《如何治理小金库》课件.pptx

如何治理小金库ppt课件目录contents什么是小金库小金库产生的原因如何治理小金库小金库治理的难点与对策小金库治理的未来展望什么是小金库01小金库是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产小金库的资金来源主要包括：违规收费、罚款及摊派；截留、骗取国家财政拨款、补贴或税收返还款；截留单位收入或应下拨经费；以假发票、白条等形式骗取资金小金库的定义一些单位将部分收入不纳入单位合法的财务账簿，而是私自存放或用于其他用途截留收入虚列支出转移资产通过虚构支出事项，将资金转出单位账户，形成小金库一些单位将部分资产如固定资产、存货等转移到关联企业或个人名下，形成小金库030201小金库的来源小金库的存在违反了国家法律法规，损害了国家利益和社会公共利益违反法律法规小金库的存在会导致单位财务状况失真，影响单位决策和长远发展损害单位利益小金库为一些人提供了可乘之机，容易滋生腐败行为，损害单位形象和公信力滋生腐败小金库的危害小金库产生的原因02123企业或组织内部缺乏科学、合理的内部控制制度，导致对资金的管理不严密，容易产生小金库现象缺乏有效的内部控制机制部分管理人员利用职权之便，违规操作，将公款私存或挪作他用，形成小金库。

管理人员滥用职权内部审计机构未能充分发挥监督作用，对违规行为视而不见或与违规者串通一气，导致小金库问题得不到及时发现和纠正内部审计失效内部管理不规范财务核算不规范财务核算过程中存在不规范操作，如虚报冒领、重复报销等，导致资金流失，形成小金库票据管理混乱票据的领用、保管、核销等环节管理不严格，容易造成票据流失和违规使用，进而产生小金库问题财务制度不完善企业或组织内部的财务管理制度存在漏洞，为小金库的产生提供了可乘之机财务制度不健全03对法律制裁的恐惧感不足对于违规行为，部分企业和个人认为即使被发现也不过是罚款或撤职等轻微处罚，因此敢于以身试法01缺乏法制观念部分企业和个人对法律法规缺乏了解，对违规行为缺乏认识和警惕，容易走上违法道路02侥幸心理作祟一些企业和个人认为小金库是“潜规则”，不会轻易被发现和查处，因此心存侥幸，冒险违规操作法律意识淡薄企业和个人为了谋取经济利益，不惜违反法律法规，私设小金库，用于不正当开支或中饱私囊经济利益驱使在某些情况下，企业和个人为了追求政治利益或个人前途，不惜设立小金库，用于行贿、拉拢关系等不正当行为政治利益追求利益驱动如何治理小金库03建立严格的财务审批制度和监管机制，确保资金使用的合法性和规范性。

强化内部审计和自我监督，定期对财务活动进行审查和评估，及时发现和纠正违规行为提高财务人员的职业素养和道德水平，加强对其的培训和教育，增强其遵守规定的自觉性和责任感加强内部控制建立健全的财务管理体系，明确各级财务部门的职责和权限，避免出现管理漏洞和盲区制定科学合理的财务预算和核算制度，规范收支管理，确保资金使用的合理性和有效性加强对财务数据的收集、整理和分析，为决策提供科学依据，提高资金使用效益完善财务管理制度加强法律法规宣传和教育，提高全体员工的法律意识和法制观念严格遵守国家法律法规和相关政策，确保财务活动的合法性和合规性对违反法律法规的行为要依法严肃处理，树立遵纪守法的良好形象提高法律意识设立举报、信箱等渠道，方便员工举报违规行为对举报人实行保密措施，保障其合法权益不受侵犯对查实的违规行为给予举报人相应的奖励，激发员工参与监督的积极性和主动性建立举报奖励制度小金库治理的难点与对策04小金库的定义不明确，导致在治理过程中难以界定哪些资金属于小金库定义模糊小金库涉及的部门和领域众多，治理难度大涉及面广部分人员对小金库的危害认识不足，缺乏主动治理的意愿意识淡薄监管部门对小金库的监管力度不够，导致治理效果不佳。

监管不力难点分析制定明确的小金库定义和标准，为治理提供依据明确界定提高全员对小金库危害的认识，增强治理意识加强宣传教育加大对小金库的监管力度，从严处罚违规行为强化监管力度建立健全小金库治理的相关制度，规范资金管理完善制度建设对策建议某企业小金库治理：该企业通过明确界定、加强宣传教育、强化监管力度等措施，成功治理小金库，提高了资金使用效率某政府部门小金库治理：该政府部门在治理小金库过程中，加强制度建设和完善内部管理，有效遏制了小金库的产生案例分析案例二案例一小金库治理的未来展望050102完善法律法规完善相关法律法规的配套措施，加强对小金库治理的监督和执行力度，确保法律法规得到有效执行制定更加严格的法律法规，明确小金库的定义和范围，加大对小金库的处罚力度，提高违法成本提高监管力度建立健全小金库治理的监管机制，明确监管责任和监管主体，形成有效的监管合力加强日常监管和专项检查，及时发现和纠正小金库问题，对违规行为进行严肃处理，形成强大的威慑力利用信息技术手段提高小金库治理的效率和透明度，建立小金库治理的信息系统，实现信息共享和动态监控加强信息化建设在小金库治理中的应用研究，探索更加有效的治理方法和手段，提高治理水平。

推进信息化建设加强小金库治理专业人才的培养和管理，建立专业人才库，提高治理队伍的整体素质和专业化水平加强培训和教育，提高治理人员的法律意识和业务能力，推动小金库治理工作的深入开展培养专业人才THANKYOU感谢观看。