制造行业内的舞弊方式总汇.doc

制造行业内的舞弊方式总汇一、采购1、在月结的情况下，采购员指定供应商，供应商按回款给回扣可能给公 司造成的直接损失为：高价买低质产品易发领域：原材料采购风险等级（ 5 级最高）： 5 级调查手段：A 关注原材料库存积压情况、让步接收单、供应商考核评分表；B 最直接的办法是找其他厂商询价或以别的公司名义重新询价2、在现金交易的情况下，采购员采用虚开发票抬高购买价格的方式；金额 相对不大易发领域：辅料采购、办公用品采购风险等级（ 5 级最高）： 3 级调查手段：直接找其他厂商询价或以别的公司名义重新询价3、服务项目采购：服务项目采购涉及到服务质量的问题很多时候是无法量化的，这时就会有 很多人在发行标书的时候把我们的评分点告诉相关的厂家，最终就只有那一个 厂家能够完全符合我们的要求解决思路：4、评价如何选择供应商，使用部门会把技术部分的权重定得很高（把一些 简单的技术点拆分成多个评价项目），在一些非核心部分的问题来控制这个项 目（因为核心部分基本上是一票否决的，不存在太多浮动性）二、研发1、帮别的公司做研发，或者直接将本公司的专利技术卖给别的公司易发领域：研发环节风险等级（ 5 级最高）： 5 级调查手段：通过网络软件监控，最好是对研发区域直接断网，封接口，另外设内部网 吧2、在申请新物料时，故意要求很高的性能参数，形成只有某供应商能独家 供应的局面；或者直接指定某供应商。

易发领域：新物料申请风险等级（ 5 级最高）： 4 级预防手段：严格控制研发申请新物料，申请也要专家团队审核；同时避免直接指定供 应商三、品质1、与供应商合作，不合格产品也通过检验出现质量问题，以缺乏检验设 备或抽检为托辞若供应商不给好处，就专挑毛病让其退货易发领域：原材料采购风险等级（ 5 级最高）： 4 级调查手段： 重点关注让步接收单，另外通过售后维修单反查质量问题四、人力资源1、主要手段是和中介机构合伙，收取求职人员的介绍费 易发领域：大型制造业招聘 xx 工风险等级（ 5 级最高）： 2 级 调查手段： 直接询问新进的员工，同时在新员工面试时直接告知公司的用人政策2、截留社保款（人力资源部有自己的专户，社保专员转款未成功就转到自 己账户上去了，一段时间后又转给社保局了）3、乱签加班单 ,加班工资水分大增 .4、自动离职人员不领薪资（金额太少等原因），主管请人代写离职单，从 财务处领取现金！防范方法：非本人领取离职薪资，一定要被代领人的身份证原件！5、行政人事部吃空饷： 即人事部与生产车间串通，对已离职的员工不作离职处理，继续领薪预防手段：（1）尽量通过银行代发工资，人家走后总不会将存折与密码也给人事部 吧？（2）如果是现金发放的，要求领薪人员出示厂牌，核对是否本人，现金发 的不许代领。

3）再不怕麻烦，就去车间点人头数五、销售1、销售人员： 同时帮几家公司做事；截留部分货款；直接出卖公司的客户档案 易发领域：销售环节风险等级（ 5 级最高）： 4 级预防手段：加强对CRM的管理，CRM的录入与业绩挂钩；同时对客户档案专人管理, 调阅时需要销售副总以上领导的审批六、仓库管理1、仓管人员： 监守自盗是最常见的，此外与供应商勾结，让其缺斤少两，以物料损耗作为短缺的理由，截留的物资与供应商分赃易发领域：收货环节风险等级（ 5 级最高）： 4 级调查手段：不定期抽查盘点；并加强对物料损耗率的监控，设置损耗定额2、仓库侵吞备件备品这条可以理解，另外补充查核验证方法： 看合同、收货清单、入库清单、盘点交叉验证都可以3、仓库:私自出售报废材料4、仓库过磅的，一个人计数或者两个人串通，多计重量收取回扣一个过 磅员收煤炭，一年能有 20-30 的收入七、生产及维修1、维修人员：保修期内虚报虚列维修费用，保修期外瞒报少报维修收入易发领域：维修环节风险等级（ 5 级最高）： 4 级调查手段：直接对客户进行回访调查活动都是事后的，最好的预防是公司的人力资源政策和企业文化，控制环境好了，其他差也差不到哪儿去。

否则就只能是事倍功半了2、发货环节 :与装车人员合伙 ,多发货物 .3、车间材料管理员与直接使用材料者相互勾结，虚领料或以少充多，私下 舞弊八、基建1、xx 修理:相互勾结 ,人为加大工程量 .2、基建：因为公司的基建项目很多，因此经常会发生工程量虚增的情况，也会出现 工程用料以次充好的情况因为自己也不是学基建的，没有办法直接就工程量 进行审查（尽管在检查标书的时候就感觉有些不对劲，例如在没有给出统一工 程量和明细工程的情况下，竟然发现一些明细项设置惊人地相似，而且不属于 通用设置方法）思路：首先检查现在的招投标流程设置是否合理，然后根据当时的招标定标文件 来检查最终的验收是否符合，避免出现以次充好的情况九、财务管理1、财务下浮支付材料款，差额入 xx2、出纳挪用公款；出租帐户；倒承兑汇票，吃价差十、行政1、车队（或者行政）：虚列过路费、油费 （听过的真实案例，查核方法：看过路费发票好像是长达 100公里，结果前后 10 分钟的票，不合理不可能的事 ）2、车队：共车私用，接私活；用公款加油后再把油抽出来3、车队（或者行政）： 虚列过路费、油费 （听过的真实案例，查核方法： 看过路费发票。

好像是长达 100公里，结果前后 10 分钟的票，不合理不可能的事 ） 十一、其他1、开单人员 :钻空子 ,在价格上大做文章 ,一般人根本无从查觉2、发货环节 : 与装车人员合伙 ,多发货物 .3、直供材料缺斤少两，收货人同供货人合伙，查无对证4、装修费用：虚列费用，套取现金 .（查核方法：查看装修发票，整 2 万元，什么附件都没有一般来说决算的结果很少是 整数，除非协商啥附件没有最终查核的结果是：这笔钱确实是虚列的，是用于打点政府部门的5、与收废次品的联络，牟取私利：（ 1）将次品作为废品卖（如： 材料包装、边角料、残次品），差价进腰包；（ 2）利用废次品数量管理不严或是存在单位换算（日常按件计算，作废品 按重量卖），少计数量，获利。