广东营改增细则下材料应用-网上直播6.1.pdf

广东营改增细则下的材料应用营 改 增 浪 潮 下 的 造 价 变 革 讲 座Just for your Blueprint祝大家儿童节快乐廖晓丽广联达科技股份有限公司广联达科技股份有限公司工程信息事业部工程信息事业部-产品经理产品经理营改增概述及广东营改增细则1营改增材料价格实施对工程造价影响2营改增材料价格以及造价控制应对方案3目录1.1营改增概述1.2工程计价依据的调整1营改增概述及广东营改增细则何为“营改增”？•所谓“营改增”就是营业税改征增值税，即将现行征收营业税的应税劳务【包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务】以及销售无形资产和不动产，由营业税改征增值税1.1营改增概述除税单价销售额销售方：销项税额 采购方：进项税额含税销售额增值税的核心特点：价税分离营改增概述2016 年5 月1 日起，广东省行政区域内执行《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）和《广东省建设工程计价依据（2010）》各专业综合定额、《广东省施工机械台班定额（2010）》、《广东省房屋建筑和市政修缮工程综合定额（2012）》、 《广东省建筑节能综合定额（2014）》、《广东省建筑工程概算定额（2014）》、《广东省城市环境卫生作业综合定额（2013）》、《广东省城市绿地常规养护工程估价指标 （2006）》的建设工程项目。

实施时间• （一）人工单价不含进项税额，按现行定额中的编制期基价计算定额人工费各时期的人工单价按各地市造价管理机构发布的动态人工单价计入工程造价1.2 工程计价依据的调整（二）材料价格扣除现行定额中材料价格包含的材料原价、运杂费、运输损耗费、采购 及保管费等进项税额经测 算，增值税下现行定额中材料价格按表1 进行调整：• 除税材料价格=材料价格/（1+综合扣税率）1.2 工程计价依据的调整（三）施工机具台班单价• 扣除现行定额中机械台班单价包含的进项税额，机械台班单价费用构成各项目按照《广东省施工机械台班定额（2010）》执行，增值税下现行定额中机械台班单价按表2进行调整：1.2 工程计价依据的调整除税机械台班单价=Σ[机械台班费用构成项目金额/（1+税率）]（四）企业管理费• 扣除现行定额企业管理费组成内容包含的进项税额经测算，增值税下现行定额中企业管理费按下式调整：• 除税管理费率=定额管理费率×综合调整系数• 以人工费、机械费之和为计费基础的，综合调整系数为1.14；• 以人工费为计费基础的，综合调整系数为1.091.2 工程计价依据的调整（五）措施项目费• 1. 安全文明施工措施费 以定额子目计算的安全文明施工措施费调整方法同上述（一）至（四）规则；经测 算，增值税下以费率计算的安全文明施工措施费，以系数综合调整内含的进项税额与 计费基数的变化，按下式调整： 除税安全文明施工措施费率=定额安全文明施工措施费率×综合调整系数 以分部分项费用为计费基础的，综合调整系数为1.22； 以人工费为计费基础的，综合调整系数为1.09。

• 2. 其他措施项目费用 按原定额规定不作调整1.2 工程计价依据的调整（六）其他项目• 招标文件中列出的暂列金额、专业工程暂估价、材料暂估价以不含税价格列出• 计日工和以费率计算的其他项目费用，按原定额规定不作调整1.2 工程计价依据的调整（七）利润及规费• 不作调整1.2 工程计价依据的调整（八）税金• 税金改为增值税销项税额，销项税额=税前工程造价×增值税税率11%1.2 工程计价依据的调整广东营改增细则下的材料应用1营改增材料价格实施对工程造价影响2营改增材料价格以及造价控制应对方案3目录1、满足“价税分离”要求2、材料价格确认过程中按照营改增要求与企业实际情况结合2.1材料价格确认价营改增材料价格实施对工程造价影响1、可参考的增值税模式下单方造价指标工程把控2、增值税模式下综合单价参考数据3、已有累计指标转换成增值税模式指标要求4、新工程增值税模式指标快速累积2.2造价整体把控营改增材料价格实施对工程造价影响广东营改增细则下的材料应用1营改增材料价格实施对工程造价影响2营改增材料价格以及造价控制应对方案3目录工程造价计算过程对比案例序号序号项目项目营业税下营业税下 一一直接费直接费2231人工费3030 2钢筋117117（100100+17） 3混凝土5353（5050+3） 4水（无票）2 2（2 2+0） 5机械费2121（1818+3）二二企业管理企业管理费费30×30%=9利润利润30×10%=3三三施工措施费施工措施费9五五规费规费5六六税前造价税前造价223+12+9+5=249七七税金税金249××3.51%=8.7八八工程造价工程造价249+7.7=257.7增值税下增值税下 2002003030 100100 5050 2 2 1818 9 9-9×35%/1.15×15% = =8.68.63 39 9-9×35%/1.15×15% = =8.68.65 5200+11.6+8.6+5=200+11.6+8.6+5=225.2225.2225.2225.2××11%=11%=24.824.8225.2+24.8=225.2+24.8=2502503.1营改增解决方案——材料价格应对方案（流程图）第一步： 广材助手载 入信息价第二步： 广材助手载 入专业测定 价和市场价第三步 广材网询价第四步 人工询价解决信息价 快速载价解决80%以 上常用定额 材料载价解决市场价 营改增需求解决配电 箱、园林、 石材、装饰 类等非标材 料价格 业务场景业务场景营改增材料处理流程营改增材料处理流程3.1营改增解决方案——材料价格应对方案营改增信息价如何快速的载价？信息价以外的材料怎么处理？增值税模式下的询价工作如何减负？增值税模式下的询价工作如何减负？配电箱、园林等非标材料怎么解决？《《工程信息数据服务工程信息数据服务》》是为工程造价部门解决工程造价数据加工分析繁琐、是为工程造价部门解决工程造价数据加工分析繁琐、企业历史数据缺乏有效应用、询价工作量大、询价困难、价格水平难以把握的企业历史数据缺乏有效应用、询价工作量大、询价困难、价格水平难以把握的实际工作问题而退出的专业数据信息服务。

实际工作问题而退出的专业数据信息服务利用大数据技术与方法，通过电利用大数据技术与方法，通过电脑、、脑、、PadPad等智能终端，让用户随时随地尽享大数据带来的专业、方便与快等智能终端，让用户随时随地尽享大数据带来的专业、方便与快捷1 1、工程指标分析服务、工程指标分析服务2 2、指标数据查询服务、指标数据查询服务3 3、数据包、载价服务、数据包、载价服务4 4、材料价格查询服务、材料价格查询服务5 5、人工询价服务、人工询价服务6 6、、VIPVIP会员专属服务会员专属服务【细则要求】：建筑产品材料价格执行不含进项税价格按照信息价提供 含税价格或者除 税价格以及税率营改增整体解决方案——计价广 材 助 手——一 键 载 价3.1营改增解决方案——材料价格应对方案信息价对应不到材料怎么 办？信息价对应不到的材料怎么办？0%定额材料价信息价 ？(广州地区)发布每一期信息 价材料数量约3000条而 定额材料有大概3万条(上海地区)根本就不做信息 价其他城市更少……信息价对应不到的材料 怎么办？专业测定价市场价广材助手数据包服务匹配定额围绕当地定额材料，每条材料精选3~5 家优秀合作供应商报价。

广材信息服务 提供了数据包服务 覆盖定额中超过80% 的常用材料通过合作供应商报价、 信 息员收集，历史工程数据分 析；经过加权平均、专家团 队复核等步骤测算的综合价 格，给造价工作人员更专业 的参考数据包的应用1233.1营改增解决方案——材料价格应对方案增值税模式下的询价工作如何减增值税模式下的询价工作如何减 负？负？营改增解决方案——材料价格确认《营改增暂行条例实施细则》第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的；（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上《营改增暂行条例实施细则》第十一条小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）….销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物—“生产行业”• 纳税人身份确认营改增解决方案——材料价格确认• 纳税人身份确认《实施办法》第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人《有关事项规定》第一项 第五条（五）一般纳税人资格登记《试点实施办法》第三条规定的年应税销售额标准为500万元（含本数）财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整销售服务、销售无形资产和不动产—“服务行业”计税方法规定：两种方法《实施办法》规定：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法：两种方法：一般计税方法、简易计税方法1、一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更，一般计税方法按照销售额和税率计算销项税额，可以抵扣进项税2、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税，简易计税方法是指按照销售额和征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额营业税增值税中超混凝土306元/m³三建混凝土295元/m³班诺混凝土305元/m³宏雅混凝土261元/m³六建混凝土285元/m³恒坤混凝土310元/m³直接比价，找(靠谱的)供应商多角度考虑，手动换算除税价一般纳税人一般纳税人 VSVS 小规模纳税人小规模纳税人商品砼税率商品砼税率 VSVS 钢材税率钢材税率选择选择 困难症困难症反算除税价反算除税价中超？六建？三局？公式？17%？3%？0%？3%？ 11%？询价业务• 询价案例• 询“铝扣板询“铝扣板600*600 0.8mm厚”的价格，厚”的价格，A供应商报价供应商报价83元元/M2，，B供应商报价供应商报价90元元/M2，，C供应商报价95。

两家供应商报价都含税含运费两家供应商报价都含税含运费• 我们要选择哪家供应商的报价？• 增值税模式下如何选择供应商报价？供应商供应商含含税报价税报价纳税人类别纳税人类别税率税率除税价除税价A供应商85小规模纳税人3%83B供应商90一般纳税人17%77 C供应商92一般纳税人17%79营改增解决方案——材料价格确认• 增值税下询价要求询市场价报价中所含 税率能否开票工程计价费用要素体系调整——定额基价序号材料单价组成扣减进项税额方法一“两票制”材料 材料原价、运杂费及运输损耗费按以下方法分别扣减1.1材料原价以购进货物适用的税率(17%、13%)或征收率（6%）扣减1.2运杂费以接受交通运输业服务适用税率11%扣减1.3运输损耗费运输过程所发生损耗增加费，以运输损耗率计算，随材料原价 和运杂费扣减而扣减二“一票制”材料 材料原价、运杂费及运输损耗费按以下方法分别扣减2.1材料原价+运杂 费以购进货物适用的税率(17%、13%)或征收率（6%）扣减2.2运输损耗费运输过程所发生损耗增加费，以运输损耗率计算，随材料原价 和运杂费扣减而扣减三采购及保管费 （采保费率为 1.5%）一般不包含进项税额，费用水平（发生额）也不会因为营改增 而发生变化，但由于采购及保管费的计算基础—材料原价、运 杂费和运输损耗费受扣减的影响，采购保管费率应增加。

工程计价费用要素体系调整——定额基价“两票制”材料除税价及平均税率测算方法。