（资金管理）流动资产货币资金审定表.doc

索引号：（审计机关名称）货币资金审计程序表被审计企业名称: 页次：1审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1．将货币资金明细账与总账、会计报表有关项目进行核对2．抽查现金日记账部、记账凭证及原始凭证⑴审阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否合法⑵审阅对应科目栏，检查现金收付会计处理是否正确⑶审阅现金日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况⑷核对记账凭证、原始凭证⑸鉴定原始凭证真伪⑹监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对①组织安排库存现金清点工作营业前或营业终了后，要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存，突击进行盘点②现场监盘库存现金在会计主管和审计人员在场的情况下，出纳清点现金并作记录；审计人员监督盘点，必要时进行复查③审签《库存现金盘点表》库存现金清点工作结束后，出纳人员填制《库存现金盘点表》；将经审计人员、主管会计和出纳三方签证的《库存现金盘点表》收入工作底稿3．抽查银行存款日记账、记账凭证及原始凭证⑴审阅摘要栏与金额栏，检查银行存款收支业务是否合法。

⑵审阅对应科目栏，检查银行存款收付会计处理的正确性⑶审阅银行存款日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况⑷核对记账凭证和原始凭证⑸鉴定原始凭证真伪⑹审查银行存款收支截止日期①审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期②审阅期后银行存款对账单前两周的银行存款收入，检查有无将期后收入提前入账的情况③查阅结账日签发的最后一张支票的序号，检查在此序号之前的支票是否均已发出并入账，有无支票已发出而在结账日之后才入账的现象⑺审查银行存款余额抽取部分银行账户的余额，将其与银行对账单进行核对，检查两者是否一致⑻向银行发询证函4．其他货币资金审查。