案例四、专有技术的成本评估.pdf

专利技术和专有技术的评估（收益法和成本法）一、评估背景和评估基本要素委托方 BT公司为一家专业从事汽车底盘系统总成产品研发、制造及销售的外商独资企业，主要产品为车桥和减震器，车桥产品涉及越野车、SUV、MPV 及轻客、皮卡等轻型车车桥总成，减震器涉及全系列产品公司拥有多年产品开发制造经验的工程技术团队，以及领先水平的生产、检测装备，形成较强的产品开发及制造体系，产品为沈阳中顺、北京奔驰、北汽有限等多家主机厂配套1、评估目的：BT公司拟将其持有的技术类无形资产（专利技术和专有技术）转让给 JX公司，为此需要对该等无形资产的价值进行评估2、评估对象和范围（1）专利技术序号专利名称专利类型专利号申请时间法律状态专利权人1 Zl-1技术实用新型ZL200620123258.1 2006.8.2 授权BT公司2 Zl-2技术实用新型ZL200620123259.6 2006.8.2 授权BT公司3 Zl-3技术实用新型ZL200720004865.0 2007.2.12 授权BT公司4 Zl-4技术实用新型ZL200720187455.4 2007.12.25 授权BT公司（2）专有技术主要包括车桥、减振器、球头销生产制造中所涉及的专有技术。

3）技术文件管理方法专有技术序号文件编号文件名称1 SCJD-001 技术文件编号方法2 SCJD-002 零件号管理细则3 SCJD-003 计算机绘制产品图管理规定,38 SCJD-038 发动机新产品开发过程中引进产品（或进口件）国产化管理办法名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 26 页 -3、评估基准日：二零零九年三月三十一日二、评估过程（一）委估对象的基本情况说明1.委估对象的权属及权利的限制本次评估对象为 BT公司所拥有的无形资产，具体为“*”等四项专利技术，车桥、减振器、球头销生产制造中所涉及的专有技术以及技术文件管理方法专有技术等无形资产截止评估基准日，委估对象所涉及的无形资产均为BT公司所有在评估基准日之前委估对象未进行质押、转让、独占许可等使委估对象权利受限制的情况2.委估对象性质、目前及历史状况1）委估对象性质本次评估的对象为BT公司所拥有的无形资产，在资产性质上为可辨认的无形资产2）委估对象历史及目前状况专利技术和专有技术均是BT公司及其分公司相关技术人员在各领域多年工作基础上，通过不断的研究和技术积累，开发出来的在产品设计方面、制造工艺方面和试验检测方面的各项技术。

专利技术介绍（略）；委估对象所涉及的专利技术和专有技术均已经在BT公司及其分公司实施其中，委估对象所涉及的全部专利技术和车桥产品所涉及的专有技术应用于车桥的生产中；减振器产品所涉及的专有技术应用于减振器的生产中；球头销产品所涉及的专有技术应用于球头销的生产中委估对象产品中的车桥和减振器均已在BT公司批量生产实施多年，球头销2008年在 BT公司的分公司开始实施，目前处于小批量生产阶段名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 26 页 -技术文件管理方法专有技术为BT公司在企业经营和管理过程中积累的经营管理经验3）委估对象的保密措施委托方已采取了各种保密措施：首先建立了严格的保密制度；其次，与员工签有保密合同3.委估对象所涉及专利的专利类别、法律状态及法定剩余寿命根据我国专利法的规定，发明专利授权后自申请日起保护20 年，实用新型专利授权后自申请日起保护10 年截止评估基准日，委估对象已获得专利授权具体情况详见下表：序号专利名称专利类型专利号申请时间法律状态法定剩余寿命1 Zl-1技术实用新型ZL200620123258.1 2006.8.2 授权7.3 年2 Zl-2技术实用新型ZL200620123259.6 2006.8.2 授权7.3 年3 Zl-3技术实用新型ZL200720004865.0 2007.2.12 授权7.9 年4 Zl-4技术实用新型ZL200720187455.4 2007.12.25 授权8.75 年4.委估对象存在性的确认本次委估对象的存在性评估人员通过以下几种方式确认。

1）通过对委估对象的专利证书及其它相关资料的核查，确定委估专利在评估基准日的有效性及主体资格；2）通过国家知识产权局检索，进一步验证委估专利的存在性；3）通过对委估对象相关资料的核查、对委估对象产品的生产场地的实地考察（包括厂房、设备、工艺流程等），确定委估对象现有的生产规模和潜在的生产能力4）通过对 BT公司采取的保密措施的核查，确认委估对象中专有技术的特征通过上述几种方式的确认，验证了委估对象的真实存在性名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 26 页 -（二）委估对象的特征分析说明本次评估的对象的特征可分别从以下几个方面分析说明：1.委估对象的技术特征（1）车桥生产制造中所涉及的专利技术及专有技术“ZL-1”（专利号：ZL200620123258.1）权利要求书(内容略)技术特征该实用新型涉及一种二代军车前桥，它能够输出动力，又能够控制转向，利用该实用新型，使得委估对象产品前桥壳刚性好，前轮能够输出动力，使汽车的越野性能提高，操作安全ZL-2”（专利号：ZL200620123259.6）权利要求书(内容略)技术特征该实用新型涉及一种二代军车后桥，其优点在于制动系统安全稳定，桥壳刚性好，便于减速器的装配、调整和维修，半轴拆卸与维修方便，安全性强，可靠性好。

ZL-3”（专利号：ZL200720004865.0）权利要求书(内容略)技术特征(内容略)“一种汽车主减速器总成的调整机构”（专利号：ZL200720187455.4）权利要求书(内容略)技术特征(内容略)车桥生产制造中所涉及的专有技术将车桥生产制造中所涉及的专有技术分为两类，第一类为车桥生产制造所涉及的产品设计、工艺和试验检测方面的专有技术；第二类为车桥生产制造所涉及的企业标准专有技术其技术特征分别列示如下：(内容略)第二类：车桥生产制造中所涉及的企业标准专有技术（内容略）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 26 页 -（2）减振器生产制造所涉及的专有技术将减振器生产制造所涉及的专有技术分为两类，第一类为减振器生产制造所涉及的产品设计、工艺和试验检测方面的专有技术；第二类为减振器生产制造中所涉及的企业标准专有技术其技术特征分别列示如下：第一类：减振器生产制造中所涉及的产品设计、工艺和试验检测方面的专有技术（内容略）第二类：减振器生产所涉及的企业标准专有技术（内容略）（3）球头销生产制造所涉及的专有技术将球头销生产制造所涉及的专有技术分为两类，第一类为球头销生产制造所涉及的产品设计、工艺和试验检测方面的专有技术；第二类为球头销生产制造所涉及的企业标准专有技术。

其技术特征分别列示如下：第一类：球头销生产制造所涉及的产品设计、工艺和试验检测方面的专有技术（内容略）第二类：球头销生产制造所涉及的企业标准专有技术（内容略）（3）技术文件管理方法专有技术（内容略）2委估对象形成的产品委估对象主要包括车桥、减振器以及球头销方面所涉及的专利和专有技术，其应用范围为车桥、减振器和球头销三个方面3.委估对象所涉及的专利技术与密切相关的现有技术比较所具有的区别特征“ZL-1”（专 利 号：ZL200620123258.1）和“ZXL-2”（专 利 号：ZL200620123259.6）经检索，与委估对象相关的部分现有专利技术列举如下：申请号：200420094395.8，实用新型名称：“双功能驱动车桥”，（内容略）申请号：200820087776.1，实用新型名称：“气制动式转向驱动车桥”（内容略）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 26 页 -申请号：200520052980.6，实用新型名称：“汽车、工程车转向驱动前桥”（内容略）申请号：02218883.5，实用新型名称：“轿车及微型车的后桥”（内容略）申请号：200720003959.6，实用新型名称：“一种后桥”（内容略）申请号：200820098646.8，实用新型名称：“多功能驱动桥”（内容略）通过对委估对象密切相关的现有技术检索发现，涉及车桥的专利（申请）较多，但没有与委估对象类似的技术。

委估对象与现有技术相比，“ZL-1”的优点在于委估对象产品前桥壳刚性好，前轮能够输出动力，使汽车的越野性能提高，操作安全ZL-2”优点在于制动系统安全稳定，桥壳刚性好，便于减速器的装配、调整和维修，半轴拆卸与维修方便，安全性强，可靠性好ZL-3”（专利号：ZL200720004865.0）（比较过程略）通过对委估对象密切相关的现有技术检索发现，涉及减速器方面的专利（申请）不多，没有找到与委估对象类似结构的减速器调整结构委估对象与现有技术相比，优点在于（内容略）4.委估对象与其他相关技术的关联性委估对象所涉及的“zl-1”等四项专利技术和车桥产品所涉及的专有技术应用于车桥的生产中；减振器产品所涉及的专有技术应用于减振器的生产中；球头销产品所涉及的专有技术应用于球头销的生产中5.委估对象所涉及的专利技术的先进性、创新性“zl-1”的优点在于委估对象产品前桥壳刚性好，前轮能够输出动力，使汽车的越野性能提高，操作安全zl-2”优点在于制动系统安全稳定，桥壳刚性好，便于减速器的装配、调整和维修，半轴拆卸与维修方便，安全性强，可靠性好分析内容略）“zl-3”通过采用外套管、弹性橡胶及内衬套组合结构，安装在驱动桥桥壳止口处，可以实现对驱动桥内半轴的弹性支撑，降低和吸收内半轴的径向振动。

分析内容略）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 26 页 -“zl-4”主减速器壳上的每圈内螺纹为完整螺纹，而轴承盖上没有螺纹，两者之间不存在螺纹组合对接问题，即不会影响螺纹的配合精度分析内容略）因此委估对象具有先进性和创新性6.委估对象所涉及的专利技术的替代性委估专利技术“zl-1”等四项专利技术均属于汽车底盘技术，属于结构类技术，除了在材料上获得改进，技术上的更新之外，较难被其他领域技术所替代7.委估对象所涉及的专利技术的防御性委估对象的防御性可以从以下方面判定：根据对委估对象所涉及的专利技术保护范围的分析，委估对象的保护范围较宽，他人不易绕过专利的保护范围，对专利的保护比较有利，达到了一定的防御性目的因此，委估专利技术的防御性较好8.委估对象的技术成熟程度委估对象的技术成熟程度可从委估对象所处的阶段：截至评估基准日，车桥和减振器产品生产所涉及的专利和专有技术均已在BT公司实施，并已进入规模化生产阶段因此，该部分在技术上已趋于成熟球头销产品生产所涉及的专有技术尚处于小批量生产阶段，其产品还未实现规模化应用，还需加大投入，实现规模化生产并通过市场的检验，因此，该部分在技术上还有待于进一步完善。

三）委估对象应用范围分析说明1.委估对象的应用范围分析说明委估对象主要包括车桥、减振器以及球头销方面所涉及的专利和专有技术，其应用范围为车桥、减振器和球头销三个方面根据委托方提交资料，委估对象所涉及的专利技术和专有技术均已经在BT公司及其分公司实施其中，委估对象所涉及的全部专利技术和车桥产品所涉及的专有技术应用于车桥的生产中；减振器产品所涉及的专有技术应用于减振器的生产中；球头销产品所涉及的专有技术应用于球头销的生产中2.委估对象的实用性根据以上对委估对象的应用范围分析可见，委估对象作为车桥、减振器和球头名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 26 页 -销产品的设计和生产的关键技术，具有很好的实用性3.委估对象的经济效益分析委估对象的经济效益是由其使用价值来实现的由于委估对象产品市场前景比较广阔，而且委估对象具有独特的技术特征，委估对象产品具有较强的实用性，在未来的市场推广应用中具有较好的应用前景和较强市场竞争能力，从而促进委估对象产品较快的发展随着委估对象产品市场的不断扩大，销售收入的不。