资产负债表的填制方法.docx

⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯最新 料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯资产负债表的填制方法我国企业的资产负债表采用 帐户式结构一、 资产项目的填制方法1、 货币资金，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额的合计数填列2、 交易性金融资产，应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列3、 应收票据，应根据“应收票据”科目的期末余额减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列4、 应收账款，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细帐户的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列5、 预付账款，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细帐户的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列6、 应收利息，应根据“应收利息”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列7、 应收股利，应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列8、 其他应收款，应根据“其他应收款” 科目的期末余额， 减去“坏1⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯最新 料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

9、 存货，应根据“材料采购（在途物资） ”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资” 、“委托代销商品”、“受托代销商品” 、“生产成本”、“材料成本差异”、“商品进销差价”等科目的余额合计减去“受托代销商品款” 、“存货跌价准备”科目余额填列10、一年内到期的非流动资产，应根据有关科目的余额填列，比如一年内到期的“长期待摊费用” 、“长期应收款”、“持有至到期投资”等科目余额合计11 长期股权投资，应根据“长期股权投资” 科目的期末余额减去 “长期股权投资减值准备”科目的期末余额后金额填列12、固定资产，应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列13、在建工程，应根据“在建工程”科目的期末余额，减去 “在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额填列14、工程物资，应根据“工程物资”科目的期末余额填列15、固定资产清理，应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列，如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“ -”号填列16、无形资产，应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

17、开发支出，应根据“研发支出”科目中所属的资本化支出明细科2⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯最新 料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯目期末余额填列18、长期待摊费用，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额，减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列二、负债项目的填制方法1、短期借款，应根据“短期借款”科目的期末余额填列2、应付票据，应根据“应付票据”科目的期末余额填列3、应付账款，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细帐户的期末贷方余额合计填列如“应付账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“预付账款”项目中填列4、预收账款，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细帐户的期末贷方余额合计填列如“预收账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“应收账款”项目中填列5、应付职工薪酬，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬6、应交税费，应根据“应交税费” 科目的贷方余额填列， 如“应交税费”科目的期末为借方余额，应以“ -”号填列7、应付利息，应根据“应付利息”科目的期末余额填列。

8、应付股利，应根据“应付股利”科目的期末余额填列9、其他应付款，应根据“其他应付款”科目的期末余额填列10、一年内到期的非流动负债， 应根据有关科目的期末余额填列如一年内到期的“长期借款” 、“长期应付款”、“长期债券”等3⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯最新 料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11、长期借款，应根据“长期借款” 科目余额，减去“长期借款”科目所属的明细科目中反映的将于一年内到期的长期借款部分填列三、所有者权益项目的填列方法1、实收资本，应根据“实收资本”科目的期末余额填列2、资本公积，应根据“资本公积”科目的期末余额填列3、盈余公积，应根据“盈余公积”科目的期末余额填列4、未分配利润，应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列，未弥补的亏损在本项目中以“ -”号填列4 。