矿业权评估理论与方法精编版.pptx

矿业权评估概论,矿业权评估理论与方法,,,,课程设置背景： 矿业权评估概论是在我国建立矿业权有偿 取得和依法转让制度，并建立矿业权评估师制 度的基础上产生的一门新课程 矿业权评估是矿业权转让活动中的重要内容 其过程是选择适当的评估方法，根据评估对象 的实际情况及社会经济环境条件，由专门机构 和人员，根据国家的法律法规和有关技术经济 资料，在特定的条件下，运用科学的计算方法， 对某一时点上的矿业权价值进行评定和估算该课程是矿业权评估师执业资格考试的主要 专业课程 课程主要内容： 矿业权评估的主要依据、目的、作用、原则 和途径，矿业权评估方法及案例、矿业权评估 报告、矿业权评估管理等其中重点是矿业权 评估方法,,,,第一章 矿业权概论 1-1矿业权 一、矿业权概念 矿业权（矿权）是探矿权和采矿权的总称 探矿权：是指在依法取得的勘查许可证规定 的范围内，勘查矿产资源的权利 采矿权：是指在依法取得的采矿许可证规定 的范围内，开采矿产资源和获得所开采的矿产 品的权利二、矿业权法律特征 1.矿业权是矿产资源所有权派生出来的一种 物权 2.矿业权的主体是矿业权人，客体是被权利 所限定的矿产资源。

3.矿业权的权能内容仅指对矿产资源的占有、 使用、收益的权利 4.矿业权具有排他性和主体唯一性 5.矿业权的转移必须履行严格的法律、行政 程序，遵循以登记为要件的不动产变动原则三、矿业权与矿产资源所有权 1.矿产资源所有权概念 是指作为所有者的国家依法对矿产资源享有 占有、使用、收益和处分的权利 2.矿业权与矿产资源所有权的联系 （1）矿产资源的所有权和使用权相分离矿 业权属矿产资源的使用权 （2）二者同为物权，矿产资源所有权属于自 物权，矿业权是他物权 （3）二者的权力客体同为矿产资源3.矿业权与矿产资源所有权的区别,,,,1-2矿业权市场 一、矿业权市场的概念 矿业权市场是矿业权交易的场所，其主体包括 市场管理者、矿业权交易当事人及有关中介组织； 客体是矿业权 矿业权市场所包含的经济关系包括： 矿产资源所有者 国土资源行政管理机关 与矿业权人的关系 矿业投资人 中介组织与矿业权市场交易主体的关系,,,,,二、矿业权市场特征 矿业权市场特征通过其主体、客体和机制表 现出来 1.矿业权市场的主体就是矿业权交换关系中 的当事人，由市场管理者、矿业权人和中介机 构构成。

市场管理者代表政府，是矿业权市场 的特殊民事主体；矿业权人和中介机构是一般 民事主体 2.矿业权市场的客体是矿产资源的探矿权和 采矿权，不是矿产资源本身3.矿业权市场机制是非竞争性和竞争性并存 的国家作为矿产资源所有权人出让其矿产资 源使用权，可以采用申请批准的形式，也可以 实行公开招标、拍卖、挂牌的形式矿业权人 之间的转让在市场中是平等自愿的交易，矿业 权人可以通过谈判、协商选择价优者成交三、矿业权市场结构 矿业权市场体系的结构，按矿业权所有者的 不同分为一级（出让）市场和二级（转让）市 场 1.一级（出让）市场：矿业权登记管理机关以 批准申请或竞争方式（招标、拍卖、挂牌方式） 做出行政许可决定，颁布勘查许可证、采矿许 可证的行为和因此而形成的经济关系 2.二级（转让）市场：矿业权人将矿业权转移 的行为，包括出售、作价出资、分立、合并、 合资、合作重组改制等方式1-3矿业权价值 一、矿业权价值的概念 矿业权价值是指矿业权人依法使用矿业权， 勘探或开采矿产资源所获得的或支付的货币量 二、矿业权价值的类型 分类一 1.市场（实现）价值：是在实际的市场交易 中形成的价值 2.评估（市场）价值：是评估师通过假设市 场条件、依据社会平均生产力水平估算形成的 价值。

它是一种预期价值分类二 1.使用价值：通过直接使用资产获取的资产 利益 2.交易价值：通过转让资产获得的资产利益 分类三 1.清算价值； 2.征用价值： 3.公平市场价值；4现行用途市场价值； 5.投资价值； 6.效用价值,,,,三、矿业权价值类型的定义 国际评估准则将以市场交易为目的的资 产价值确定为：自愿买方与自愿卖方在评估基 准日进行正常的市场营销之后所达成的公平交 易中某项资产应当进行交易的价值估计数额， 当事人双方应当各自精明、谨慎行事，不受任 何强迫压制 与该定义相关的概念、基础和前提： 1.评估市场价值需要采用能够反映资产特性、 与该特定资产在公开市场上的通常交易条件和 环境相适应的评估方法和程序2.市场价值应当是评估基准日内在符合市场价 值定义的条件下，市场上能够合理形成的最可 能价格 3.评估师不得作出关于市场条件的不切实际假 设，也不得作出高于合理市场价值水平的假设 4.效用原则：评估任何资产的关键标准是资产 的效用，评估过程中所使用的各种手段都具有 一个共同的目标，即确定并量化被评估资产的 效用和途径四、矿业权价值的有关概念 1.矿业权价格 矿业权价格是矿业权价值的货币表现，是在 矿业权市场中买卖矿业权的交易额。

一般而言， 应由交易双方议定 2.矿业权价款 矿业权价款一般包括探矿权价款和采矿权价 款矿业权价款是国家将其出资勘查并已探明 的矿产地的矿业权出让给他人，或者矿业权人 将国家出资勘查形成的矿业权转让给他人，按 国家规定向受让人收取的款项1-4矿业权评估 一、矿业权评估的概念 1.矿业权评估 是依照规定的程序和方法对矿业权价值进行 评价和估算的估价咨询行为，是矿业权市场的 重要组成部分 2.矿业权评估的对象 是探矿权和采矿权二者与矿产资源具不可 分性探矿权的客体是被权利所限定的、勘查 评价中的矿产资源；采矿权的客体是被权利所 限定的、可以开采的矿产资源二、矿业权评估的依据 1.行为依据 评估委托合同或评估委托书是评估的行为依据评估要 有起因和需求，需求者可以是矿业权人，也可以是矿业权 登记管理机关，或其他的法人、自然人他们可以为某个 目的选择并委托中介组织为其进行矿业权评估矿业权评 估委托人与中介组织就评估达成一致意见后签订的矿业权 评估委托合同对双方都有约束力，评估委托书是单方面意 思的表达 评估委托合同或评估委托书中应载明评估对象、评估目 的、拐点坐标和面积、评估期限以及合同双方的权利义务 等事项。

2.法律法规依据 （1）矿业管理法律法规 （2）财务制度 （3）税费征收法律和政策 （4）环境保护的法律和政策 （5）规范评估行为的相关规定 3.产权依据 包括勘查许可证、采矿许可证和出让机关在 出让矿业权前，委托评估机构进行评估所划定 的矿区范围依据文件等4.地质矿产信息依据 地质报告和图件以及矿山开发技术经济资料 等是对评估对象的描述性文件，是评估的地质 矿产信息依据，是矿业权评估的核心资料 5.规范标准依据 矿业权评估中涉及诸多规范和标准，如地质 矿产勘查规范、矿产资源/储量分类标准、矿山 设计规范、矿山建设规范和经济评价标准等,,,,6.取价依据 评估中的价格参数是直接关系到评估结论和结果的 关键性经济参数，是需要评估人员慎重对待的取价 依据可以是国家权威部门或机构正式发布的价格标准， 也可以是来自于市场的价格信息但除了已有明确规 定之外，无论评估人员采用哪种取价依据，都需要明 确陈述理由、对市场价格信息的真伪、代表性和客观 性做出评价和描述 7.其他依据 国家的产业政策和行业技术经济指标、市场信息等三、矿业权评估目的 矿业权评估的目的，就是为各种因矿业权流 转变动而发生的经济行为提供矿业权价值的咨 询意见。

1.以矿业权出让为目的 根据法律规定，为出让时收取矿业权价款需 要进行矿业权价值的评估在此目的下，矿业 权评估是为出让机关提供矿业权价值的咨询服 务 2.以矿业权转让为目的 矿业权转让评估是为转让当事人双方提供矿 业权价值的咨询服务3.以矿业权抵押为目的 矿业权评估是为抵押行为当事人（债权人和 债务人）提供矿业权价值的咨询服务 4.以法律事务或咨询服务为目的 有关的刑事诉讼需要矿业权价值评估提供咨 询参考；对越界开采、非法开采等侵权行为引 发的民事法律诉讼也需要依靠矿业权价值评估 来解决1-5矿业权评估的原则与途径 一、矿业权评估的原则 1.尊重地质矿产勘查规律和资源开发经济规 律的原则 包括矿产形成和赋存规律、勘查活动规律和 开发活动规律，客观确定制约评估的各种影响 因素，科学判断资源的经济特性 2.遵守国家有关规范和财务制度的原则 包括地质矿产勘查规范、矿山建设设计规范、 采矿、选矿的各种技术标准、各种财务制度等3.预测原则 矿业权的价值一般不是由形成矿业权的资金 投入直接决定的评估某些探矿权的价值，要 通过预测其找矿远景和发现具有经济意义的资 源或储量的潜力来完成；对于采矿权和某些探 矿权，要通过合理预测其未来收益来完成。

4.供求原则 矿业权评估与矿产品价格相关，因此，要遵 循矿产品市场的供求关系5.变动原则 影响矿业权价值的因素很多，如采、选、冶 技术、矿产品价格等，这些因素的变化会引起 价值的变化因此，在矿业权评估中必须充分 考虑这些影响因素引起的参数变动 6.竞争原则 真正的市场价值是在市场中形成的，无论买 卖双方，竞争的存在均会影响其交易价格的形 成矿业权评估应考虑矿业权市场竞争程度对 矿业权价值的影响7.最有效利用原则 追求最大效益是市场经济的基本原则，不同 矿业权人由于管理方式及采用技术的不同，实 现矿业权价值也就不同矿业权评估应以较先 进的技术管理水平条件下矿业权的最佳效用或 收益为前提二、矿业权评估途径 (一)评估途径 矿业权评估有收益、成本和市场三种途径 1.收益途径 是通过估算资产未来预期收益并折算成现值， 来确定被评估资产价值的一类评估方法 应用收益途径进行矿业权评估必须具备两个 条件：其一，矿业权未来的预期收益可以预测， 并能用货币计量；其二，矿业权人未来承担的 风险能被估计并量化2.成本途径 采用成本途径评估矿业权仅用于探矿权评估 当探矿权所指向的矿产地的勘查程度较低，储 量的可靠性差，不适合采用收益途径评估探矿 权价值时，才可考虑采用成本途径进行评估。

技术思路：探矿权价值由勘查投入成本现值 经修正系数调整后确定 注意：1）探矿权价值与成本有关，但并不 是由成本决定的；2）探矿权价值与成本无固 定的比例关系，主要取决于勘查所获地质、矿 产信息资料的实际效用和意义3.市场途径 是通过比较被评估矿业权与最近交易的矿业 权的异同，调整某些参数，从而确定被评估矿 业权价值的一种途径 前提条件： 1）要有一个发育的矿业权市场，矿业权交 易频繁，与被评估矿业权相类似的矿业权交易 样本容易获得； 2）参照矿业权与被评估矿业权有可对比的 指标、技术参数等资料二）选择评估途径的影响因素 1.矿业权的类型 不同类型和不同阶段的矿业权，适用不同的 价值评估途径和方法如采矿权和勘查工作程 度较高的探矿权由于具备了可预测未来收益的 条件，应采用收益评估途径，也可采用市场途 径评估；勘查程度较低的探矿权，因矿产资源/ 储量的可信度低，难以预测未来收益，成本途 径和市场途径就成为其价值评估的主要选择2.信息资料 矿业权评估所依赖的信息资料包括：地质、 矿产、矿山建设、开发方案、采选技术、财务、 市场等根据相关信息的数量和质量，评估人 员要根据自己在矿产开发和评估等方面的经验 和知识，对信息的可用性、可靠性、完整性、 真实性、准确性等进行分析和评价，选择合理 的评估途径和方法。

在评估报告中要说明信息 的来源，信息的质量，。