经济学论文纳税筹划在企业运用中的新思路.doc

纳税筹划在金业运用中的新思路纳税筹划在金-业运用中的新思路是小柯论文网通过网 络搜集，并山木诂工作人员整理后发布的，纳税筹划在企业运用中的新思路是篇质量较髙的 学术论文，供本站访问者学习和学术交流参考Z用，不可用于其他商业目的，纳税筹划在金 业运用中的新思路的论文版权归原作者所有，因网络整理，有些文章作者不详，敬请谅解, 如需转摘，请注明出处小柯论文网，如果此论文无法满足您的论文要求，您可以申请本站帮 您代写论文，以下是正文L摘要］笔者认为纳税筹划作为纳税人的一项权利，在我国已逐步被越來越多的金业管 理者和财会人员所接受和运用，而口实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观耍求主要是从 如何利用纳税筹划合理的节税、合理的避税［关键词］合理节税合理避税纳税筹划是一种理财活动，也是一种策划活动而人们的策划活动总是为了实现一个 冃标而进行的，没有明确的FI的就无法进行策划长期的计划经济体制造成了纳税人的纳税 观念意识和行为意识的淡薄我国已经历了几「年的计划经济体制，在计划经济体制时期, 国家不重视税收经济杠杆的作用这给众多的纳税人造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要 的观念F1前，中国在入世参与国际市场大竞争的背景下，作为中国的企业一旦成为独立的 个体，就必须要构造明晰的产权机制与强大的动力机制，参与到市场竞争中來。

因此，以往 上缴国家税收就成为了企业的成本支出，耍通过深入研究纳税筹划的各种手段予以控制只 有这样，现代企业才能在市场人竞争中处于优胜地位一、纳税筹划的兴起纳税筹划并不是口古就有的，它是一定历史时期的特定产物所谓“纳税筹划”一词来 源与西方国家19世纪中叶，总大利的税务专家就已经出现，并为纳税人提供纳税咨询在 纳税筹划的历史上，欧洲税务最早成立了联合会它极人的促进了纳税筹划行业的发展1959 年在法国巴黎,III 5个欧洲国家的从事税务咨询的专业团体发起成立，使税务顾问和从事税 务咨询及纳税筹划的人冇了自己的行业组织这一方面说明在这些国家纳税筹划得到了政府 的认可，同时也说明该行业开始通过白己的行业组织来规范该行业的发展这表明包括纳税 筹划再内的税务咨询业务在欧洲走向自己的道路而在我国，对纳税筹划的研究却很少，一是主耍缘于市场经济体制建立比较晚，纳税 人的独立经济利益主体身份没有充分体现出来；二是人们对纳税筹划的思想认识偏激，把纳 税筹划等同于税收欺诈，尤其是新闻出版对避税方面的巧籍由于担心被政府部门审查，一度 将纳税筹划方面的理论研究书籍视为“禁书"，将其打入“冷宫二直到改革开放和十四人确定 我国经济体制改革的目标是建设社会主义市场经济体制后，人们的认识才逐渐发生了一•些改 变：从恐惧到接受，从接受到研究，从研究到应用，逐步对纳税筹划形成了一些共识。

二、 纳税筹划的概念什么是真正意义上的纳税筹划？ 口前观点不一，但基本内涵是一致的首先应当肯定 的是、纳税筹划不等于逃税逃税是建立在对税法不理解违法的基础Z上的这与纳税筹划 有着本质的区别从纳税筹划的概念町以看岀，纳税筹划是指纳税人在税法规定允许的范围 内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能的収得节约税收成本和税收收 益从冃前的情况来讲，企业最好还是委托中介机构完成这个筹划，这是与我国实际情况相 吻仑的因为我国在税收政策的传递渠道和传递速度方面，还不能满足纳税人进行纳税筹划 的要求，也许金业得到的税收政策是一个过时的政策，而实际政策已经做了调整若不及时 地了解这种政策的变化，盲目采川纳税筹划，町能会触犯税法，这就不是筹划了，而可能就 是偷税很显然，纳税筹划是企业的一个最基木的经济行为，是以不违反国家现行的税收法 律、法规为前提的，否则，就成了税收违法行为因此，纳税人应该具备相当的法律知识, 尤其是清楚和关的税收法律知识，知道和懂得违法•不违法的界限纳税筹划的冃的Z—是 要减轻税收负担，而偷税、漏税、抗税、骗税、欠税也都可以减轻税收负担，但它们之间是 有合法述是违法犯罪的严格区别的，企业只有分清楚这其中的差杲，才能更好地进行纳税筹 划，达到减轻税收负担的目标。

三、 纳税筹划的实现意义笔者认为：纳税筹划作为纳税人的一项权利，在我国已被越来越多的企业管理者和财 会人员所接受和运用改革开放以來，国内三资企业在利川纳税筹划实际合理节税上对国内 企业产牛了积极的影响企业开展纳税筹划是以符合税收政策导向为前捉的，不仅有利于正 确发挥税收杠杆的调节作用，而且还有着充分的理论依据，对我国现行金业而言，在财务管 理活动中开展纳税筹划工作，具冇以下的意义：1. 有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗"税等税收违法行为的发生，强化纳税 意识，实现诚信纳税纳税人都希望减轻税负如果冇不违法的方法可以选择，自然就不会 做违法之事筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少 了企业纳税违法的可能性2. 冇助于优化金业产业结构和投资方向企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、 企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国 家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路3. 有助于提高企业自身的经营管理水平，尤具是财务和会计的管理水平如果一个国 家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着：一方而纳税人经营水平 层次较低，对现冇税法没冇太深层次的学握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税；另一方面意 味着一个国家税收立法质量羌，如果税收法规漏洞永远存在，这又怎能谈得上依法治税呢?4. 有利于完善税制，增加国家税收。

纳税筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯 彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收比如纳 税筹划中的避税，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可 根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规以、纳税筹划应注意的问题在貝体实施税收筹划的过程中，影响企业纳税筹划的因素很多很多，其中有税收与非 税收因素,这就耍求我们在进行税收筹划时，耍由上1佃卜・，由粗到细，逐渐达到所期望的效 果,所以在进行纳税筹划时应注意以下几方而问题：1. 注意培养正确的纳税意识，建立合法的筹划观念，以合法的税收方式，合理安排经 营活动作为一个企业，它是整个社会中的一员，依法纳税是其基木职责企业也只有依法 纳税，才能得到政府的支持，反之，将受到政府的处罚2. 全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税收法规决策时不可忽视筹资、投资和 分配过程中的纳税问题；决策时需要提供纳税信息；纳税筹划同样离不开财务决策常用的方 法和手段，如定量和定性分析等3. 纳税筹划应具备超前意识开展纳税筹划，纳税人必须在业务发牛:前，准确掌握这 项业务有哪些过程和坏节，所涉及哪些税种，哪些优惠政策。

4. 具体问题具体分析5. 纳税筹划要具备自我保护意识开展纳税筹划，纳税人必须具备自我保护意识既 然纳税筹划是在不违法或非违法的前提下进行，那么纳税筹划的行为离不合法越远越好6. 注意税收与非税收因素，综合衡量筹划方案，处理好局部利益与整体利益的关系7. 保持账证完整就金业纳税筹划而言，保持账证完整性是最基本和最重要的原则任何企业都需要进行纳税筹划但是，纳税筹划需要支付成木，承担风险，并不是 所有金业都具备条件一般说來以下类型的金业更需要开展纳税筹划，获得的收益也较大: ①新办或正在中办的企业这类企业有足够的税收筹划空间企业创立开始或新增项FI开始 就开展税收筹划，可以充分享受国家相关的优惠政策从而冇获利的空间②财税核算比 较薄弱的企业金业财税核算比较薄弱，主要表现在两个方面：一是缺乏严格的财税核算内 部控制制度；二是财会人员业务素质不高，不能准确进纳税筹划在金业运用中的新思路是小柯论文网通过网 络搜集，并由本站工作人员整理后发布的，纳税筹划在企业运用中的新思路是篇质量鮫高的 学术论文，供木站访问者学习和学术交流参考之用，不可用于其他商业目的，纳税筹划在企 业运用中的新思路的论文版权归原作者所有，因网络整理，有些文章作者不详，敬请谅解, 如需转摘，请注明出处小柯论文网，如果此论文无法满足您的论文要求，您可以中请本站帮 您代写论文，以下是正文。

行财税核算而这两个方面都容易引发财税风险，稍不留意就会造成巨大 的财务损失这类企业应及早规范财税核算，开展纳税筹划，防范财税风险③资产规模和 收入规模较大、组织结构纷杂、经营活动复杂、涉及的税种及税收政策复杂的金业，其筹划 的空间较大而这类企业一旦出现问题，税收损失也较大比如，许多跨地区、跨行业的大 型企业集团，可以充分享受纳税筹划的好处这类企业如果没有进行纳税筹划，一旦某个问 题处理不好，可能遭受巨大损失因此，这类金业最值得花费人力、财力做纳税筹划总Z,纳税筹划是在国家法律、法规及政策允许的范围内，最大限度地降低或减小税 负，授大可能地多获取利润或取得更大利益也就是说，企业进行纳税筹划必须在法律允许 的范围内，筹划所进行的一系列操作，必须与税法精神相符因此，不管如何筹划，有一点 我们必须明确，那就是必须正确认识筹划的范畴，划清合法与违法的界限，严格区分纳税筹 划与避税、逃税、骗税的关系，不可把合法尊划和违法筹划混为一谈，与筹划的初衷相悖, 偏离合法筹划的轨道由此，笔者认为，任何企业的纳税筹划必须遵从三条原则：首先，所制定的筹划方案 要获得税务机关的认可，只有在税务机关认定合法的前提下，才能付诸具体行动；其次，要 向税务机关提出相应的帖面申请，由税务机关进行审查审批；第三，对于一些特定的或特殊 的筹划方式，应在与税务机关达成共识后方可操作。

也就是说，企业在进行纳税筹划时必须 在法律允许的范围内，纳税筹划所进行的一系列操作，必须与税法精神和符合，进行纳税筹 划必须有法可依，向税务机关提供合法的纳税筹划依据和构成要件当然，由于企业的情况 不同，加之税收政策和筹划的主客观条件时刻处于变化之中，因此企业在进行税收筹划时, 不可能找到相同的或现成的方案，这就要求筹划者必须从实际出发，因地、因时制宜地设计 具体的筹划方案，力求在法律上站得住，在操作上行得通参考文献：［1］ 张美中:纳税筹划资料及企业管理岗位培训认证培训教材［2］ 赵洪立：《纳税筹划》企业管理出版社，2007」其他参考-文献Baker, Sheridan. The Practical Stylist. 6lh ed. New York: Harper & Row, 1985.Flesch, Rudolf. The Art of Plain Talk. New York: Harper & Brothers, 1946.Gowers, Ernest. The Complete Plain Words. London: Penguin Books, 1987.Snell-Hornby, Mary. Translation Studies: An Integrated Approach. Amsterdam: JohnBenjamins, 1987.Hu, Zhuanglin. ［ W壮麟］，语言学教程［M］.北京：北京大学出版ft, 2006.Jespersen, Otto. The Philosophy of Grammar. London: Routledge, 1951.Leech, Geoffrey, and Jan Svartvik. A Communicative Grammar of English. London:Longman, 1974.Li, Qingxue, and Peng Jianwu. 庆学、彭建武］,英汉翻译理论与技巧［M］.北京:北京 航空。