试论完善阿里巴巴内部控制的思考.docx

    试论完善阿里巴巴内部控制的思考    徐萍妍 绥化学院经济管理学院Reference：企业内部控制已经成为当前的热门研究课题网络技术在我国的普及应用，很大程度上促进了电子商务企业的发展，阿里巴巴就是诸多电子商务企业的领头羊然而在其经营发展的关键阶段，却出现了企业的内部控制混乱局面，曾经的风险也一度为阿里巴巴的发展带来了不利的影响，从中凸显了阿里巴巴内部控制的一些不足Keys：阿里巴巴；内部控制；电子商务随着我国经济的高速发展，经济市场的竞争越来越激烈，各企业的建设与发展都在经济一体化的大背景之下拥有了无限的机遇，但同时也面临着严峻的挑战企业的内部控制，已然在当前成为了被各个企业所关注并重点讨论的话题，越来越有着重要的地位市场经济的竞争促使市场的风险因素有了明显的增加，尤其是对于电子商务企业来讲阿里巴巴作为我国电子商务企业的前辈，虽然近些年其诚信危机有了一定的缓解，但仍然难以掩饰阿里巴巴内部控制管理的一些不足之处互联网的急速发展，对阿里巴巴等电子商务的企业内部控制体系提出了更高的要求本文将以此为出发点，对阿里巴巴企业内部控制的问题做初步分析，以期为电子商务企业改善内部控制体系提供一些参考。

一、阿里巴巴集团概述阿里巴巴是中国创立的国际化互联网企业，始创于1999 年，在马云的带领下，由18 个人组成的团队开始运营B2B 公司于2002年成立；2003 年淘宝网站和支付宝的出现，成为我国电子商务的重大转折；2007 年，阿里巴巴网络有限公司在香港联交所挂牌上市，至2012 年6 月退市；截止到2012 年末，淘宝网平台年度销售额突破10000 亿元；在2014 年9 月19 日晚，阿里巴巴正式在纽交所挂牌交易阿里巴巴集团历经15 年的发展，至今服务范围已经超过240 多个国家和地区的互联网用户，为促进我国的经济发展有着重要的贡献二、阿里巴巴集团内部控制的现状阿里巴巴虽然有着巨大的发展优势，但也出现国内部控制不利的风险2008 年，世界陷入经济危机，阿里巴巴集团为了应对经济危机，推出一款价格为1.98 万元的产品渠道，其准入门槛之低令人咂舌，当时却得到了阿里巴巴董事会的大力认可，然而相应的风险却完全被忽略，为2002 年诚信危机的爆发埋下了伏笔果不其然，2009 年出现了欺诈事故，诸多网站店铺推出诸多种类的电子产品，并以极低的价格进行出售，付款方式也极其不安全，最终给消费者带来了巨大的损失，原因则是由于消费者对于阿里巴巴的信任。

据相关统计显示，从2009 年至2012 年，三年间有多达2249 名消费者被骗，阿里巴巴的平均日投诉量有5 至6 起从阿里巴巴的内部控制制度[来自www.L]上看，好像并不存在多大的漏洞并且较为严格，有着特定的对入门企业资质认定的流程，由认证公司向工商局核实，并通过多个渠道进行交叉方式的认证，核实不通过则予[来自wWw.lw5u.coM]以驳回；若核实通过则开通诚信服务，而且每一年度都会按照这样的方式进行再次审核这种较为合理的认证方式应该说可以将诚信风险杀死在源头，但是其中却忽略了一个要素，那就是销售人员之间的相互串通曾经有文献调查显示，在2009 年之后的两年中，阿里巴巴旗下新增的客户有0.8%-1.1%涉嫌欺诈，有的甚至使用过期的营业执照就能够通过认证，还有的被查封之后换个账户就能轻而易举通过审查，种种事实情况证明，阿里巴巴在资质认证环节中的交叉审核并未很好的落实，制度流于形式化，导致了信任风险的出现随着阿里巴巴的发展和行业之间的竞争加剧，使得企业日益注重经济效益，因此也为销售人员施加了更大的压力，在业绩的重担之下，则会使相关的销售基层人员为了自身的利益而无视企业的利益三、阿里巴巴集团内部控制折射出的问题我国的电子商务行业在当前有了显著的发展，是基于各企业都获得了效益的提升，随着行业建设与改革的深化，所反映出的问题也逐渐增多。

阿里巴巴集团内部控制的问题也直观地反映出了我国当前各个电子商务企业所面临的普遍性问题，主要集中于几个方面1.内部控制体系不完善但凡涉及到企业的所有问题，均离不开相关制度的建设，然而目前我国绝大多数企业对于内部控制仍缺乏高度重视和应有的认识将内部控制误以为是内部监督，并没有建立完善的内部控制体系而对于电子商务企业来讲，内部控制体系更是应基于对风险的防范而存在，并要自上而下全面贯彻阿里巴巴就因为缺乏完善的内部控制体系，导致董事会盲目决定降低供应商缴费准入门槛，从而招来了巨大的信任风险，事发之后才开始亡羊补牢2.电子商务企业的盈利模式不完善阿里巴巴在经营方面虽然有着特定的优势地位，但仍有着不完善之处阿里巴巴集团的盈利模式目前主要以通过大力宣传来拉动供应商入会为主，当前许多电子商务企业也都是以这种盈利方式在进行着经营在利益的驱使之下，盲目扩张集团效益，比如降低准入门槛等，诸多因素都会为集团带来不同程度上的影响而阿里巴巴当前的发展可以说已经获得了空前的状态，应当从多个方面多个角度来完善自身的盈利模式3.人员建设工作不到位前文提到，阿里巴巴集团的销售人员在集团效益的重压之下比较容易“铤而走险”据有关文献统计显示，阿里巴巴集团中销售人员的比例占到集团所有人员的60%以上，并且这其中有近2/3 的销售人员服务于“出口通”；近1/3 的人员服务于“中国诚信通”，其薪酬待遇与大多数销售公司一样，底薪较低，以业务提成为主。

底薪平均3000 元以下，提成从30%至60%不等，销售主管的业绩自然也就和整体销售业绩挂钩]因此，负责销售的人员之间，有着共同的利益点加之阿里巴巴企业相对繁荣，容易忽略管理当中的细节问题，使得管理松散，给销售人员带来了一些干扰企业效益的机会纵观目前企业中绝大多数都存在着这样的问题，而不仅局限于电子商务企业，关于人员的建设问题已然成为企业内部控制中的一项重要问题4.信息技术安全性不能充分保证电子商务企业的运行是建立在信息技术的基础之上的，电子商务进行的各类商务活动都有着开放性，中间过程中产生的一切数据和信息均需要通过互联网来进行，因此在技术手段层出不穷的大环境中，极为容易成为被非法攻击的对象传统的信息大多以实物作为载体，安全性能够有所保障，但基于互联网传递的信息则容易受到安全方面的威胁]所有的电子商务活动都会受到多种外部因素的影响，这就为阿里巴巴集团的内部控制增加了巨大的难度四、完善阿里巴巴集团内部控制的建议针对以上各方面的问题，只有制定有针对性的战略计划，才能加以更好的避免，这也是促进企业长远发展的关键环节企业内部控制已经成为现代企业管理中的一个永恒话题，只有将其全面贯彻到企业的整体管理中，才能发挥其应有的价值。

针对阿里巴巴集团以及相关的电子商务企业中存在的一些问题，应当着力从几个方面加以解决和完善1.建立并完善科学有效的内部控制体系阿里巴巴等电子商务企业在进行内部控制的过程中，必须要加强重视，全面提高内部控制在整个管理体系中的重要性和覆盖面，明确各岗位职责，一旦出现责任，要能够落实到个人，任何差错都要保证有章可循，同时加强执行力管理上也要保证管理者的权威性为避免出现类似阿里巴巴集团这种董事会带来诚信危机的情况，需构建并完善企业内部的控制级层，将内部控制体系覆盖到各个分支团队，以便更及时的发现问题与解决问题2.加强电子商务商业模式的创新电子商务企业要在现有盈利模式的基础之上，不断寻求新的盈利模式尽量避免以大规模的销售战术来经营在信息技术发展的今天，越来越多的人们开始对电子商务有了越来越高的重视程度，各经销商也逐步认识到电子商务的重要意义，阿里巴巴等企业应当将给内部控制的重心放在如何更好地服务客户和如何做好售后服务上面，以更高价值的服务来获得更多经销商的认可，这样才能从根源上杜绝诚信危机等种种风险的发生3.加强人员建设鉴于当前诸多电子商务企业仍以大规模的销售战术为主，从这个角度来说要做好内部控制就必须加强人员的建设，要强化销售人员现场监督的优势，加强人员的培训，制定相应的激励机制和完善的薪酬体系，并通过对管理者的大力培训来树立企业的以人为本管理理念，使员工拥有归属感，获得成就感并具备责任感与使命感，这样才能站在企业的立场切实为企业效力，以减小人员的流失率。

4.树立风险意识并加强风险管理电子商务企业要根据自身建设的实际情况来制定行之有效的风险管理体系，并通过多种技术手段加强对信息系统的维护力度，只有通过树立风险控制意识才能有效提高风险管理能力，这也是内部控制中的重要环节，既保证了用户的安全，更维护了企业的利益五、结论综上所述，从阿里巴巴企业的内部控制中可以看出一些较为典型的问题，只有从中吸取经验教训，并借鉴相应的优势，才是电子商务企业发展的王道阿里巴巴集团做好企业内部控制，要从多个方面入手，全面提升管理水平，获得进一步发展的同时，也为促进国民经济发展做进一步的贡献Reference：[1]付志勇.阿里巴巴的内控困局[J].经理人，2012（201）：66-67．[2]胡岗岚，卢向华，黄丽华.电子商务生态系统及其协调机制研究———以阿里巴巴集团为例[J].软科学，2013（09）：5-10．[3]常艳.电子商务企业内部控制存在的问题及对策[J].财政监督，2012（08）：48-50．[4]柯春丽．对电子商务企业内部控制体系的思考[J].现代商业，2012（02）：155-156．  -全文完-。