高中政治必修一 经济8.2征税和纳税.ppt

复习：复习：我国实现收入分配的社会公平有什我国实现收入分配的社会公平有什么措施？么措施？知识结构知识结构 国国家家财财政政财政的作用财政的作用是是促促进进社社会会公公平平、、改改善善人人民民生生活的活的物质保证物质保证 促进促进资源合理配置资源合理配置 促进国民促进国民经济平稳经济平稳运行运行财政收入财政收入与支出与支出 财政收入（财政收入（含义含义、、来源、影响因素来源、影响因素））财政支出（财政支出（含义、用途含义、用途））财政财政收入与支出收入与支出的的关系关系 财财 政政财政的财政的含义含义 国家预算国家预算的的含义含义国家决算国家决算的的含义含义 20112011年年宏观经济政策的基本取向要积极稳健、审慎宏观经济政策的基本取向要积极稳健、审慎灵活，重点是更加积极稳妥地处理好保持经济平稳较快灵活，重点是更加积极稳妥地处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀发展、调整经济结构、管理通胀 ，发挥财政政策保增，发挥财政政策保增长中的巨大作用坚持把支持长中的巨大作用坚持把支持““三农三农””作为预算安排和作为预算安排和财政工作的重点，大力发展教育、医疗卫生、社会保障财政工作的重点，大力发展教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，加大对科技创新和节能减排的支持力度，等社会建设，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对基础研究和高新技术研究的投入。

增加对基础研究和高新技术研究的投入1、上述材料体现财政支出的哪几种形式？、上述材料体现财政支出的哪几种形式？经济建设支出、科教文卫支出、社会保障支出经济建设支出、科教文卫支出、社会保障支出2、结合材料说明财政政策保增长中发挥了怎样的作用？、结合材料说明财政政策保增长中发挥了怎样的作用？ （（1 1））国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障20112011年我国大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，加年我国大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，加大对科技创新和节能减排支持力度大对科技创新和节能减排支持力度 （（2 2））国家财政具有促进资源的合理配置的作用国家财政具有促进资源的合理配置的作用20112011年我年我国把支持国把支持““三农三农””作为预算安排和财政工作的重点，增加对基作为预算安排和财政工作的重点，增加对基础研究和高新技术研究的投入础研究和高新技术研究的投入 （（3 3））国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用20112011年我国实施积极的财政政策和年我国实施积极的财政政策和稳健稳健的货币政策，保证国民经的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免大起大落。

济平稳较快发展，避免大起大落 20112011年年宏观经济政策的基本取向要积极稳健、审慎灵活，重宏观经济政策的基本取向要积极稳健、审慎灵活，重点是更加积极稳妥地处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结点是更加积极稳妥地处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀构、管理通胀 ，发挥财政政策保增长中的巨大作用坚持把支，发挥财政政策保增长中的巨大作用坚持把支持持““三农三农””作为预算安排和财政工作的重点，大力发展教育、医作为预算安排和财政工作的重点，大力发展教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，加大对科技创新和节能减排的支疗卫生、社会保障等社会建设，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对基础研究和高新技术研究的投入持力度，增加对基础研究和高新技术研究的投入2 2、结合材料说明财政政策保增长中发挥了怎样的作用？、结合材料说明财政政策保增长中发挥了怎样的作用？ 我国财政收入可以分为我国财政收入可以分为哪些收入？其中，最普遍、哪些收入？其中，最普遍、最稳定可靠的形式是哪个？最稳定可靠的形式是哪个？一、税收及其种类一、税收及其种类1.税收的基本含义税收的基本含义主体主体:______目的目的:_______________手段手段:_______________依据依据:__________________________国家国家为实现其职能为实现其职能凭借政治权力凭借政治权力依法取得依法取得财政收入的基本形式财政收入的基本形式有国必有税有国必有税有税必有法有税必有法强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性一、税收及其种类一、税收及其种类 2 2、税收的特征及关系、税收的特征及关系三三个个特特征征 这些特这些特征是税收征是税收区别于其区别于其他财政收他财政收入形式的入形式的主要标志主要标志三个三个特征特征之间的关系：之间的关系：无偿性无偿性要要 求求强制性强制性保保 障障决决 定定决决 定定固定性固定性紧紧密密联联系系不不可可分分割割１．列宁说：１．列宁说：“所谓赋税，就是国家不所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西．付任何报酬而向居民取得的东西．”这这句话主要说明了税收具有（　　）：句话主要说明了税收具有（　　）：Ａ．强制性Ａ．强制性 Ｂ．无偿性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｃ．固定性 Ｄ．统一性Ｄ．统一性ＢＢ2、我国个税起征点由、我国个税起征点由2000元上调到元上调到3500元。

个人所得税税法规定：工资、元个人所得税税法规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应税所得额这元后的余额，为应税所得额这表明：表明：A、我国税收将大幅度减少、我国税收将大幅度减少 B、税收具有固定性特征、税收具有固定性特征 C、税收是可以随意变化的、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性特征、税收具有无偿性特征ＢＢ流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税 一、税收及其种类一、税收及其种类3 3、我国税收、我国税收 的种类的种类 目前我国影响很大的两目前我国影响很大的两个税种是：增值税、个人所得税个税种是：增值税、个人所得税 (增值税增值税) )( (个人所得税个人所得税) )两大两大税种税种 征税征税对象对象 纳税人纳税人 作用作用 增增值值税税 增增值值额额 在我国境在我国境内销售货物内销售货物或提供加工、或提供加工、修理修配劳修理修配劳务及进口货务及进口货物的物的单位和单位和个人个人①① 避免避免______________，，防止防止____________________；； ②② 有利于促进有利于促进____________________和体现和体现____________________；； ③③ 有利于财政收有利于财政收入的入的____________________。

个人所个人所得税得税重复征税重复征税偷漏税行为偷漏税行为生产专业化生产专业化稳步增长稳步增长公平竞争公平竞争农场（小麦）农场（小麦）――面粉厂（面粉）面粉厂（面粉）――食品厂（馒头）食品厂（馒头）（（1 1万元）万元） （（1.51.5万元）万元） （（2.22.2万元）万元）增值额增值额0.50.5万元万元增值额增值额0.70.7万元万元对增值税的理解对增值税的理解: :面粉厂食品厂两大两大税种税种 征税征税对象对象 纳税人纳税人 作用作用 增值增值税税 个人个人所得所得税税 个个人人所所得得 中国中国境内所得境内所得的的个人个人；中国；中国境境外所得外所得的的个人个人（（有条件：在中有条件：在中国境内有住所，国境内有住所，或无住所但在中或无住所但在中国境内住满一年）国境内住满一年）① ① 是国家财政是国家财政收入的重要来收入的重要来源；源； ②② 调节个人收调节个人收入分配；入分配； ③③ 实现社会公实现社会公平的有效手段。

平的有效手段①①超额累进税率（超额累进税率（高收入者多纳税，高收入者多纳税，低收入者少纳税）低收入者少纳税）②②比例税率比例税率税率：税率：个人所得税个人所得税税率税率工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率% %一一不超过不超过15001500元的元的3 3二二超过超过15001500元至元至45004500元的部分元的部分1010三三超过超过45004500元至元至90009000元的部分元的部分2020 假定某人每月扣除假定某人每月扣除““三险一金三险一金””后的收入为后的收入为90009000元，按照我国个人所得税法新的规定，他每月元，按照我国个人所得税法新的规定，他每月应该交纳的个人所得税为应该交纳的个人所得税为A.A.  545545元元      B.B.  595595元元        C.C.  695695元元      D.D.  13551355元元 我国个人所得税法规定，自我国个人所得税法规定，自20112011年年9 9月月1 1日起，工资薪金日起，工资薪金所得减除费用标准所得减除费用标准35003500元元/ /月。

月他的应税所得额为他的应税所得额为 9000 - 3500 =9000 - 3500 =55005500元元不超不超15001500元部分元部分 1500 1500×3% =453% =45超过超过15001500元至元至45004500元部分元部分 3000 3000×10% =30010% =300超过超过45004500元至元至90009000元部分元部分 10001000×20%=20020%=200　　　　　45+300+200 =54545+300+200 =545元元应纳税应纳税：级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率% %一一不超过不超过15001500元的元的3 3二二超过超过15001500元至元至45004500元的部分元的部分1010三三超过超过45004500元至元至90009000元的部分元的部分2020序号序号所得项目所得项目比例税率比例税率1稿酬所得稿酬所得20%2特许权使用费所得特许权使用费所得20%3财产租凭所得财产租凭所得20%4财产转让所得财产转让所得20%5偶然所得偶然所得20%6其他所得其他所得20%比例税率比例税率1 1、国家征收个人所得税：、国家征收个人所得税：A A、有利于调节个人收入分配，实现社会公平、有利于调节个人收入分配，实现社会公平 B B、是我国财政收入的主要来源、是我国财政收入的主要来源 C C、加重人民负担，影响人民生活水平提高、加重人民负担，影响人民生活水平提高 D D、有利消除收入差距，实现共同富裕、有利消除收入差距，实现共同富裕A A 2 2、征收增值税有利于：、征收增值税有利于： A A、顺利实现商品的价值、顺利实现商品的价值 B B、使一部分人和地区先富起来、使一部分人和地区先富起来 C C、杜绝偷税漏税行为、杜绝偷税漏税行为 D D、促进生产的专业化和体现公平竞争、促进生产的专业化和体现公平竞争D D20082008年年8 8月，北京奥运会胜利召开月，北京奥运会胜利召开20082008年年5 5月月1212日，汶川发生了大地震日，汶川发生了大地震20082008年年初南方冰灾年年初南方冰灾奥运场馆的建设、抗震救灾的资金主要奥运场馆的建设、抗震救灾的资金主要从何而来？从何而来？奥运场馆的建设、抗震救灾的资金主要奥运场馆的建设、抗震救灾的资金主要从何而来？从何而来？这说明税收的什么性质这说明税收的什么性质?何作用何作用？？二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务１、依法纳税的必要性１、依法纳税的必要性① ① 从我国税收的从我国税收的性质性质看看，税收取之于民、用之，税收取之于民、用之于民；于民；② ② 从税收的从税收的作用作用看看，税收是实现国家各职能的，税收是实现国家各职能的保障；保障；③ ③ 从从权利与义务权利与义务相统一看相统一看，公民在享受国家提，公民在享受国家提供各项服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

供各项服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税2、各种违反税法的行为、各种违反税法的行为 小王所在的服装厂为降低成本，擅自小王所在的服装厂为降低成本，擅自伪造企伪造企业的帐目业的帐目，，将原高达一千多万的营业额伪造成七将原高达一千多万的营业额伪造成七百多万，从而减少营业税额小王举报后税务机百多万，从而减少营业税额小王举报后税务机关要求服装厂一个月内如实交纳税金并对其进行关要求服装厂一个月内如实交纳税金并对其进行罚款一个月后服装厂仍罚款一个月后服装厂仍未按时交纳税款未按时交纳税款，税务，税务机关责令其限期缴纳并处罚金，但服装厂仍不加机关责令其限期缴纳并处罚金，但服装厂仍不加理会税务人员到服装厂检查企业帐目，收取税理会税务人员到服装厂检查企业帐目，收取税款时遭到工厂款时遭到工厂保安的围攻，并将税务人员打伤保安的围攻，并将税务人员打伤 问：在这过程服装厂的哪些行为违反了税法？问：在这过程服装厂的哪些行为违反了税法？偷税偷税 欠欠 税税 抗抗 税税２、违反税法的行为的比较：２、违反税法的行为的比较：违反税违反税法行为法行为 表现表现 （含义）（含义）手段手段共同共同点点偷税偷税故意，用欺骗、故意，用欺骗、隐瞒等方式不隐瞒等方式不缴或少缴缴或少缴伪造、变造、隐匿、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进擅自销毁帐簿等，进行虚假纳税申报行虚假纳税申报欠税欠税超过纳税期限超过纳税期限拖欠税款拖欠税款 拖拖 欠欠骗税骗税用欺骗方法获用欺骗方法获取税收优惠取税收优惠虚列虚报出口货物虚列虚报出口货物数量、价格；虚报自数量、价格；虚报自然灾害然灾害抗税抗税 拒不缴税拒不缴税暴力、暴力、威胁、围攻、威胁、围攻、殴打殴打２、违反税法的行为的比较：２、违反税法的行为的比较：违反税违反税法行为法行为 表现表现 （含义）（含义）手段手段共同点共同点偷税偷税1 1、都是没有、都是没有履行依法纳税履行依法纳税的义务；的义务；2 2、都是违反、都是违反税法的行为；税法的行为；3 3、都应受到、都应受到法律的制裁。

法律的制裁欠税欠税骗税骗税抗税抗税（（4 4）骗税）骗税　　骗税是指纳税人用欺　　骗税是指纳税人用欺骗骗手段获得手段获得国家税国家税收优惠收优惠的行为出口退税、税收减免）的行为出口退税、税收减免） 2、各种违反税法的行为、各种违反税法的行为（（1 1）偷税）偷税（（2 2）欠税）欠税（（3 3）抗税）抗税1 1、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品饭店不开发票是可获赠一份礼品饭店不开发票是 行为2 2、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款税务人员来收税时，他说款税务人员来收税时，他说: :““谁来我这里收税我谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去就让他站着进来，横着出去””是 行为3 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款款24.824.8万元其行为是万元其行为是____________行为4 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税家出口退税30003000万元。

其行为是万元其行为是____________行为偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税 3 3、增强、增强““纳税人意识纳税人意识””(2)(2)权利权利意识：我们要增强意识：我们要增强监督监督意识，意识，以主人翁的态度积极以主人翁的态度积极关注关注国家对税收的国家对税收的征管征管和和使用使用1)(1)义务义务意识：我们要依法纳税，自觉意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税诚信纳税 税收及其种类税收及其种类税收的含义税收的含义税收的特征税收的特征我国税收的种类我国税收的种类依法纳税的必要性依法纳税的必要性 违反税法的四种表现违反税法的四种表现 增强增强““纳税人纳税人””意识意识依法纳税是公依法纳税是公民的基本义务民的基本义务 征征税税和和纳纳税税 发发票是确定买卖双方权利与义务的票是确定买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据商合法凭证，是计算国家税收的依据。

商家不开发票（家不开发票（ ））A A、是偷逃国家税款的行为、是偷逃国家税款的行为B B、表明企业具有经营自主权、表明企业具有经营自主权C C、是骗税行为，应受到法律制裁、是骗税行为，应受到法律制裁D D、使消费者得到实惠，最终、使消费者得到实惠，最终有利于消费者有利于消费者A。