凤凰县民族中医院财务管理制度样本.pdf

凤凰县民族中医院财务管理制度凤凰县民族中医院财务管理制度 目目录录 1 1、财务科工作制度、财务科工作制度 2 2、财务监管制度、财务监管制度 3 3、财务管理制度、财务管理制度 4 4、财务报销制度、财务报销制度 5 5、管理费用制度、管理费用制度 6 6、流动资金管理制度、流动资金管理制度 7 7、债权债务结算制度、债权债务结算制度 8 8、原始凭证管理制度、原始凭证管理制度 9 9、票据稽核制度、票据稽核制度 1010、钞票管理制度、钞票管理制度 1111、关于禁止私设小金库规定、关于禁止私设小金库规定 1212、医疗收费制度、医疗收费制度 1313、住院处、挂号室工作制度、住院处、挂号室工作制度 1414、病人医药费用担保管理制度、病人医药费用担保管理制度 1515、固定资产管理制度、固定资产管理制度 1616、财产管理制度、财产管理制度 1717、财务收支管理制度、财务收支管理制度 1818、收款票据管理制度、收款票据管理制度 1919、财务解决程序制度、财务解决程序制度 2020、财务流程及账目解决程序、财务流程及账目解决程序 2121、财务报告制度、财务报告制度 2222、财务内部控制制度、财务内部控制制度 2323、基本建设财务管理制度、基本建设财务管理制度 2424、基本建设会计核算、基本建设会计核算 2525、财务报账资金审批制度、财务报账资金审批制度 2626、报账流程图、报账流程图 2727、重大经济项目招、投标制度、重大经济项目招、投标制度 2828、重大经济项目立项领导负责制、责任追究制、重大经济项目立项领导负责制、责任追究制 2929、审计工作制度、审计工作制度 3030、院办工作制度、院办工作制度 3131、住院成本控制与核算制度、住院成本控制与核算制度 3232、经济核和资金分派管理制度、经济核和资金分派管理制度 3333、物价管理制度、物价管理制度 3434、药物明码标价和价格分开制度、药物明码标价和价格分开制度 3535、医药费用清单制度、医药费用清单制度 3636、医疗价格查询制度、医疗价格查询制度 3737、医疗收费投诉解决制度、医疗收费投诉解决制度 3838、会计档案管理制度、会计档案管理制度 3939、原始凭证传递程序、原始凭证传递程序 4040、预算管理办法、预算管理办法 4141、财务管理办法、财务管理办法 4242、财务科科长职责、财务科科长职责 4343、财务科副科长职责、财务科副科长职责 4444、财务主管岗位职责、财务主管岗位职责 4545、会计主管岗位职责、会计主管岗位职责 4646、药物会计岗位职责、药物会计岗位职责 4747、出纳岗位职责、出纳岗位职责 4848、收入核算岗位职责、收入核算岗位职责 4949、费用核算岗位职责、费用核算岗位职责 5050、工资核算岗位职责、工资核算岗位职责 5151、往来结算岗位职责、往来结算岗位职责 5252、稽核员职责、稽核员职责 5353、挂号员职责、挂号员职责 5454、收费员职责、收费员职责 5555、住院结算处岗位职责、住院结算处岗位职责 5656、经管会计岗位职责、经管会计岗位职责 5757、审核员职责、审核员职责 5858、物价员职责、物价员职责 财务科工作制度财务科工作制度 一、对的贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律，一、对的贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律， 财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法违纪行为作斗财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法违纪行为作斗 争。

争 二、严格按医疗收费原则，合理组织收入，严格控制支出，凡是预二、严格按医疗收费原则，合理组织收入，严格控制支出，凡是预 算外，算外，无筹划开支应坚决杜绝，无筹划开支应坚决杜绝，对于所有开支，对于所有开支，应按审批手续办理报销应按审批手续办理报销 三、依照事业筹划，三、依照事业筹划，对的及时编制制度财务筹划对的及时编制制度财务筹划（预算）（预算） ，办理睬计办理睬计 业务，按照规定格式和期限，报送会计月报和年报（决算）业务，按照规定格式和期限，报送会计月报和年报（决算） 四、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同关于部门四、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同关于部门 做好经济核算管理工作做好经济核算管理工作 五、凡医院对外采购支付其她款项等一切会计事项，均应获得合法五、凡医院对外采购支付其她款项等一切会计事项，均应获得合法 原始凭证（如发票、账单、收据等）原始凭证（如发票、账单、收据等） 原始凭证由经手人、验收人和主管原始凭证由经手人、验收人和主管 负责人签字后，方能据以报销一切空白纸条不能作为正式凭据出差负责人签字后，方能据以报销一切空白纸条不能作为正式凭据出差 或因公借支，须经主管领导批准，任务完毕后及时办理结账报销手续。

或因公借支，须经主管领导批准，任务完毕后及时办理结账报销手续 六、会计人员要及时清理债权债务，防止拖欠，减少呆账六、会计人员要及时清理债权债务，防止拖欠，减少呆账 七、财务部门应与关于科室配合，定期对房屋、设备、家具、药物、七、财务部门应与关于科室配合，定期对房屋、设备、家具、药物、 器械等国家资产进行检查，及时清查库存，防止挥霍和积压器械等国家资产进行检查，及时清查库存，防止挥霍和积压 八、每日收入钞票要当天送存银行，库存钞票不得超过银行规定限八、每日收入钞票要当天送存银行，库存钞票不得超过银行规定限 额出纳和收费人员不得以长补短，要不定期地对收费人员进行盘点，额出纳和收费人员不得以长补短，要不定期地对收费人员进行盘点， 如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出因素后报领导批示如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出因素后报领导批示 解决 九、原始凭证、九、原始凭证、账本、账本、工资清册、工资清册、财务决算等资料要及时归档保管，财务决算等资料要及时归档保管， 会计人员交接，要按财政部门规定办理会计人员交接，要按财政部门规定办理 财务监督制度财务监督制度 1 1、凡付款、凡付款、 报销凭据必要通过审核，报销凭据必要通过审核， 符合年度预算，符合年度预算， 原始凭据合法，原始凭据合法， 经手人、验收人、签批人手续完备方可报销或付款。

经手人、验收人、签批人手续完备方可报销或付款 2 2、对钞票支票、对钞票支票、转账支票、转账支票、委托收款结算凭证等审核，委托收款结算凭证等审核，除审核开支除审核开支 合法性外，还须审核支票账号、金额、用途均对的后才加盖印鉴章使用合法性外，还须审核支票账号、金额、用途均对的后才加盖印鉴章使用 支票或委托收款支票或委托收款 3 3、钞票支付，只限于职工医药费、差旅费、采购零星物品、备用金、钞票支付，只限于职工医药费、差旅费、采购零星物品、备用金 金额，在规定数额以上者一律使用银行转账支票，不得支付钞票金额，在规定数额以上者一律使用银行转账支票，不得支付钞票 4 4、医院库存钞票不得超过银行核定限额，超过某些要及时存入银行医院库存钞票不得超过银行核定限额，超过某些要及时存入银行 5 5、医院职工因公出差借款，、医院职工因公出差借款，须填写借款凭证，须填写借款凭证， 经关于领导签字批准经关于领导签字批准 后方可借款，事情办完或出差返回后，应及时结清账目，不得拖欠后方可借款，事情办完或出差返回后，应及时结清账目，不得拖欠 6 6、对编制收款、对编制收款、付款转账凭证进行复核，付款转账凭证进行复核，原始凭据金额、原始凭据金额、内容须与内容须与 编制凭证相符，经复核合格凭证盖上复核人印章。

编制凭证相符，经复核合格凭证盖上复核人印章 7 7、库房保管员对入库物资、药物、器械、设备、仪器必要对规格、库房保管员对入库物资、药物、器械、设备、仪器必要对规格、 质量、数量严格验收签字，不符合质量、规格等状况回绝验收入库出质量、数量严格验收签字，不符合质量、规格等状况回绝验收入库出 库必要按关于规定办理手续，绝对不许任取任拿，如果账目不符便是保库必要按关于规定办理手续，绝对不许任取任拿，如果账目不符便是保 管员失职管员失职 8 8、各会计之间必要账账相符，各明细账、总账、分类账核对相符各会计之间必要账账相符，各明细账、总账、分类账核对相符 银行存款日记账与银行对账相符银行存款日记账与银行对账相符 9 9、各科室收费原则应实行明码标价，接受群众监督各科室收费原则应实行明码标价，接受群众监督 财务管理制度财务管理制度 为了加强单位财务管理，积极合理地组织经济活动，保障经济管理为了加强单位财务管理，积极合理地组织经济活动，保障经济管理 顺利进行，增进医疗卫生事业建设和发展，依照会计法及国家关于顺利进行，增进医疗卫生事业建设和发展，依照会计法及国家关于 财政、财务制度规定，特制定本制度财政、财务制度规定，特制定本制度。

一、按照“统一领导，分级负责，归口管理”原则，加强经济核和一、按照“统一领导，分级负责，归口管理”原则，加强经济核和 经济责任制，对单位经济活动进行全面综合性管理经济责任制，对单位经济活动进行全面综合性管理 二、各级会计事务按照国家统一会计制度办理，严格贯彻执行国家二、各级会计事务按照国家统一会计制度办理，严格贯彻执行国家 关于方针、政策、法令，遵守财经纪律，保护国家财产、物资安全和完关于方针、政策、法令，遵守财经纪律，保护国家财产、物资安全和完 整 三、合理组织收入、节约开支，对的安排和使用各项资金，保证单三、合理组织收入、节约开支，对的安排和使用各项资金，保证单 位各项任务完毕，不断提高社会效益和经济效益位各项任务完毕，不断提高社会效益和经济效益 四、编制和执行财务预决算，做好财务监督、财务检查和财务活动四、编制和执行财务预决算，做好财务监督、财务检查和财务活动 分析，进行经济预测，参加经济决策分析，进行经济预测，参加经济决策 五、严格执行国家物价部门规定医疗收费原则，做好医疗收费及其五、严格执行国家物价部门规定医疗收费原则，做好医疗收费及其 她收费管理工作，杜绝乱收费、乱涨价现象，维护病人利益。

她收费管理工作，杜绝乱收费、乱涨价现象，维护病人利益 六、在接受上级主管部门领导和监督同步，并接受财政、审计、税六、在接受上级主管部门领导和监督同步，并接受财政、审计、税 务等部门检查和指引务等部门检查和指引 费用管理制度费用管理制度 医院实行成本核算，涉及医疗成本核算和药物成本核算，成本费用医院实行成本核算，涉及医疗成本核算和药物成本核算，成本费用 分为直接费用和间接费用分为直接费用和间接费用 一、直接费用，既医院在开展业务活动均可以直接计入医疗支出或一、直接费用，既医院在开展业务活动均可以直接计入医疗支出或 药物支出费用，涉及医疗科室和药物专门开支基本工资、补贴工资、其药物支出费用，涉及医疗科室和药物专门开支基本工资、补贴工资、其 她工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药她工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药 物费、修缮费、购买费和其她费用物费、修缮费、购买费和其她费用 辅助科室中能明确为医疗或药物服务科室或班组费用支出，如：医辅助科室中能明确为医疗或药物服务科室或班组费用支出，如：医 院洗衣房、煎药房支出，基本上是为医疗业务服务，或直接计入医疗支院洗衣房、煎药房支出，基本上是为医疗业务服务，或直接计入医疗支 出。

出 提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出，提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出， 药物支出药物支出 二、间接费用，既不直接计入医疗支出或药物支出管理费用涉及二、间接费用，既不直接计入医疗支出或药物支出管理费用涉及 医院行政管理部门和后勤部门发生各项支出以及职工教诲费、征询评估医院行政管理部门和后勤部门发生各项支出以及职工教诲费、征询评估 费、坏账准备、科研费、保险费、财务费等费、坏账准备、科研费、保险。