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记账实操-违约金的财税处理.docx

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卖家[上传人]：会****库

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会计实操文库记账实操-违约金的财税处理违约行为，是指当事人不履行合同义务或者履行合同义务不符合合同约定条件的行为购销双方在履行合同的过程中，如销售方所售产品存在质量问题或者购买方未能履行支付义务等原因发生违约行为，都可能造成销售退回或者合同终止，并产生违约金我们一起来看一下，购销双方有关违约金税务处理01增值税购买方违约，销售方收取违约金02企业所得税1、收取违约金的一方《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条：“企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等企业收取的违约金收入应作为企业所得税应税收入2、支付违约金的一方企业支付的与生产经营有关的违约金，属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，且不属于企业所得税法规定的不得扣除的支出项目因此，对于违约金的支付方，其支付的违约金准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，但应以取得真实、合法、且具备关联性的税前扣除凭证为前提。

03印花税1、实际结算金额与签订合同所载金额不一致的情况下如何缴纳印花税？应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税2、未履行的应税合同能否退印花税？ 7 / 7。

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