管理学习费用明细科目设置及核算说明.docx

管理花费明细科目设置及核算说明科目说明1.公司经费指公司公司、各子（分）公司机关及派出机构（各做事处、工程指挥部）所发生的经费支出指公司公司、各子（分）公司机关及派出机构的管理人员、勤杂人员、下岗人员及内退人员的薪资、薪资性津贴、薪资奖金及按规定发给专业技术人员的补贴、拥有大中专学历的政工干部及部分行政干部的书报费等，但不包含由采买保存费、对付福利费、劳动保险费列支的项目指公司公司、各子（分）公司机关及派出机构的管理人员、勤杂人员的薪资、薪资性津贴、奖金及按规定发给专业管理人员薪资技术人员的补贴、拥有大中专学历的政工干部及部分行政干部的书报费等，但不包含由采买保存费、对付福利费、劳动保险费列支的项目下岗人员薪资指公司公司、各子（分）公司所有下岗人员的薪资内退人员薪资指公司公司、各子（分）公司所有内退人员的薪资福利费指按“”薪资总数的14%计提的员工福利费办公费指行政管理办公花费、集体取暖费和员工学习所需书报、资料费等文具纸张费指行政管理办公用文具、纸张、稿纸、表格、复印机及机用纸等花费印刷费指行政管理办公用文件、空白表格及自印书本、资料的印刷花费邮电费指行政管剪发生的邮寄、、电报和本单位通讯线路维修、网络维修、租线等花费。

水电费指行政管理办公室、员工集体宿舍用水、电、照明用材料及供暖部门收取的取暖花费书报资料费指按规定标准定阅的各样报刊、杂志和用于业务学习、工作所需工具书、业务书本花费，包含自编书本、资料的编辑花费指用于宣传报导（含对外宣传支付的专版费）、员工政宣传费治学习所需图书、用品、学习资料及按规定支付的稿酬等费用其余指行政管理用照相胶卷、录像带、录音带、刻章、办证等花费差旅交通费指员工因工出差或调换工作的差旅费、交通费、探亲路费及行政管理部门的交通工具使用费差旅费指员工因工出差的城际间交通费、住宿费、市内交通费、伙食补贴费和乘坐交通工具补贴费市内交通费指员工在市里内因公做事发生的市内交通费、误餐费和及补贴费按规定支付给员工的市内上下班交通费补贴指员工调换工作的城际间交通费、住宿费、托运费（包调换及退休人括按规定支付给随专家眷的花费）等及按规定支付给退休人员一次性路费员的一次性路费和大中专院校毕业生、退伍军人的一次性安家费员工探亲路费指按规定支付给员工的探亲路费交通工具使用费指行政管理部门使用的交通工具养路费、过经过桥费、年审费、牌照费、泊车资等指行政管理部门使用的固定财产按规定方法计提的折旧折旧及维修费及房子建筑物维修、行管车辆维修、其余设施、家具、器具等维修费。

行政管理用指行政管理部门使用的固定财产（不含技术开发用固定固资折旧费财产）按固定财产原价和规定的分类折旧率计提的折旧额行政管理用房子指行政管理用房子建筑物的常常维修花费建筑物维修费行政管理用指行政管理用车辆和生产指挥车辆的维修花费车辆维修费电算花费指配置计算机单位支付的计算机配件购买平时花费及正常维修、打印耗材等花费行政管理用其指行政管理用车辆、房子建筑物、计算机之外的其余固它固资维修费定财产的维修花费行政管理用指行政管理用租入固定财产的租借花费固资租借费物质资料耗费指行政管理机构发生的资料耗费已计入管理花费“1-5折旧及维修费”中的资料耗费除外燃料费指办公室、集体宿舍取暖及烧水用煤花费交通工具油料费指行政管理部门使用的交通工具用油费低值易耗品摊销指按规定的标准和摊销方法摊销的行政用低值易耗品及维修花费管理人员劳动保护费指按国家规定标准发给管理人员及勤杂等人员的劳动保护防备用品、保健用品花费及女工卫生费劳保用品指按规定发放给员工的工作服、防备用品等花费保健费指按规定发给员工保健用的解毒、营养品、防暑降温等花费女工卫生费指按规定支付给女员工的卫生费补贴2.工会经费指公司按所有员工薪资总数2%计提的工会经费。

3.员工教育经费指公司按所有员工薪资总数%计提或在%额度内控制使用的员工教育经费4.劳动保险费指公司发生的所有劳动保险性质的花费基本养老保险金指公司按规定缴纳的所有基本养老保险金增补养老保险金指公司按规定为员工成立增补养老保险金所负担的所有花费增补医疗保险金指公司按规定为员工成立增补医疗保险金所负担的所有花费工伤保险金指公司按规定缴纳的所有工伤保险金生育保险金指公司按规定缴纳的所有生育保险金指公司按规定支付给离退休员工的薪资、医药费(推行医公司负担的离退休花费改公司按医改政策履行)等花费其余指除上述6项之外的其余劳动保险费，如员工病保薪资、任职员工死亡丧葬费等5.待（失）业保险费指公司按规定缴纳的所有待（失）业保险金6.董事会费指公司董事会为履行其职能而发生的各项花费，如董事会成员津贴、差旅费、会议费等指公司向相关咨询机构进行科学、技术、经营管理咨询7.咨询费而支付的花费，包含邀请经济技术顾问、法律顾问、税务顾问等支付的花费指公司邀请会计师事务所、律师事务所、财产评估事务8.邀请中介机构费所等社会中介机构进行验资、财产评估、会计报表审计、经济鉴证等支付的花费9.诉讼费指公司起诉、应诉而发生的各项花费。

10.排污费指公司按规定缴纳的排污花费（施工现场的排污费直接计入项目工程成本）11.绿化费指公司对办公场所进行绿化而发生的零星绿化花费12.税金指公司按规定缴纳的应计入管理花费的税金房产税指公司按规定缴纳的房产税车船使用税指公司按规定缴纳的车船使用税土地使用税指公司按规定缴纳的土地使用税印花税指公司按规定缴纳的印花税指公司在组织和管理生产过程中使用土地而支付的费13.土地使用费用，如暂时用土地、场所支付的租借费施工过程中发生临时用土地等花费不在本科目核算14.土地损失赔偿费指公司在生产经营过程中损坏国家不征用的土地所支付的土地损失赔偿费15.技术转让费指公司依据非专利技术转让合同的商定，使用非专利技术而支付给非专利技术所有人的花费指公司研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费、工艺规程拟订费、设施调试费、原资料及半成品16.研究与开发费实验费、技术图书资料费、未归入国家计划的中间实验费、研究人员的薪资、研究设施的折旧与新产品试制、技术研究相关的其余经费，拜托其余单位进行科研试制花费以及试制失败发生的损失17.无形财产摊销指专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术等无形财产的摊销花费。

指经过“长久待摊花费”归集、在开始生产经营的当月18.筹建费一次计入当期损益的筹建时期发生的花费，包含人员薪资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定财产价值的借钱花费等指公司为生产经营的需要而支付的款待花费（税法例定19.业务款待费扣除标准以下：整年销售收入净额在1500万元及其以下的，不超出销售收入净额的5‰；整年销售收入净额超出1500万元的，不超出该部分的3‰）20.财产减值准备指公司按规定计提的应计入管理花费的财产减值准备坏账准备指公司按规定计提的坏账准备存货贬价准备指公司按规定计提的存货贬价准备合同估计损失准备指公司在核算建筑合同收入时，按规定确认的合同估计损失指公司依据管理权限、经同意后办理的没法查明原由的21.流动财产盘盈、盘现金欠缺及因管理不善等原由造成的流动财产盘亏、毁损在扣除残料价值、能够回收的保险赔偿和过错人的赔偿后的净亏、毁损损失（不含属于特别损失部分）非现金流动财产的盘盈直接冲减本科目22.合同公证费指公司将工程承包合同、资料、产品购销合同样经公证机关办理公证、签证所支付的公证、签证花费23.上司管理费指公司内部单位按规定上交其主管单位的上司管理费及总公司、公司公司按规定收取的总机构管理费。

24.住宅公积金指公司按规定为所有员工缴纳的住宅公积金25.其余管理费指上列花费之外的其余行政管理花费指公司公司公安处如期分摊、由各驻在子（分）公司和公安花费其余单位负担的公安经费，包含公安行政经费和公安业务经费指公司按规定置备消防服花费，消防设施的折旧费，消消防花费防器具、器械购买、维修花费和消防部门所支付的特需专业花费指公司自行组织的民兵活动所需要的花费及担当修筑人民兵活动和人防经费防工程施工人员的薪资、福利、劳保用品和零星工具等花费公司武装部人员的服饰费、武器保存费及组织活动的相关费用也在本科目核算固定财产搬运费行政管理用固定财产的搬运费会议费指按公司相关规定，召开会议所发生的会议伙食补贴及会议公杂费指各单位建立的非独立核算的内部款待所用品的购买、款待所花费摊销、维修花费，被褥的拆洗、维修花费，款待所的照明、取暖、水电等花费（款待所住宿费收入应从本项目内减除）地域防疫环卫费指各单位的防疫站经费支出和未布防疫。