2024年医院预算管理制度.docx

2024年医院预算管理制度 医院预算管理制度 （草案）书目第一章 总则………………………………………………………………………1其次章 预算的组织机构…………………………………………………………2第三章 预算管理体系……………………………………………………………3第四章 预算的编制………………………………………………………………5第五章 预算的执行、调整………………………………………………………11第六章 预算的限制与分析…………………………………………………… 13第七章 预算的评价、考核与奖惩…………………………………………… 15第八章 附则…………………………………………………………………… 16第一章 总则第一条 为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增加各部门的安排组织和预算管理水平、合理限制财务支出、加强内部限制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度其次条 预算管理制度是依据医院的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理睬计制度第三条 预算管理的目的在于以预算、限制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的限制，最终实现医院的战略目标。

第四条 本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的限制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等第五条 预算按预算的长短分为年度预算和月度预算1、本医院的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以医院的经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目标的实现年度预算是制定月度目标的重要依据2、月度预算的期限从当月1日至31日依据年度预算和月度经营状况，编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用管理3、长期预算以医院将来3—5年的发展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据其次章 预算的组织结构第六条 医院的预算管理组织机构包括医院预算管理委员会的预算专项会议、财务部门的预算分析会第七条 医院预算管理委员会是医院预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报会议由医院院长主持，各副院长、职能部门负责人参与会议财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。

第八条 医院预算管理委员会在预算管理中的主要职责：1、组织医院有关部门论证并确定年度经营目标2、审定医院预算编制的指导原则、编制方法和程序3、组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和医院整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出看法4、依据医院的经营目标，审批医院年度预算5、每季度末听取医院预算执行状况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案6、定期检查和分析预算执行状况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进看法，督促预算管理目标的实现第九条 财务部门在预算管理中的职责1、依据医院的年度经营安排、制定、修改医院的预算政策、预算管理的详细措施和方法2、参与有关预算的医院预算管理委员会，向其他部门传达预算的编制方针、程序、详细指导各部门的预算编制3、依据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定医院的预算草案4、召开各部门预算规划会议，探讨平衡预算，并报医院预算管理委员会审批5、将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行状况6、预算执行完毕后，按要求刚好形成预算执行反馈和差异分析报告，月度提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给医院预算管理委员会7、初审各部门提出的预算调整方案。

8、帮助医院预算管理委员会协调，处理预算执行过程中出现的一些问题第十条 医院的各医疗科室、人事部、文化发展部、院办公室、信息管理部、设备管理部、基建科、总务部等职能部门详细负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、限制、监督等工作，并协作财务部门做好医院总预算的综合平衡、协调、分析、限制等工作其主要负责人参加医院财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果担当责任第三章 预算管理体系第十一条 医院的预算分类为：1、按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算2、按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算第十二条 详细预算所包括的主要内容结构图如下： 年、季、月度预算医院预算部门预算门诊收入预算住院收入预算科教项目预算科教费用预算培训预算薪酬预算福利支出预算用人安排财务预算业务预算资本预算损益预算资产负债预算现金流量预算财务费用预算应缴税金预算医疗业务总收入预算医疗业务成本预算科研教学预算管理预算固定资产投资预算医疗成本预算医疗业务收入预算医用材料选购 预算医疗药品选购 预算医疗人员费用预算医疗费用预算设备大修预算医疗风险预算管理费用预算办公设备投资预算医疗设备投资预算技改项目投资预算基建项目投资预算资本性支出预算医疗项目成本预算现金预算预料损益表管理费用财务费用预算医疗人工预算选购 资金预算医用材料药品预算医疗费用预算期末存货预算 第四章 预算的编制第十四条 预算的编制原则：1、目标一样性原则。

预算必需与医院目标相一样，各级预算必需听从于医院的战略目标和经营目标2、全面性原则一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参加、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控3、适度性原则遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行4、分级预算原则各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，医院对各部门予以监控审批5、上下结合原则自上而下分解目标，自下而上编制预算6、不调整原则预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的肃穆性与合法性第十五条 预算的编制程序及流程1、医院预算的编制实行全员参加、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制1）下达目标医院院长办公会议和医院预算管理委员会依据医院的发展战略和预算期经济形势的初步预料，在决策的基础上，一般于每年10月底以前提出下一年度医院的财务预算目标，包括医疗收入目标、医疗成本费用目标、结余目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门2）编制上报各职能部门根据医院下达的财务预算目标和政策，结合实际状况及预料的条件，提出具体的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门3）审查平衡。

财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总、提出综合平衡的建议在审查、平衡过程中，由院长办公会进行协调，对发觉的问题提出初步调整的看法，并反馈给有关职能部门予以修正4）审议批准财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编织出医院的财务预算方案，报院长办公会探讨对于不符合医院发展战略或者财务预算目标的事项，院长办公会责成有关职能部门进一步修订、调整在探讨、调整的基础上财务部门正式编制医院的年度财务预算草案，提交院长办公会或预算管理委员会审议批准5）下达执行财务部门对院长办公会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行2、预算编制流程如下： 各预算部门财务负责人，财务部门审批人上报审批编制预算下达正式预算 第十六条 预算编制的内容要求1、业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的医疗经营活动的预算，包括医疗收入预算、医疗支出预算、医疗费用预算、医疗项目成本预算、物资选购 预算、期间费用预算等1）医疗收入预算是医院在开展医疗活动过程中取得的医疗收入的预算，依据年度目标结余，预料的医疗市场经营或医疗服务需求编制2）医疗支出预算是医院在开展医疗服务及其协助活动过程中预期所要发生支出的预算，是在医疗收入预算的基础上，依据各业务科室的医疗服务实力、各项物资材料及人工的消耗定额及其物价水平状况编制。

包括干脆人工预算和干脆材料预算：（3）医疗费用预算是医院在预算期内为完成医疗服务活动预算所需各种间接费用的预算，主要在医疗支出预算基础上，根据费用项目及其上年预算执行状况，依据预算期降低成本、费用的要求编制4）医疗项目成本预算是医院在预算期内完成医疗服务活动所需的医疗支出成本、住院床位成本和医疗费用的预算、主要依据医疗支出预算、医疗材料预算、医疗人员预算、医疗费用预算等汇总编制5）选购 预算是医院在预算期内为保证医疗服务活动的须要而从外部购买各类药品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要依据医疗收入预算、医疗支出预算、期初存货状况和期末存货经济存量编制6）期间费用预算是医院在预算期内组织医疗服务活动必要的管理费用、财务费用、其他费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不行控费用的基础上，依据上年实际费用水平和预算内的改变因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制其中：科研开发费用以及业务款待费、会议费、宣扬广告费等重要项目，应当重点列式2、资本预算是医院在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算固定资产投资预算是医院在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，包括医疗设备购置预算、一般设备购置预算、基建工程预算、大型改造预算等，依据医院有关投资决策资料和年度固定资产投资安排编制，处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。

第十七条 各职能部门的预算编制分工及要求：业务操作详细预算类别操作部门编制要求资本预算基建投资预算基建项目部门编制医院的房屋建筑物等工程项目支出、修理预算设备投资预算设备部、总务部编制医院的医疗设备、一般购置、修理保养预算IT系列投资预算信息管理部门编制医院的IT系统投资、修理保养预算办公设施投资预算办公室、总务部编制医院的办公设备、家具的购置、修理保养支出预算业务预算医疗费用预算各医疗科室1：编制医疗收入预算各医疗科室2：编制医疗费用预算医保科3：编制销售货款回收预算医疗支出预算各医疗科室1：编制干脆医疗成本预算2：编制干脆医疗人工费用预算3：编制间接医疗费用预算4：编制医疗项目成本预算物资供应部门编制物资材料选购 预算科研教学预算科教科编制科研教学费用支出预算管理预算人事部1：编制用人安排预算2：编制员工薪酬预算3：编制员工福利、各种基金支出预算4：编制员工培训及费用支出预算办公室编制管理费用预算预算平衡 财务部门 1：依据部门预算状况进行综合平衡 2：依据初步平衡结果报院长审批 预算编制 财务部门 依据院长的初步审批结果编制预算审议批准 院长 依章程规定及经营安排批复预算下达执行 各预算执行部门 财务部依据批复结果分解预算下达各部门第十八条 医院年度预算编制质询会细则1、会前打算：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求，各部。