总体的审计策略和具体的审计计划700字.docx

    总体的审计策略和具体的审计计划700字    总体的审计策略和具体的审计计划之间的关系一、总体的审计策略总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划总体审计策略的制定应当包括：（一）确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围；（二）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；（三）考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等在制定总体审计策略时，注册会计师还应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验二、具体的审计计划具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。

具体审计计划应当包括各具体审计项目的以下基本内容：(一)审计目标;(二)审计程序;(三)执行人及执行日期;(四)审计工作底稿的索引号;(五)其他有关内容对具体审计计划，应审核以下主要事项：(一)审计程序能否达到审计目标;(二)审计程序是否适合各审计项目的具体情况;(三)重点审计领域中各审计项目的审计程序是否恰当;(四)重点审计程序的制定是否恰当[1]第二篇：具体审计计划 14800字四川君和会计师事务所审计工作底稿目录1.风险评估程序 --------------------------------------------------------------- 31.1 一般风险评估程序-------------------------------------------------------- 31.1.1项目组是否执行了询问程序 -------------------------------------------- 31.1.2项目组是否执行了分析程序 -------------------------------------------- 41.1.3项目组是否执行了观察程序 -------------------------------------------- 51.1.4项目组是否执行了检查程序 -------------------------------------------- 51.1.5项目组是否执行了穿行程序 -------------------------------------------- 51.1.6项目组是否查阅从被审计单位外部获取的信息资料 ------------------------ 61.1.7项目组讨论纪要——风险评估 ------------------------------------------ 61.2 针对特别项目的程序------------------------------------------------------ 61.2.1 针对舞弊的程序 ----------------------------------------------------- 61.2.2 针对持续经营的程序 ------------------------------------------------- 61.2.3针对关联方的程序 ---------------------------------------------------- 71.2.4针对或有事项的审计程序 ---------------------------------------------- 71.2.5针对期后事项的程序 -------------------------------------------------- 71.2.6对被审计单位违反法规的行为所执行的程序 ------------------------------ 71.2.7首次接受委托时对期初余额所执行的程序 -------------------------------- 71.2.8含有已审计财务报表的文件中的其他信息所执行的程序 -------------------- 81.2.9对比较数据所执行的程序 ---------------------------------------------- 81.2.10对前后任注册会计师沟通所执行的程序 --------------------------------- 82.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） ----------------------------------- 92.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素---------------------------- 92.1.1 行业状况 ----------------------------------------------------------- 92.1.2 法律环境及监管环境 ------------------------------------------------ 122.1.2.1适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 --------------------------- 122.1.2.3对开展业务产生重大影响的政府政策 --------------------------------- 122.1.2.4与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 --------------- 132.1.3 其他外部因素 ------------------------------------------------------ 132.2被审计单位的性质 ------------------------------------------------------- 142.2.1所有权结构 --------------------------------------------------------- 142.2.2治理结构 ------------------------------------------------------------- 14 1四川君和会计师事务所审计工作底稿2.2.3组织结构 ------------------------------------------------------------- 152.2.4经营活动 ------------------------------------------------------------- 152.2.5投资活动 ------------------------------------------------------------- 182.2.6筹资活动 ------------------------------------------------------------- 202.2.7 诉讼或赔偿 -------------------------------------------------------- 212.3 会计政策的选择和运用--------------------------------------------------- 212.3.1重要项目的会计政策和行业惯例 --------------------------------------- 212.3.2重大和异常交易的会计处理方法 --------------------------------------- 212.3.3在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响 --- 222.4 目标、战略及相关经营风险----------------------------------------------- 222.5 财务业绩的衡量和评价--------------------------------------------------- 232.5.1 外部的业绩衡量及评价 ---------------------------------------------- 232.5.2 被审计单位的业绩衡量及评价 ---------------------------------------- 232.5.3 项目组的分析结果 -------------------------------------------------- 23 3了解内部控制 --------------------------------------------------------------- 233.1 控制环境--------------------------------------------------------------- 233.1.1对诚信和道德价值观念的沟通与落实 ----------------------------------- 233.1.2对胜任能力的重视 --------------------------------------------------- 253.1.3治理层的参与程度 --------------------------------------------------- 253.1.4管理层的理念和经营风格 --------------------------------------------- 253.1.5组织结构 ----------------------------------------------------------- 263.1.6职权与责任的分配 --------------------------------------------------- 263.1.7人力资源的政策与实务 ----------------------------------------------- 263.2 风险评估过程----------------------------------------------------------- 273.3控制信息系统与沟通 ----------------------------------------------------- 273.3.1与财务报告相关的信息系统 ------------------------------------------- 283.3.2沟通 --------------------------------------------------------------- 283.4对控制的监督 ----------------------------------------------------------- 293.4.1持续监督 ----------------------------------------------------------- 293.4.2专门评价 ------------------------------------------------。