银行综合柜员个人金融业务会计核算培训讲义.doc

银行综合柜员个人金融业务会计核算培训讲义第一部分——基本规定 一、基本制度1、个人存款帐户实名制在开立个人存款帐户时，按照2000年4月1日起实施的《个人存款帐户实名制规定》，必须使用实名实名是指符合国家法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上使用的姓名下列身份证件为实名证件：1、居民身份证或临时居民身份证证2、户口簿3、军人身份证4、武装警察身份证5、离休干部荣誉证6、军官退休证7、文职干部退休证8、军事院校学员证9、港澳居民往来内地通行证10、台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件11、护照12、边民出入境通行证开立个人存款帐户：包括各类新开户及各类转存业务活期非实名户移入新系统时均移为假实名户（证件类型其他、号码为老帐号），按规定非实名户办理第一次柜面业务时应补留实名2、代扣代缴个人储蓄利息所得税按照《储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法》，以取得储蓄存款利息所得的个人为纳税义务人，以办理结付个人储蓄存款利息所得储蓄机构为扣缴义务人对储蓄存款利息所得征收个人所得税，适用20%的比例税率在1999年11月1 日后孳生的利息所得，应当依法征收个人所得税来自税收协定缔约国的居民从中国境内储蓄机构取得的储蓄存款利息所得，应按税收协定规定的税率征收个人所得税。

3、约定转存功能整存整取定期储蓄提供约定转存功能，客户可以选择约转存期（约转存期可与原存期不同），到期后按客户约定的转存期无限次自动转存；若客户未约定转存的，存款到期后逾期部分按活期计息，系统不提供自动转存的功能对于移行户，人民币储蓄93.3.1以后开户的，按原存期无限次约转；93.3.1以前开户的，均不自动转存，逾期部分全部按活期储蓄计息；外币储蓄全部按原存期无限次约转对于约定转存的帐户，除存单到期日和约定转存日外，在其它日期支取的均视为提前支取，需按提前支取的有关规定办理（开户时应向客户交待清楚）系统在做日终批量业务时，对当日到期的定期存单和定期一本通（多功能灵通卡、理财金帐户中的定期帐户）约转户计算到期利息，转存本金，并将转存情况生成明细清单，供网点核对销户打印的凭证上分别打印出已约转部分和约转日至销户日的利息，以及应付总利息4、通存通兑功能预留密码的帐户可以通存通兑，但定期存单部分提前支取、集体零整部分提前支取、正式挂失、解挂、凭证式国债发行期内提前支取、久悬户销户等不通兑，必须回原开户所办理对于没有密码的移行户（上新系统前开户的帐户），均按有密户进行移行，将其密码移行为“0000”，将“0000”视为有密户，可以通存通兑。

系统控制储户密码的输入次数，柜面取款为10次，ATM取款为3次，超过规定的次数，系统将报错（ATM吃卡）处理方法是先进行密码挂失，再做重置密码交易银行、网上银行由于多次输错密码也会造成帐户冻结，必须重置密码后才能继续进行相关交易5、柜面严禁对外办理无折（卡）取款业务无折（卡）取款交易仅限于内部账务处理及应急业务；异地不得办理无折（卡）的存款业务（牡丹卡除外）无折续存交易必须经有权人授权，双人办理如果是柜员操作失误造成的差错，必须与客户取得联系后才能进行帐务处理，不得随意使用无折（卡）取款交易在客户暂时没找到的情况下，可对帐户余额进行部分冻结6、对外签发的储蓄存单（折），必须加盖网点“存单（折）专用章”所有记账凭证均应加盖相关业务用章，凭证、存单、存折上打印的操作员号可以代替私章，大额授权业务授权人必须加盖私章内部户转账交易须手工编制转账凭证，并将打印凭证作为手工编制转账凭证的附件手工编制凭证必须加盖柜员私章，并经有权人审核盖章7、所有对外签发的储蓄存单（折），必须由计算机打印，不得手工填写因机器故障无法打印或开户要素错误时，应做反交易处理后重新办理凡作废的存单（折）必须当时切角作废（存折在磁条部位），并加盖“作废”戳记，做反交易特殊业务凭证附件。

如遇存折打印歪斜、重叠、移位、消磁、破损等情况，应采用相关交易强行换折，授权处理8、凡做不计息销户业务的，必须先验证密码后再进行不计息销户但凭证上须注明原因，并经有权人签章已经转入活期储蓄的凭证式国库券不得做不计息销户9、大额存取款业务必须执行中国人民银行有关大额现金管理的规定，实行授权、登记、申报制度对当日在同一储蓄分户账里存款单笔或累计达20万元（含）、取款单笔或累计达5万元（不含）以上的业务，等值外币储蓄存、取款业务，存、取款人必须提供有效身份证件（他人代理应提供代理人和存款人双重证件）5万元（含）以上经有权人授权（签章）方可办理二、操作要点1、帐号、应用号帐号：帐号由19位数组成，包括4位地区号、4位网点号、2位应用号、7位顺序号、2位校验码应用号：帐号中的应用号代表存款种类：01：活期 02：定期存单 03：定活两便 04：零存整取 05：存本取息 98：个人消费贷款07：国库券 08：个人通知存款 16：定期一本通11：内部户 13：表外户2、输入项：终端仿真系统的输入项分为二类：必输项和选输项输入项标签加下划线的表示是必输项；输入项标签不加下划线的表示是选输项，选输项在输入时可输可不输。

注意：屏幕上显示的税率“999.99%”为执行参数表设置的标准税率，一般情况下不要修改如需修改，必须经有权人授权3、缺省值：缺省值为最常用值，以便柜员输入，柜员在光标定位到这类输入项时，如果认可却省值，则按回车键可直接进入下一个输入项常见的缺省值如下：币种：1——人民币、钞汇标志：0——钞户、印密标志：1——密码、通兑标志：1——通兑、帐户属性：1——一般户、存期：12个月、证件类型：0——身份证、现转标志：0——现金、摘要：0——正常、起/止息日期：当前工作日期4、输入项关联性：（1）、印密标志与通兑标志：对所有个人金融交易，当印密标志选择非密码时，通兑标志自动置为“不通兑”，不可修改；反之，通兑标志置为“通存通兑”，但如果客户要求不通兑，可以选择不通兑2）、摘要与现转标志：当摘要选择“3——冲正”时，现转标志自动置为“1——转帐”3）、币种与钞汇标志：当币种选择“1——人民币”时，默认为“钞”；当币种选择外币时，钞汇标志必须输入钞汇标志与现转标志也是联动的（现钞对现金、现汇对转帐,理财金帐户在操作时是通过交易来控制的）5、印密标志的输入：印密标志只选用“无”、“密码”两种不留密码的帐户不能通兑，系统可流密码为4——6位数，将“0000”视为有密户。

定期、活期一本通帐户必须预留密码6、存单：整存整取、定活两便存款金额5万元（不含）以上50万元（含）以下的存单类交易使用大额存单（凭证式国债除外，凭证式国债有专用的收款凭证，不分普通和大额），存款金额5万元（含）以下的使用普通存单（定期一本通的子帐户单笔金额不能超过50万元）三、签单服务个人金融业务签单服务（即免填单服务，以下简称“签单服务”）是指当个人客户到营业网点办理柜面存取款业务时，无需填写凭证，只须告知银行所需办理业务的种类、金额等相关内容，并在银行打印的凭证上签名确认的一种方便、快捷的服务方式为方便客户，可同时在网点内提供“签单服务”和“常规填写凭证”两种服务方式，供客户选择使用推行签单服务后，对于储蓄开户业务，客户继续填写储蓄存款凭证一）、签单服务适用的业务种类：1、本、外币整存整取定期储蓄存单的部分提前支取；2、定期一本通本、外币储蓄的续存、到期支取、提前支取、部分提前支取和销户业务；3、零存整取（含集体零存整取）定期储蓄续存、销户业务；集体零存整取部分提前支取；4、教育储蓄续存、销户业务；5、存本取息定期储蓄的支取利息、销户业务；6、个人通知存款的部分支取、销户业务；7、活期储蓄的续存、支取和销户业务;8、牡丹灵通卡及理财金账户卡的续存、支取业务；9、汇款直通车；10、其他个人现金收付、转账业务。

二）、签单服务的基本规定：1、办理签单服务必须在安装免填单键盘后，由客户自行通过密码小键盘方式输入存、取款金额，以提高客户存取款信息的安全保密性，避免纠纷的发生2、在总行签单服务使用的新程序、新凭证未下发前，办理签单服务暂使用原存取款凭证，并在存取款凭证的“客户填写”栏加盖“本人已确认银行打印记录正确无误”印章，客户在核对银行打印信息无误后在印章下方签名确认3、客户不得涂改签名如签名不清晰，经办员必须要求客户重新签名；对代理人办理的业务，除签署代理人姓名外，还必须注明“(代)”字；签名确认后的凭证必须交还银行留存4、汇款直通车暂不使用签单服务5、经办员在办理业务过程中，遇到当时不能确定责任的经济纠纷，可通过监控录像核实三）、经办员操作要求：1、经办员在办理业务过程中，必须保持高度的责任心和严谨的工作态度，严格执行个人金融业务的各项管理规定和会计核算制度2、经办员按客户输入金额操作后，应将银行计算机打印后的凭证立即交由客户确认，并提示客户当场签名确认，同时注意将客户确认后的凭证收回妥善保管；若客户不交还凭证或拒绝在凭证上签名或签名不符合规范的，经办员必须在做反交易处理后，方可将存折（单）、牡丹灵通卡、理财金账户卡等交还客户。

3、开展签单服务，应遵守定期储蓄提前支取、预留密码、大额储蓄业务管理、特殊业务管理等有关规定，严格按操作规程录入有关内容4、严禁在凭证打印之前要求客户在确认栏签字5、经办员与客户沟通时应使用文明语言，引导客户使用规范字体在凭证上签名确认；对操作有困难的特殊客户，可指导客户在凭证的“金额”栏内填写存取款金额，并于银行打印后进行认真核对，签名确认6、当客户办理多笔业务时，为避免错账，应坚持“一笔一清”的原则，按照业务的处理顺序，逐笔将凭证交由客户核对并签字确认四）、事后监督：1、会计部门负责对签单服务进行事后监督2、事后监督人员在监督签单服务凭证时，除了按要求监督凭证的真实、合法和有效性外，还需重点监督凭证是否有客户签名，客户签名是否符合要求等五）、检查：各行应加强对签单服务的检查工作检查员必须加强对经办员业务处理的检查力度，对操作不规范的经办员要及时给予指正，严格防范差错事故和经济案件的发生第二部分——主要业务种类一、活期储蓄活期储蓄业务是一种传统储蓄存款业务，一元起存，多存不限，由开户网点发给存折，凭存折办理存取款及其他有关业务开户时可同时申请通存通兑功能，也可以中途申请追加通存通兑功能，通兑帐户必须预留密码（外币活期储蓄以人民币20元的等值外币为起存金额，多存不限，币种以经办行已开办的外币种类为限，按外汇管理政策规定，分为现钞户和现汇户）。

在新系统中，活期储蓄业务的功能得到了延伸，在保留传统的单币种户存款形式的基础上，增加了多币种户（活期一本通）我省统一规定老系统的活期存折户移行后全部移为活期多币种户（即活期一本通），会计科目203001一）活期多币种户（一本通）是集本、外币活期存款于一身的帐户，由主帐户和子帐户组成主帐户与子帐户是同时存在的，在开立第一个子帐户的同时，也建立了主帐户，但不能单独开立主帐户二）活期一本通帐户的交易载体可以是存折，也可以是牡丹灵通卡当以存折为交易载体时，称为有折户；当以灵通卡为载体时，称为无折户无折户是在牡丹灵通卡启用时，由系统自动产生的一个余额为零的帐户，作为灵通卡的基本帐户活期一本通主帐户：主帐户是在一本通帐户的第一个子帐户开立时产生的，是一个人民币帐户当以外币币种开户时，将同时产生一个余额为零的人民币主帐户主帐户记录了一本通帐户的公共信息及人民币子帐户明细信息 公共信息包含：帐号、户名、客户信息号、挂卡标志、帐户状态等。