审计工作底稿之测试企业层面的内部控制-信息系统控制和与流程相关的应用控制.doc

客 户签 名日 期项 目测试企业层面的内部控制——信息系统控制和与流程相关的应用控制编制索引号C009会计期间复核页 次3编制说明：1. 本审计工作底稿记录执业人员执行控制测试的过程2. 执业人员必须对所有能够实现控制目标的关键控制活动执行控制测试3. 控制测试的样本量受控制发生的频率以及与控制相关的风险共同影响4. 所有测试的样本，不需要取得相关单据的复印件作为审计底稿，除非执业人员认为有必要同时我们建议执业人员在底稿中记录样本的详细信息控制测试1：信息系统控制和与流程相关的应用控制控制编号控制测试的类型询问（ ） 观察（ ） 检查（ ） 重新执行（ ）拟实施的程序在此处列示拟实施的测试程序对于询问和观察，在本部分记录其结果：…对总体进行定义(1) 控制的性质自动控制（ ） 依赖信息系统的人工控制（ ） 人工控制（ ） (2) 对总体进行定义(3) 总体的来源(4) 控制执行的频率（期间） (5) 总体中项目的总数2. 对偏差进行定义3. 确定所测试项目的数量并选取项目填入所测试项目的数量。

如果选择的并非最小样本规模，应于此处记录基本理由样本规模：（ ）个选取样本的方法： 4. 实施测试并评估结果详细的控制测试记录如下表5. 识别出的偏差未发现偏差6. 考虑扩大测试范围（如适用）了解和评估识别出的例外的性质和起因，并确定是否可扩大测试范围，以及增加的样本规模测试的××个样本中未发现偏差7. 控制缺陷（如适用）偏差是否被视为控制缺陷本测试中未发现偏差，控制运行有效序号样本信息测试程序(1)测试程序(2)测试程序（3）备注1234567891011121314…60。