固定资产及累计折旧（资产）审计底稿－模板文档.xls

客户： 签名 日期项目：固定资产及累计折旧审计程序 编制人 索引号 复核人 页次一、审计目标1、确定固定资产是否存在；2、确定固定资产是否归被审计单位所有；3、确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整；4、确定固定资产折旧政策和计提是否恰当；5、确定固定资产及其累计折旧年末余额是否正确；6、确定固定资产及其累计折旧在会计报表上的披露是否恰当二、审计程序 执行情况说明 索引号1、核对固定资产及累计折旧明细帐与总帐余额是否相符；2、获取或编制本年度固定资产增减变动明细表，检查增加固定资产的计价是否正确，手续是否完备；对已交付使用但未办理竣工结算手续的固定资产，检查其是否已估计入帐，并按规定计提折旧；检查资本性支出与收益性支出的划分是否恰当；检查减少的固定资产是否经授权批准，是否正确及时入帐；3、实地抽查部分新增固定资产，确定其是否实际存在；4、抽查有关使用权证明文件，确定固定资产是否归被审计单位所有；5、复核固定资产保险范围，数额是否足够；6、获取租入（含融资租入）、租出固定资产相关的证明文件，并检查其会计处理是否正确；7、检查年度内未使用、不需用固定资产状况及起始时间，并作出记录；8、了解并确认固定资产折旧政策，计算复核本年度折旧的计提是否正确；9、检查涉及固定资产购置约定的资本性支出；10、验明固定资产及累计折旧是否已在资产负债表上确定披露。

签名 日期 档案号：审计项目： 固定资产及累计折旧审定表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页 次：索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数固定资产净值 计说明：客户名称： 签名 日期 档案号：审计项目： 固定资产发生额表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页次：索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数- 合计 - 审计说明：客户名称： 签名 日期 档案号：审计项目： 固定资产月发生额表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页次：索引 科目代码及名称 方向 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注合计 户名称： 签名 日期 档案号：审计项目： 累计折旧发生额表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页次：索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数- 合计 - 审计说明：客户名称： 签名 日期 档案号：审计项目： 固定资产月发生额表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页次：索引 科目代码及名称 方向 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注合计 客户： 签名 日期审计项目：固定资产折旧验算表 编制人 索引号 C 19 － 5截止日： 复核人 页次 1序 固 定 资 产 折 旧 年折 固定资产 本 期 增 加 本 期 减 少 固定资产 应提折旧 应 提 本 期 已提折旧号 类 别 方 法 旧率 期初余额 月份 金 额 年平均数 月份 金 额 年平均数 期末余额 平均余额 折 旧 已提折旧 差 异1 n 2 3＝ 2×(12－ n) / 12 m 4 5＝ 4 × m / 12 6＝ 1＋ 2－ 4 7＝ 1＋ 3－ 5 8＝ 7× 丙 9 10＝ 9 － 8 提示：本表是累计折旧审定表的附表，用于验算采用直线法计提折旧的客户。

采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法的应另附验算记录签名 日期审计项目： 编制人：会计截止日： 复核人：凭证日期 凭证类别及编号 摘要 科目代码及名称 借方金额档案号：索引号：页 次：贷方金额客户名称 : 签名 日期 档案号 :审计项目 : 编制 : 索引号 :会计截止日 : 复核 : 页次 : 客户： 签 名 日 期审计项目：固定资产监盘或抽查表 编制人 索引号 C 19 － 6截至日： 复核人 页次 1序 固 定 资 产 固 定 资 产 帐面记录 存 放 实 点 差 额 是否进行了号 类 别 名 称 数 量 地 点 数 量 会计处理 提示：本表是固定资产审定表的附表，用于确定其是否实际存在客户： 签名 日期项目：租入、租出固定资产审查表 编制人 索引号 C 19 － 7截止日： 复核人 页次 1序号 租入、租出固定资产名称 租入原值 租出原值 对应科目 证明文件 会计处理恰当否合 计 提示：本表是固定资产审定表的附表，用于审查租入、租出固定资产核算的正确性。

客户： 签名 日期项目：未使用、不需用固定资产审查表 编制人 索引号 C 19 － 8截至日： 复核人 页次 1序号 固定资产名称 原 值 起止时间 状 况 不使用 不需用 不提折旧合 计 提示：本表是固定资产审定表的附表，用于审查未使用、不需用固定资产核算的正确性。