盘点内部控制制度.docx

岱山柘中建材有限公司盘点内部控制制度第一章总则第一条 为了保证存货及财产盘点的正确性， 盘点事务处理有所遵循，并加 强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，而制定本制度第二条财产盘点适用于：存货盘点：系指原材料、产成品、低值易耗品财务盘点：系指现金、票据等固定资产盘点第二章盘点控制程序第三条盘点方式（一）年终盘点存货：由仓库会同财务部门于年终时，实施全面总清点一次财务：由财务部门盘点固定资产：由经管部门会同财务部门于年终时，实施全面总清点一次第四条 人员的指派与职责盘点人：由各业务部门或经管部门指派，负责点计数量复盘人：由总经理视情况指派业务经管部门经理或主管担当，负责盘点监督 之责会点人：由财务部门或经管部门指派（人员不足时，问接部门支援） ，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作协点人：由各业务部门或经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作第五条盘点前准备事项盘点编组：由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目进行盘点 编组经管部门将应行盘点的财务及盘点用具， 预先准备妥当：所需盘点表格，由 财务部门准备存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。

各项财务账册应于盘点前登记完毕， 如因特殊原因，无法完成时，应由财务 部们将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、收料单等利用“结存调 整表”，将账面数调整为正确的账面结存数后，送经管部门和财务部门第六条年终全面盘点财务部门应呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，拟订盘点计划表，通知 各有关部门，限期办理盘点工作盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料 的领用，材料可不移动，但必须标示出年终盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应 呈报总经理核准后，始得改变方式进行盘点应尽量采用精确的计量器， 避免用主观的目测方式，每项财务数量，应 于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”， 盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总送经管部门和财务部门，供核算盘点 盈亏金额第七条不定期抽点由总经理视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通 知单”于呈报总经理核准后办理盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实账 面结存数，再行盘点。

不定期抽点，应填列“盘存表”第八条盘点报告（一）财务部门应依汇总的“盘点统计表”，送经管部门并填列差异原因的 说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，作为账项调整的依据不定期抽点，应于盘点后一天内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示年终盘点， 应由财务部门于盘点后一天内将“盘点汇总表”呈报上级核示第三章盘点管理第九条现金、票据盘点（一）现金、银行存款、票据等项目，除年终盘点时，应由财务部门会同经 管部门共同盘点外，平时财务部门至少每月抽查一次现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结账后办理第十条存货盘点存货的盘点，以年末最后一日举行为原则存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有 困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式第十一条所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备 事项，必须深入了解第十二条 盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工 作地点向该组复盘人报到，接受工作安排如有特殊事故而觅妥代理人应经事先 报备核准，否则以旷职论处第十三条所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财务 的进出及移动第十四条 盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员 签认始能生效，否则应查究其责。

第十五条所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不 得以猜想数据、伪造数据记录之第十六条盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督第四章盘点工作奖惩第十七条盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理 第十八条账载错误处理（一）账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人 员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构 数字者一律由直接主管签报总经理议处第十九条赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者、应送总经理议处或赔偿相同的金额：（一）对所保管的财务有盗卖、调换或化公为私等营私舞弊者；（二）对所保管的财务未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者；（三）未尽保管责任或由于过失致使财务遭受被窃、损失或盘亏者 。