网上申报流程.doc

四、 网上操作简介    1．  用户名和密码登录纳税人进入省局网站办税大厅，选择“普通登陆”方式，凭用户名和密码进行登录用户名是企业的纳税人编码，初次登录使用初始密码，验证码为右边图片的数字点击“登录”按钮，即可成功登录网上办税大厅初次登录，系统会提示更改初始密码，纳税人应进行修改，以保障纳税信息安全2．根据已核定税种进行申报纳税（1）纳税申报纳税人进入网上办税大厅后，选择“纳税申报”菜单，根据已核定的税种进行申报2）非核定税种申报适用于偶然发生且税务机关未核定税种的申报，如印花税的申报选择“纳税申报”——其他——非核定税种申报3）个人所得税明细申报凡取得应税所得的个人，无论收入额是否达到个人所得税的纳税标准，均应就其取得的全部收入，通过扣缴义务人到税务机关进行明细申报建议扣缴义务人使用《广东省个人所得税申报软件》把应税收入生成报盘文件（DAT）文件，采用网上报税方式进行申报另外也可以在网报系统录入资料申报或者用EXCEL表格导入数据申报1）个人所得税申报软件A、下载软件登陆东莞市地方税务局首页，点击【下载专区】——【税务软件】——【个人所得税】——【升级版个人所得税申报软件下载】B、操作步骤对于首次使用该软件的，应按照如下步骤操作：　　B1）在【企业信息登记】中登记并保存企业基本信息；　　B2）在【个人信息登记】中登记并保存企业人员的基本信息；　　B3）在【申报数据录入】，点击【选择申报纳税人】，然后逐一选择纳税人进行相应税目申报数据的录入或者直接将预先做好的excel工资表导入，最后点击【计算汇总】（注意：在【企业信息登记】、【个人信息登记】和【申报数据录入】中带红色星号的项目为必须录入项目）；　　B4）、在【报盘文件管理】中，点击【新建报盘】，选中该月申报信息，然后点击【生成报盘文件】后，在弹出窗口可以选择【浏览】来选择报盘的保存路径（如果不选择，则报盘会保存在默认路径）再点【确定】后报盘便生成。

2）个人所得税报盘网上申报进入办税大厅后点击：【个人所得税】——【文件上传申报】——【个人所得税代扣代缴明细申报】——【浏览】——选中报盘文件——点击对话窗口中的“打开”按钮或双击报盘文件进行打开——上传 3．涉税查询选择“涉税查询”菜单，点击“申报情况查询”，即可进行申报记录的查询或作废操作 4．注意事项（１）　特别提示：纳税人成网上申报后，须由纳税人在征收期内自行发起扣税操作指令缴税方式为银行扣缴2）纳税人进行个人所得税明细申报后，应在“涉税查询”中的“个人所得税明细申报文件处理情况查询”进行查询操作，分别显示三种状态：①当状态为“处理成功”，可进入“涉税查询”中的“未清缴税费情况”进行扣缴操作；②当状态为“处理失败”，可查看详细错误原因修改申报文件后再上传申报；③当状态为“处理中”、或“未处理”，因数据的处理可能会滞后一段时间（甚至一、两天），纳税人可待结果出来后（结果为 “处理成功”或“处理失败”两种状态），再按上述①、②的状态处理3）       纳税人在主管税务机关已进行财务会计制度备案登记的，应在申报税费前进行上传财务会计报表进行财务会计报表电子化采集工作4）       企业所得税在每季终了后15日内按季预缴。

5）       网报企业必须在每个征收期内进行网络申报，当期收入为零的纳税人也必须进行申报逾期未申报者除了需到主管税务机关办税服务厅进行申报外，还将受到罚款处理 五、网上申报作废1．适用条件纳税人通过网上申报后发现申报错误可以自行作废申报，但仅限于作废未扣款的网上申报，如果已扣税后发现申报错误，必须在当天下午3：00前通知主管税务机关进行冲正后，才能自行作废申报 2．所需资料                                       类型    证件、资料清单作废网上申报或财务报表1、税务登记证副本原件√2、书面申请一份（加盖公章）√ 3．注意事项（1）未扣款的网上申报纳税人可以自行作废申报在网报系统选择“涉税查询”菜单，点击“申报情况查询”，即可进行作废操作2）已进行网上申报并扣款的纳税人需到主管税务机关申请办理作废手续3）如果纳税人已扣税后发现申报错误，当天下午3：00后主管税务机关无权限进行冲正操作，纳税人需提出书面申请抵税或退税4）对于对纳税人已申报、未清缴的应征数据，如果税务机关做了结算，则不能自行作废，只能到税务机关申请作文书处理，经主管税务机关局长审核后，才能进行冲正申报记录。

  六、网报纳税人完税凭证开具注：（1）纳税人成功进行银行扣税后，统一由开户银行开具电子缴税凭证作为缴纳税款的会计核算凭证纳税人可在缴税2－3个工作日后直接到开户银行领取该电子缴税凭证；（2）纳税人使用网上报税后，税务机关原则上不再开具完税凭证确实需要开具《税收电子转账专用完税证》的，应携带下列资料到主管税务机关办理1．所需资料                                   类型               证件、资料清单使用对公账户完税的纳税人使用私人账户完税的纳税人1、银行打印的电子缴税凭证原件及复印件一份√2、税务登记证副本原件√√3、银行打印了缴税记录的存折原件及复印件一份√4、开户人身份证原件及复印件一份√5、书面申请一份（加盖公章）√备注：需要复印件的有关证件和资料全部需用A4纸复印并加盖单位公章或负责人签名，第二代居民身份证应同时复印正、反两面 七、采用网上报税，纸质报表的报送1．所需资料                                                                           类型证件、资料清单需要门前验销发票的纳税人（按月报送）不需要门前验销发票的纳税人（按年报送）1、纳税申报表一式两份√√2、“申报情况查询”页面一份√√3、财务报表一份√√4、需要验销的发票及发票领购簿√5、发票使用情况表一份√备注：各类报表及其他税务机关要求的相关资料必须按要求签名盖公章，填报的项目有涂改，填报人需在更改处加盖公章或填报人私章或打指模。

 2．报送时间 （1）       无需到主管税务机关门前验销发票的纳税人纸质报表按年报送，报送时间于次年1月1日至3月31日（2）       需要主管税务机关门前验销发票的纳税人，必须每月网上申报后到主管税务机关验销发票并报送纸质报表每份报表盖上“本报表与网上报税数据一致，如有不符，纳税人愿承担法律责任经办人：XXX”印章  3．注意事项 （1）．建议每月的各类纳税申报表由网报系统打印，路径：网报系统“涉税查询”——“申报情况查询”——用A4纸打印每月纳税申报表2）．“申报情况查询”页面可通过网报系统“涉税查询”——“申报情况查询”打印出来（加盖公章））3）           每份报表盖上“本报表与网上报税数据一致，如有不符，纳税人愿承担法律责任经办人：      ”印章纳税人可根据该式样自行制作印章或采用手写、电脑打印的方式在每页报表进行声明，也可以在税务机关服务大厅自行盖印 (4)请在报表封面上填上纳税人编码，并在报表封面和每一页申报表必须加盖纳税人公章。