《企业会计实务》综合实训十三——应收应付管理系统课件.ppt

《企业会计实务》《企业会计实务》综合实训十三综合实训十三 ——应收应付管理系统应收应付管理系统主主讲讲：：张张立立军军应应用用软软件件：金蝶：金蝶：金蝶：金蝶K/3 ERPK/3 ERP标标标标准准准准财务软财务软财务软财务软件件件件第1页，共26页2 2总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目 录第2页，共26页3 3目 录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）第3页，共26页4 4现金管理系统现金管理系统总账系统总账系统应付系统应付系统采购系统采购系统应收系统应收系统销售发票应收票据采购发票采购发票、其它应收单核销凭证销售系统销售系统应收系统结构第4页，共26页5 5销售系统销售系统销售系统录入的销售发票传入应收款管理系统进行应收账款的核算 采购系统采购系统采购系统录入的采购发票与应收款管理系统进行应收冲应付的核算 应付系统应付系统应付系统录入的采购发票与其它应付单与应收款管理系统进行应收冲应付的核算 总账系统总账系统应收款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统 现金管理系统现金管理系统与应收款管理系统的应收票据进行互相传递。

应收系统结构第5页，共26页6 6现金管理系统现金管理系统总账系统总账系统应收系统应收系统销售系统销售系统应付系统应付系统采购发票应付票据销售发票销售发票、其它应收单核销凭证采购系统采购系统应付系统结构第6页，共26页7 7应付系统结构采购系统采购系统采购系统录入的采购发票传入应付款管理系统进行应付账款的核算 销售系统销售系统销售系统录入的销售发票与应付款管理系统进行应付冲应收的核算 应收系统应收系统应收系统录入的采购发票与其它应收单与应付款管理系统进行应付冲应收的核算 总账系统总账系统应付款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统 现金管理系统现金管理系统与应付款管理系统的应付票据进行互相传递第7页，共26页8 8应收系统应用流程应收系统应用流程系统设置基础资料录入初始余额录入收款单退款单销售发票应收票据其它应收单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处理期末处理报表坏账处理审核审核第8页，共26页9 9系统设置基础资料录入初始余额录入付款单退款单采购发票应付票据其它应付单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处理期末处理报表应付系统应用流程应付系统应用流程审核审核第9页，共26页。

1010讲解关键业务点一讲解关键业务点一坏账处理坏账处理坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失坏账的核算方法一般有两种：直接转销法与备抵法我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失）直接转销法：在实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款备抵法：按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额第10页，共26页1111直接转销法直接转销法例：某公司欠本公司的账款6000元已超过三年，屡催无效，断定无法收回，则应对该客户的应收账款作坏账损失处理我公司编制会计分录： 借：管理费用---坏账损失 6000 贷：应收账款---某公司 6000如果已冲销的应收账款以后又收回时，应编制分录： 借：应收账款---某公司 6000 贷：管理费用---坏账损失 6000同时，借：银行存款 6000 贷：应收账款---某公司 6000第11页，共26页。

1212备抵法备抵法备抵法首先要按期估计坏账损失估计坏账损失主要有三种方法，即余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法 余额百分比余额百分比，是根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失，据此提取坏账准备 账龄分析法账龄分析法，是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法 销货百分比销货百分比，是根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法第12页，共26页1313余额百分比法余额百分比法例：某企业年末应收账款的余额为100万元，提取坏账准备的比例为3‰ ，第二年发生了坏账损失6000元，其中甲单位1000元，乙单位5000元，年末应收账款为120万元，第三年，已冲销的上年乙单位应收账款5000元又收回，期末应收账款130万元编制会计分录如下： 第一年提坏账准备 借：管理费用 3000 （ 100万×3‰ ） 贷：坏账准备 3000 第二年坏账损失 借：坏账准备 6000（不管准备够不够，年底调整） 贷：应收账款---甲单位 1000 ---乙单位 5000 第二年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备 坏账准备余额应为3600元（120万×3‰ ） 应提的坏账准备为6600元（3600+3000） 注： “坏账准备”科目余额应为3600，但在期末提取坏账准备前，“坏账准备”科目有借方余额3000元，还应补提坏账准备3000元，应提取的坏账准备为6600元。

第13页，共26页1414 第二年提坏账准备 借：管理费用 6600 贷：坏账准备 6600 第三年，上年已冲销的乙单位账款5000元又收回入账 借：应收账款---乙单位 5000 贷：坏账准备 5000 同时，借：银行存款 5000 贷：应收账款---乙单位 5000 第三年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备 坏账准备余额应为3900元（130万×3‰ ） 应提的坏账准备为-4700元（3900 -8600） 注： “坏账准备”科目余额应为3900，但在期末提取坏账准备前，“坏账准备”科目有贷方余额 8600元，即期初贷方余额3600元加上收回的已冲销坏账5000，超过了应提坏账准备数，所以，应冲回多提坏账准备4700元。

余额百分比法余额百分比法第14页，共26页1515其它应收单销售发票发生坏帐发生坏帐坏帐损失坏帐损失凭证处理坏帐损失初始化销售发票、应收单发生坏帐的销售发票发生坏帐的应收单期初坏帐已审核的收款单匹配匹配坏帐收回坏帐收回坏帐收回坏账处理流程坏账处理流程第15页，共26页1616直接录入费直接录入费用科目代码用科目代码产品演示产品演示直接转销法直接转销法第16页，共26页1717录入坏账损录入坏账损失和坏账准失和坏账准备科目代码备科目代码产品演示产品演示备抵法备抵法—余额百分比法余额百分比法选择估计坏账选择估计坏账损失的方法损失的方法设置相应的计提设置相应的计提科目及计提比率科目及计提比率第17页，共26页1818 坏账准备可以一年一次，也可以随时计提坏账准备的计提方法也可以随时更改系统根据设置的方法计提坏账准备，并产生相应的凭证产品演示产品演示备抵法备抵法—余额百分比法余额百分比法---计提坏账准备计提坏账准备× =+系统设置中坏账系统设置中坏账准备科目的余额准备科目的余额（仅包括已过账（仅包括已过账凭证）凭证）所有已过账凭证的该所有已过账凭证的该科目相应方向的余额科目相应方向的余额 如果应计提坏账准备如果应计提坏账准备 > 本年坏账本年坏账准备余额，则补提金额为：应计准备余额，则补提金额为：应计提坏账准备－本年坏账准备余额提坏账准备－本年坏账准备余额第18页，共26页。

1919备抵法备抵法—余额百分比法余额百分比法---坏账损失坏账损失产品演示产品演示第19页，共26页2020备抵法备抵法—余额百分比法余额百分比法---坏账损失坏账损失产品演示产品演示第20页，共26页2121备抵法备抵法—余额百分比法余额百分比法---坏账收回坏账收回产品演示产品演示第21页，共26页2222备抵法备抵法—余额百分比法余额百分比法---坏账收回坏账收回产品演示产品演示第22页，共26页2323讲解关键业务点二讲解关键业务点二核销管理核销管理 主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理，虽然通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表，但由于收款到账的时间差异性等特点，要正确计算账龄分析表，到期债权列表，应收计息表等，不能简单地按时间先后顺序以收款日期为基础来进行计算，必须通过核销进行处理只有经过核销的应收单据才真正做为收款处理，同时核销日期也做为计算账龄分析的重要依据第23页，共26页24241、到款结算：包括收款单、退款单与销售发票、应收单核销或收款单与退款单互冲、红字销售发票、应收单与蓝字销售发票、应收单互冲2、预收冲应收：包括预收款与销售发票、应收单核销，或预收单与退款单互冲。

3、应收冲应付：指销售发票、应收单与采购发票、应付单核销4、应收款转销：属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总额并不减少 5、预收款转销：也是属于单边核销 6、预收款冲预付款：解决的是预收单与预付单的核销问题 7、收款冲付款：解决的是收款单与付款单的核销问题 核销方式核销方式收款单销售发票应收款应收款其它应收单核销核销应付款应付款采购发票其它应付单退款单预收单预收预收冲应冲应收收互冲互冲互冲互冲其它应收单应收款转应收款转销销预收冲预收冲预付预付付款单预付单应收冲应收冲应付应付自动产生自动产生收款冲收款冲付款付款预收款预收款转销转销第24页，共26页2525七种核销类型：七种核销类型：主要是按单据的不同进行分类主要是按单据的不同进行分类 到款结算：到款结算：主要是收款单、退款单与销售发票、其它应收单核销，或收款单与主要是收款单、退款单与销售发票、其它应收单核销，或收款单与退款单互冲，红字销售发票、其它应收单与蓝字销售发票、其它应收单互冲，不包括退款单互冲，红字销售发票、其它应收单与蓝字销售发票、其它应收单互冲，不包括预收单 预收冲应收：预收冲应收：解决的是预收单的核销问题，包括预收款与销售发票、其它应收单解决的是预收单的核销问题，包括预收款与销售发票、其它应收单核销，或预收单与退款单互冲。

核销，或预收单与退款单互冲预收冲应收与到款结算的区别之处在于：预收冲应收要根据相应的核销记录生成预收预收冲应收与到款结算的区别之处在于：预收冲应收要根据相应的核销记录生成预收冲应收凭证，而到款结算则不用冲应收凭证，而到款结算则不用 应收冲应付：应收冲应付：解决的是销售发票、其它应收单与采购发票、其它应付单的核销问题解决的是销售发票、其它应收单与采购发票、其它应付单的核销问题 应收款转销：应收款转销：则属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总则属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总额并不减少额并不减少核销类型核销类型第25页，共26页2626应收冲应付应收冲应付付款单销售发票其它应收单核销核销采购发票其它应付单自动产生自动产生收款单应收款余额>核销金额应付款余额<核销金额应收款余额>核销金额应付款余额>核销金额应收款余额<核销金额应付款余额>核销金额自动产生自动产生按核销金额核销注意：1、不允许核销金额同时大于应收款余额与应付款余额2、如果有一方当前余额为0，则系统会要求您录入余额为0的往来单位名称等信息第26页，共26页。