基于供应链管理的营运资金管理绩效分析.doc

范文最新推荐------------------------------------------------------1 / 13基于供应链管理的营运资金管理绩效分析摘要营运资金管理在财务管理理论和企业财务管理实践中占有重要地位，在国外，营运资金管理的研究早己超出了企业范畴，站在了供应链的角度相比之下，国内企业营运资金管理水平与国外相比存在相当大的差距，其中一个重要原因在于缺乏先进理论的指导王竹泉等(2007)提出，在将营运资金分为经营活动营运资金和理财活动营运资金的基础上，进一步将经营活动营运资金按照其与渠道的关系分为营销渠道的营运资金、生产渠道的营运资金和采购渠道的营运资金并以此为基础建立基于渠道的营运资金管理绩效评价体系按照这种新的营运金管理理念，渠道管理成为营运资金管理的重心每一个企业都必须建立上自供应商(甚至供应商的供应商)，下至终端消费者的渠道控制网，从整体上把握营运资金的流转王竹泉教授所倡导的将营运资金管理与供应链管理、客户关系管理和渠道管理相结合的理念是未来营运资金管理的新方向，而如何通过改善渠道管理进而提高营运资金管理绩效成为新的研究课题本文从渠道管理角度分营销渠道、生产渠道和采购渠道研究使得企业可以通过管理，达到提高营运资金管理绩效的目的。

9735关键词供应链管理营运资金管理绩效绩效评价外 文 摘 要TitleBased on supply chain management of working capital management performance analysisAbstractWorking capital management plays an important role in the financial management theory and practice of corporate financial management, and abroad, working capital management as early as has been beyond the scope of the enterprise, and stood on the point of view of the supply chain. In contrast, the level of management of working capital of domestic enterprises and foreign is a considerable gap, one important reason is the lack of advanced theories ---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------3 / 13as a guide. Wang Zhuquan (2007), working capital into the business activities of the working capital and the financial activities of the working capital on the basis of further business activities of working capital in accordance with its relationship with the channel into the marketing channels of the working capital, the operation of the production channels working capital funding and procurement channels as the basis for the establishment of channels of working capital management performance evaluation system. According to this new management philosophy of operating gold, channel management has become the focus of working capital management. Every enterprise must be established from the supplier (or suppliers of suppliers), down to the end consumer, channel control network to capture the overall circulation of working capital. Advocated by Professor Wang Zhuquan working capital management and supply chain management, customer relationship management and channel management, combining the concept of a new direction for future working capital management, and how to become a new research project by improving channel management and thus improve the performance of working capital management . From the perspective of channel management sub-marketing channels, the channels of production and procurement channels allows businesses through management, to improve the performance of the purpose of working capital management. 3.1 基于供应链流程的营运资金管理绩效评价体系设计原则 73.2 基于供应链的营运资金管理绩效评价指标体系83.3 小结 134 基于供应链的营运资金管理绩效指标的应用 154.1 公司介绍 154.2 数据收集与整理 15---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------5 / 134.3 采购渠道营运资金管理分析 164.4 生产渠道营运资金管理分析 164.5 营销渠道营运资金管理分析 175 结论及建议 185.1 结论 185.2 建议 18结束语 20致谢 21参 考 文 献 221 引言  营运资金是企业流动资产和流动负债的统称，是资金总体中流动性最强的组成部分，其周转是整个企业资金周转的基础和依托。

在高效运转的经济时代，企业的发展战略能否实现，在很大程度上取决于日常的财务控制、尤其是营运资金管理水平的高低，每个企业日益认识到营运资金管理的好坏关系到企业经营的成败首先，在结构管理方面，营运资金是企业流动性最强的资产和偿付性最迫切的负债的组合从风险性和收益性角度考虑，流动比例升高，风险和收益同时低，反之亦然这一方面的意义在于，企业要在自身可以承受的财务风险范围内选择合适的流动资产、流动负债比例，同时实现企业利益的最大化其次，营运资金管理的重要性还体现在营运资金的周转能力即营运资金管理绩效上营运资金的正常流动保证了企业经营活动的顺利进行，营运资金流动环节的不顺畅很快就会反映到企业经营活动层次，进而对企业整体产生重大影响此外，营运资金的周转快慢影响企业整体资产的周转速度，进而影响资产报酬率和股东权益报酬率等财务业绩指标如果把营运资金结构管理看作是一种静态管理，营运资金周转能力的管理则是一种动态管理，结构管理的成果好坏最终取决于周转能力的大小，因此，识别营运资金管理绩效的影响---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------7 / 13因素，加强营运资金周转能力管理，提高营运资金管理绩效是企业营运资金管理的唯一出路。

基于渠道的营运资金绩效评价方法，克服了以往评价体系的种种弊端，同时通过对其效率和潜力进行判断和挖掘，可促进营运资金绩效评价理论的创新性研究但是，从绩效评价使用者的角度看，仍存在一定的不完整性因此，企业应从其他角度考虑，完善这一评价体系本文将从供应链的是视角重新审视营运资金的管理，将供应链管理与营运资金管理相结合，按渠道对营运资金内容进行重分类，分析影响营运资金管理绩效水平的因素，最终从渠道管理角度提出提高企业营运资金管理绩效的建议2 基于供应链管理的营运资金管理概况2.1 相关概念的界定 2.1.1 营运资金管理营运资金有广义和狭义的概念，广义的流动资金包括流动资产和流动负债的集合，而狭义的营运资金在数值上等于流动资产减去流动负债后的净额在财务实践中，我们通常使用狭义的营运资金概念来对公司的偿债能力和财务风险进行分析和评价，一般以流动比例、速冻比例、现金比例为分析指标流动资产和流动负债最显著的特点为“流动性”，即是指这两者都会在一年以内或长于一年的一个经营周期内变现为现金或以现金形式支付从企业经营来看，企业资金循环分为短期循环和长期循环两种，短期资金循环从以现金购买原材料开始，原材料直接作为最终产品的价值组成部分，通过产品的销售收回现金。

长期资金循环则是以现金购买固定资产等长期资产，这些长期资产的价值在生产过程中逐渐转移到产品上来，进而通过产品的销售在一个较长的周期内收回投资无论是长期资金循环还是短期资金循环，价值和价值增值都必须通过营运资金的周转流程得以实现从这个角度讲，营运资金就像公司---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------9 / 13组织里的血液，不断进行着价值创造的循环过程 定义中体现了供应链的一些独特思想首先是系统观念，以整体的系统的观点看待供应链，突破单一企业的界限，不再封闭、孤立地看待企业的采购、生产和销售等生产动，将供应商、制造商、分销商以及消费者视作一个有机的整体，借助计络技术，共享供应链上所有相关企业的所有相关信息其次是强调供应链企业间合作产品制造过程中，供应链上的所有企业需要相互支持、协调以合作为基础的共赢的伙伴关系，取代传统的面向价格的竞争关系，以实利益的最大化，从而使每个参与的企业获利。

对于供应链管理的理解与对供应链的理解是相对应的，也有一个不断发展的过程我国 2001 年发布实施的《物流术语》国家标准（GB/T18354—2001）中对供应链管理的定义为：利用计算机网络技术全面规划供应链中的商流、物流。