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精选优质文档-----倾情为你奉上山东科技大学本科毕业设计（论文）开题报告题 目论企业所得税的纳税筹划学 院 名 称财经系专业班级会计学07-4（跨校）班学生姓名学 号指导教师申稳稳填表时间： 2009 年 4 月 10 日填表说明1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一2.此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期完成，经指导教师签署意见、相关系主任审查后生效3.学生应按照学校统一设计的电子文档标准格式，用A4纸打印4.参考文献不少于8篇，其中应有适当的外文资料（一般不少于2篇）5.开题报告作为毕业设计（论文）资料，与毕业设计（论文）一同存档设计（论文）题目论企业所得税的纳税筹划设计（论文）类型（划“√”）工程设计应用研究开发研究基础研究其它√一、 本课题的研究目的和意义企业所得税是以生产、经营和其他所得为课税对象所征收的一种税企业所得税具有确定复杂、影响广泛的特点，因此作为以追求盈利为目的的经济组织，企业必然会通过各种方法来努力减少其所得税费用，以获取最大的收益企业所得税是当今世界最流行的税种之一,也是企业进行税收筹划时主要考虑的税种,因为相对于流转税而言,它有两个特点:一是涉及企业生产经营的各个方面,从收入的确认、费用的扣除或分摊,到成本的归集等；二是企业所得税法规定了较多的税收优惠,这样就使该税种的纳税筹划有较大空间,通过筹划也能给企业带来明显的效益。

近几年所得税纳税筹划得到了快速发展,在理论界的探讨如雨后春笋般涌起,并相应在税收实践中得到了不同程度的运用但在这一可喜局面的背后,很多企业在所得税纳税筹划中存在诸多不足和缺陷本文以系统的观点,围绕追求税后收益最大化这条主线,以有效纳税筹划理论为依据,在对企业所得税纳税筹划进行可行性分析的基础上, 针对新税法下企业所得税的会计处理方法 、企业所得税核算中的几个问题以及企业所得税特别纳税调整还有怎样利用税收优惠政策进行纳税筹划进行了分析研究纳税筹划是企业节约税金、获取最大利益的必要手段，它对现代企业生存和发展影响意义重大纳税筹划逐渐成为纳税人理财不可或缺的一部分，为越来越多的企业所关注随着中国社会主义市场经济体制的建立和完善，以及中国加入世贸组织，企业所得税相关法规与国际经济逐步接轨,纳税筹划在我国将势必得到前所未有的发展2007年《企业所得税法》的颁布实施,实现了内外资企业所得税制的统一, 是中国市场经济体制走向成熟和规范的一个显著标志,意义深远企业纳税系统筹划的研究,对提高企业依法纳税意识和水平,净化税收法制环境,促进企业公平竞争以及实现国家产业结构调整和资源的优化配置,推动国民经健康发展都具有重要的意义。

二、 本课题的主要研究内容（提纲）本课题从企业的角度来看待纳税筹划，如何使企业在税法规定的合理筹划空间范围内尽量减少税收开支，使得企业的税后收益最大化 本文以系统的观点，围绕追求税后收益最大化这条主线，以有效纳税筹划理论等为依据，结合我国的实际情况，站在纳税人的立场上，对企业所得税纳税筹划从理论和实务两个角度展开探讨全文的主要内容包括：第一部分引言介绍了纳税筹划的必要性和可行性、国内外的研究现状、本课题主要研究内容、课题的技术路线和研究方法第二部分介绍了企业所得税纳税筹划的理论基础首先介绍了企业所得税的基本内容，然后在回顾了国内外不同纳税筹划概念的基础上重新界定了本文的纳税筹划概念，然后阐述了企业所得税纳税筹划的理论依据，为后面进一步展开论述奠定了扎实的理论基础第三部分主要是提出了一些企业所得税纳税筹划的方法及案例 本部分是全文的重点依据有效纳税筹划理论，以企业追求税后收益最大化为目标，在本文中会有很多有关企业所得税的纳税筹划的可行性筹划方法，站在企业的角度为企业提出合理的纳税筹划方法第四部分为企业所得税把水筹划提出了几点可行性的建议1 引言1.1 企业所得税纳税筹划的必要性和可行性1.2 企业所得税纳税筹划国内外研究现状1.3 论文研究的内容1.4 论文技术路线和研究方法2 企业所得税的基本理论2.1企业所得税纳税筹划的概念、特征2.2新税法下企业所得税的会计处理方法2.3新企业所得税法特别纳税调整解析3 企业所得税的筹划方法及案例3.1 缩小应税收入3.1.1合理规避视同销售收入或所得3.1.2营业收入的纳税筹划3.2 选择合适的结算方式进行纳税筹划3.2.1合理选择购货对象的纳税筹划3.2.2 巧妙处理兼营和混合销售行为3.3所得税会计政策的纳税筹划3.3.1利用企业存货计价方法进行纳税筹划3.3.2 利用固定资产折旧计算方法进行纳税筹划3.3.3 选择合理的费用分摊方法3.4 企业所得税的推迟纳税策略3.5 合理归属所得年度3.6 应纳税所得额的税务筹划3.6.1合理压缩收入总额3.6.2利用准予扣除项目进行税务筹划3.6.2.1 利用利息支出进行纳税筹划3.6.2.2 利用公益\救济性捐赠支出进行纳税筹划3.7所得税会计政策的纳税筹划3.7.1利用企业存货计价方法进行纳税筹划3.7.2 利用固定资产折旧计算方法进行纳税筹划3.7.3 选择合理的费用分摊方法3.8 有关费用的纳税筹划3.8.1 营业费用的纳税筹划3.8.2 管理费用的纳税筹划3.8.3 财务费用的税收筹划4 企业所得税纳税筹划的几点建议4.1 充分利用税收优惠政策4.2 利用亏损弥补进行税收筹划4.3 适时利用对外捐赠进行税收筹划结束语致谢参考文献附录三、文献综述（ 同类课题国内外研究请况及其发展）(一) 纳税筹划国外研究现状自从出现税收，人们就产生了规避税收、减少税负的欲望和动机。

尽管纳税筹划研究在西方起步较早，但同样经历了由被排斥、否定到认可、接受的过程直到20世纪30年代，纳税筹划才得到西方法律界和政府当局的认可到目前为止，西方纳税筹划理论的发展历经了两个阶段：1、初期的纳税筹划理论：早期的纳税筹划被界定为“纳税人通过安排他(她)的经营活动使纳税最小化的能力”这种传统理论虽然简单明了，但他没有考虑成本以及合法性问题，并且只以“纳税最小化”为目标，因而在实践中受到制约2、有效纳税筹划理论：鉴于传统理论的种种缺陷，纳税筹划逐渐与纳税最小化相分离并形成了新的理论，即“有效纳税筹划理论”，它是一种研究在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有利的纳税筹划方案的理论诺贝尔经济学奖得主斯科尔斯(Myron5.5holes)等人对这一理论进行深入分析，以“税后收益最大化”为目标，同时研究“税收套利”问题在国外一些发达资本主义国家，纳税筹划的理论和方法及技术已经逐渐的完善起来并且为很多的纳税人所接受与认可许多的企业、公司都会去聘用一些专门从事纳税筹划的高级人才进行纳税筹划的活动，以便能够节约企业的纳税支出，为企业能够带来更大的税后收益与此同时，有许多的会计师事务所、纳税师事务所也在开设与发展有关纳税筹划方面的代理业务。

多数企业、公司对此纷纷表示赞同二）纳税筹划国内研究现状我国纳税筹划理论研究起步较晚，并且在较长时期内一直被视为“禁区”在我国国内，由于以前对纳税筹划的宣传力度不够，加上纳税筹划的代理机构自身也存在一些不足等原因，纳税筹划在我国没有得到很好的关注和发展自从我国加入了WTO之后，同时也伴随着国外一些纳税筹划代理机构的大量涌入国内有关纳税筹划的理论及方法的研究逐渐在增加，纳税筹划已经成为大多数企业经济活动中的一个必不可少的部分 （三）在这一课题的研究领域，国内外许多的经济学家与学者取得了许多杰出的成绩：1994年，唐腾翔与唐向撰写的题为《税收筹划》的专著由中国财经出版社出版，由此标志着我国纳税筹划理论研究开始走出“禁区”，成为一门新兴的学科10年来，纳税筹划的观念逐渐深入人心一部分学者纷纷出版专著，系统的研究纳税筹划理论《中国税务报》也于2000年开办“筹划周刊”专栏，公开讨论纳税筹划问题我国经济学家岳宝宏（2004）详细地分析了企业在投资与融资过程中如何进行所得税筹划的问题杨孝坚（2006）指出，企业在生产经营活动中必须考虑自身的成本与经济利益，而通过纳税筹划合理减轻企业税负是企业提高竞争力的一个重要手段。

杨学富（2005）认为，会计政策在企业纳税筹划中起着重要的作用，可以通过存货计价方法、固定资产折旧政策以及存货跌价准备的摊销等方法来实现税收筹划李红梅（2005）的观点，企业所得税纳税筹划可以通过税法中的亏损弥补政策来完成国外经济学家莫迪格利安尼和米勒（1963）在他们的公司税MM定理中提出：由于债务利息是在所得税前作为费用来列支的，所以，使用负债会降低企业向政府交纳的所得税额，从而达到增加企业价值的目的；John R．Graham (1996)也通过研究企业所得税税率与负债变化率之间的关系来验证负债融资的节税效应对企业决策的影响，实证结果表明：在不减少企业价值的情况下，企业上一年度实际所得税率越高，企业在这一年度就会运用更多的负债四）我国纳税筹划目前存在的问题我们可以从以上成就中看出，许多经济学家对纳税筹划在不同领域分别进行了具体研究鉴于此，我国的纳税筹划才取得了进步与发展，但是与西方发达资本主义国家相比，我国在纳税筹划的研究方面还存在很大的差距，我们国家在这方面仍有很长的路要走我国纳税筹划目前存在的问题：1、不同企业对纳税筹划的态度不一；2、税收征管水平不高；3、纳税筹划代理业发展不快；4、税法建设与宣传相对滞后。

四、拟解决的关键问题在我国企业所得税的纳税筹划受到了越来越深的关注与重视，企业所得税的纳税筹划成为每个企业都应积极面对的重要课题如果纳税筹划方法得当，就会给企业带来可观的利润，但如果方法失当就会给企业带来不可估量的损失那么，如何才能合法、合理地进行纳税筹划就成为解决问题的关键， 也就是如何运用相关法律、政策工具与具体方式进行综合的所得税纳税筹划的问题这也是本次课题研究需要解决的一个问题因此，本课题主要是在遵守我国有关法律、法规的基础上，为使企业节约纳税开支、获得税后收益最大化，在税收法律所允许的范围内通过企业的筹资、投资、经营等各种经济活动进行相关筹划把握与应用新企业所得税法中有关税收优惠政策的新规定进行筹划为企业实现成本的节约、税后利润的最大化五、研究思路和方法（一）课题的研究思路本课题紧扣新企业所得税法的指导思想及企业纳税人追求获得更大节税收益和达到经济效益最大化的目标，对于当前企业纳税人如何合理的进行企业所得税的纳税筹划进行分析研究还有就是如何更好的利用税收优惠政策进行规避及减轻纳税义务首先应以研究企业所得税纳税筹划的必要性与可行性、纳税筹划在国内外的研究现状、有关企业所得税的理论为切入点。

再次研究企业所得税纳税筹划的筹划方法，并通过一些具体的案例进行分析说明进而分析影响企业所得税纳税筹划的诸多因素最后提出几点改进建议和方法二）课题的研究方法本课题应用到的研究方法主要包括实证法、比较分析法、调查研究法实证法：通过列举一些实际的案例加以分析比较分析法，通过对一些经济学家与学者的相关研究成果进行系统的比较与分析，借鉴与吸收他们的优秀研究成果，初步形成自己的观点调查研究法，通过在企业的实习调查研究，了解纳税筹划在企业中的运用情况，使自己对所得税筹划在企业中的运用有比较全面的认识三、 本课题的进度安排2009年2月23日至2009年4月19日毕业实习，审定选题，收。