美的旗舰店财务与管理调查报告.doc

美的旗舰店财务与管理调查报告2007年4月2日美国第二大级次抵押贷款机构新世纪金融公司 申请破产保护金融危机逐步开始扩散2008年9月15 FI雷曼兄弟 宣布将依据以重建为前提的美国联邦破产法第11章申请破产保护 全球金融开始均受到不同程度影响中国大陆作为全球最大的消耗 品市场，也因此凸显重要国家推广家电下乡产品惠农销售模式应 运而生，一次扩大国内电器市场消费能力由此带来更多财务核算 和税款缴纳比以前要求更为仔细调查时间：2011年10月15 口——2011年11月10 口地点：保定市高阳县高美美的旗舰店经美的某专卖店同意，本着实事求是、保密原则，在该店工作人员 的大力协助下，对该公司的会计资料进行了必耍的调查，并在调查 后对该企业财务状况和经营情况进行了分析现将这次调查所获得 的重要信息报告如下：概况：美的全国首家旗舰店，经营产品为美的集团公司所生产的所 有电器产品该店成立于2009年12月12 R,经营面积400平方 自建店以来，销售情况良好2011年实现销售收入1530万元，销售成本1400万元，管理费用60 万元，财务费用3万元，销售费用7万元，产品销售税金及附加5 万元，计盈利55万元。

2010年末资产总额1700万元，负债900万 元，其中流动资产为600万元，所有者权益800万元一、 财务状况分析2011年实现销售收入1530万元，销售成本1400万元，销售毛利率 为8.5%；期间费用为75万元，占销售收入的4.9%o在企业2011 年末的资产结构中，存货500万元，应收帐款为120万元，分别占 资产总额的29.41%和7.06%,占流动资产的比例分别为83.33%和 20% o企业2011年末的权益结构中，资产负债率为52.94%,短期负债占 负债总额的比例为97.29%o企业流动比例为0.69,速动比例为0.19o二、 财务状况分析得出的企业经营管理中存在的具体问题通过对企业2011年财务状况的调查可知，冃前经营情况较不理想，财务运行存在较大问题主要表现在以下儿个方面：1、 企业的资产负债比率不合理，负债率偏高，导致企业财务费用居 高不少，资金运作风险偏大，容易出现资金链中断，无法偿还到期 债务的情况2、 企业负债结构不合理，绝大部分企业的负债均为流动负债 (97.29%),企业的许多长期资产的资金来源于短期的负债，经营风险很大3、 企业资产结构不合理，流动资产在总资产中比例偏低，而在流动 资产中，存货和应收帐款分别占34.44%和37.27%,货币性资产仅 为流动资产的28.2%,占总资产的比例则仅为13.82%。

这反映企业 资金周转存在问题，大量资金积压在存货和应收帐款上，影响了企 业的资金周转和盈利能力，同时也导致了经营风险的加大4、 企业生产成本，特别是经营成本过高企业主营业务的毛利率仅 为16.92%,管理费用，财务费用，销售费用等三项费用偏高，反映 企业产品市场竟争能力较低，产品附加值低，而管理上的漏洞则较 多5、 成本管理失控，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本 预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控其 一、进货管理不合理，无预见性的进货数量，也没有定期的进行盘 仓，由此造成销售产品积压，产品型号落后销售价格降低，资金周 转出现问题其二、销售产品赠品管理不完善，导致配发的赠品等 物料被莫名领取其三、工资计算混乱，没有必要的考勤制度其 四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按必要的手续交接其五、 根据季度不同和美的驻当地分公司的销售策略，产品销售返点也经 常变化，最高的10%销售提成同最低2%销售提成间差较大由于 会计跟公司业务沟通较少，造成部分产品销售提成迟延兑现或出现 无法兑现情况，家电下乡兑现政策也拖至推诿从以上儿点体现出 销售，材料库与财务科帐实不符由于以上各方面原因造成产品实 际成本不准确，无法对产成品进行准确的核算。

此外，举债经营本是企业发展的一条捷径，但企业采取举债经 营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债 奠定基础销售行业，以销售为主要目的，借贷经营，在个别情况 下可以提出厂家特价供应机型，资金周转较快，由此带来较高经济 效益三、改进建议对于美的旗舰店这样的销售单位来说经过加强财务管理、降低管理、 提高销售订单，加强部门间沟通配合，单位销售业绩在上一层楼还 是有较大把握的1. 定期进行资产盘点，并对盘点出来的数据及时进行处理2. 加强对货币资金的管理，财务章和法人章交由会计保管，出 纳员只保管票据按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清 理未达帐3. 编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，展 开应收账款清理工作，严格存货管理，提高资金利用效率4. 加强财务科的作用，对各项资金的使用交由财务科进行监督5. 建立“一枝笔”审批制度，严把开支关6. 测算每个产品销售和库存成本，对每个产系产品进行实时跟踪， 老款机型暂停进购调整产品销售路线，建立核心销售模式7. 建立建全各项成本管理制度，从购、存、销售、售后管理等环节 制订相应的控制，稽核制度，严格执行8. 建立成本目标考核制度。

将目标成本层层分解到各部门、个人后, 要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，提高公司人员工作 积极性10・聘请常年企业顾问，不定期对财务核算管理工作做出客观公正的 评价对年度会计报表进行审签，提高报表使用的可信度11 •招聘业务人员，对周边县级单位乡镇单位同行业经营进行渗透以此提高产品销量，因每年都会制定相应销售任务，必须保证每年 的销售任务全额完成或超额完成，争取美的公司给予的销售突破奖 励按全年任务量2%来计算，如签订销售任务为800万，则年度奖 励为：800万*2%=16万在年度销售任务达到合同销售金额后，将 为公司带来每年16万元的附加经济效益。