滦河财务管理制度样本.doc

河北滦河实业集团公司财务管理制度北大纵横管理征询公司二零零三年一月目 录第一章 总 则 1第二章 财务管理体制 2第三章 财务管理规则 5一、筹资管理 5二、投资管理 7三、固定资产、无形资产、递延资产管理 10四、货币资金及结算资金 13五、存货管理 19六、营业收入管理 21八、成本费用管理 23九、利润及利润分派管理 24十、财务报告 25十一、其她财务管理 26第四章 附则 31第一章 总 则第一条 为加强集团财务管理，规范集团各项财务管理行为，保证集团资产安全、完整，增进集团发展，特制定本制度第二条 集团财务管理主线目的：股东财富最大化第三条 集团财务管理重要内容：1． 集团基本财务管理体制2． 集团财务管理规则，涉及各财务事项操作规范和管理权限，详细涉及：² 通过筹划与控制手段，对集团资金流转进行管理和监控；² 综合分析评估投资风险与报酬，协助进行投资决策；² 选取融资渠道及拟定合理资本构造；² 资产保值增值监控与管理；² 成本费用管理第四条 集团财务管理基本任务：1． 优选投资项目和拟定合理资本构造，以保证集团具备以收抵支及偿还到期债务能力；2． 依法合理地筹集发展资金，保证集团资金需求；3． 合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；4． 加强资产管理，保障集团资产安全完整。

第五条 本制度未予明确各项财务管理规定和办法，不得有违本制度原则和精神，不得与本制度相抵触第二章 财务管理体制第六条 集团内实行统一领导、分级管理、独立核算财务管理体制集团财务管理工作，在集团高层领导下，由集团总部财务管理中心详细组织实行各单位财务管理工作，在其本单位总经理及上级财务部门领导下，由其财务部门负责人组织实行，并积极接受上级财务部门和总部财务管理中心检查监督第七条 财务管理工作开展以各级财务部门为主，各职能部门为辅；各级财务部门重要职责如下：1．建立健全财务人员岗位责任制、财务工作原则、财务开支原则、程序和审批制度以及其她财务规章制度；2．负责经济活动分析工作，编制财务报告，真实、客观、精确、及时地反映公司财务状况和经营成果；3．组织编制财务预算，监督预算执行状况；4．严格遵循财务规章制度、财务管理规定和办法规定，办理财务收支业务及其她财会业务；5．参加公司新项目、重大投资可行性研究，提供财务意见，参加经营决策；6．统一调度资金，提高资金使用效率和收益，统筹解决经营管理中浮现财务问题第八条 各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业管理部门负责人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。

审核负责人根据有关业务规范和经营政策对详细经济业务发生内容及要件进行审核审批负责人根据整体经营利益原则对详细经济业务发生必要性进行审批审核和审批权限人重要涉及：1．集团总部层² 职能中心经理：各管理职能中心经理在专业职权范畴内行使审核或审批权² 分管副总裁：分管各项业务或事业部副总裁在各自分管领域范畴内行使审核或审批权² 总裁：根据有关经营政策规定行使审核或审批权² 总裁办公会：根据有关经营政策规定行使审核或审批权，体现高管层集体决策制度² 董事长办公会：根据有关经营政策规定行使审核或审批权，在经济事项审批程序中体现为最后审批权责任机构2．利润中心层二级利润中心为钢铁业务、水泥事业部、广建公司和机械制造公司，详见责任中心划分文献本制度中除非特殊阐明，利润中心均指二级利润中心² 子公司或分厂管理层：在专业职权范畴内对子公司或分厂经济事项行使审核或审批权² 利润中心职能部门负责人：在专业职权范畴内，对纵向从属关系范畴内子公司、分厂和利润中心自身经济事项行使审核或审批权² 利润中心负责人：根据有关经营政策规定，对利润中心经济事项行使审核或审批权此外，如在单项业务环节存在其她审核或审批权限机构，分别在细则中描述。

第九条 各审批负责人可执行暂时授权，向下授权执行审批责任；暂时授权必要以书面形式阐明授权事项、详细金额和授权对象，授权双方签字确认，该书面授权阐明可后补第十条 财务开支审批普通原则：1． 先下级，后上级；2． 先定性审核，后定量核准；3． 先业务行政线，后财务线第十一条 财务开支审批要点：1． 开支与否合理、合规、真实；2． 单据与否合法，数量、金额与否精确；3． 与否完备了必要手续，如：资产购买与否通过批准，资产与否通过验收等，办理财务手续基本要件与否齐全，如原始业务单据等；4． 与否符合审批权限和开支原则规定以及关于文献精神；5． 与否符合关于经济合同或合同商定第十二条 财务开支审批权限除本制度和集团其她关于制度、规定已明确外，别的由各公司总经理负责组织制定第十三条 对审批权限中未能涉及详细事项，财务人员应作出符合常理专业性判断，交由具备类似或相近事项审批权限领导审批，并要保持一致性原则第十四条 财务人员任职基本规定：1． 极强保密意识；2． 认真、仔细、一丝不苟工作作风；3． 忠于公司，严格遵守财经纪律； 4． 工作稳定性较强；5． 具备与职位相适应财会专业技能和任职资格；第三章 财务管理规则一、筹资管理第十五条 筹资原则1． 总体上以满足公司资金需要为宜，但要遵从集团统筹安排；2． 充分运用各级政府及行业优惠政策，积极争取低成本筹资如：免费、资助、无息或贴息贷款等；3． 长远利益与当前利益兼顾； 4． 权衡资本构造（权益资本和债务资本比重）对公司稳定性、再筹资或资本运作也许带来影响；5． 要慎重考虑公司偿债能力，避免因到期不能偿债而陷入困境。

第十六条 权益性筹资 1．各公司实收资本不得随意变更全资公司注册资本增减变动，无论是货币资金投入还是往来划转，均应报集团财务管理中心审核，经批准后方可执行；合资公司注册资金增减变动应经本单位董事会批准，并聘请会计师事务所验资后报集团总部备案 2．合资公司在注册或增资扩股时，应督促所有股东遵循国家关于法规和董事会规定，及时、足额交付资本金，对未准时或足额交付资本金，应提交本单位董事会作股权调节等解决，并报总部备案 3．合资公司股东投入资本金不得以非法定程序抽回； 4．合伙项目吸取资金比照注册资本进行管理 第十七条 债务性筹资1．各单位向银行借款应遵从银行与国家关于规定，并以维护公司信誉为首要原则，及时办理银行借款到期归还、续借申报工作，避免罚息、拖欠利息和延误借款归还事件发生2．集团控股公司如下对外借款（涉及长短期借款、票据贴现等）须报集团审批：（1） 向其她单位和个人借款超过50万元、向银行借款超过200万元时；（2） 融资成本高于同期银行贷款利率10%时；（3） 向有收购或参股意向借款人借款；（4） 借款有限制性条款，也许导致公司控制权易手或对公司其她方面产生重大影响如：如规定以公司知识产权、重大资产作质押、担保等；3．集团总部及控股公司融资成本高于同期银行贷款利率20%（含）如下，由集团总裁审批； 20%以上，由集团董事长办公会审批。

4．未经集团批准，集团附属单位之间不得互相拆借资金5．集团控股公司如下内部拆借须报集团审批：（1）集团成员单位之间短期资金拆借（拆借期限在1年以内），金额100万如下，须报集团财务分管副总裁审批；金额在100万－200万，须报集团总裁审批；金额在200万以上，须报集团董事长审批；（2）集团成员单位之间长期资金拆借（拆借期限在1年以上），金额50万如下，须报集团财务分管副总裁审批；金额在50万－100万，须报集团总裁审批；金额在100万以上，须报集团董事长审批； 第十八条 各单位应在维护本单位信誉、遵守国家法律法规前提下，合理运用商业信用、缓交税费等方式融资 第十九条 订立融资合同或合同时，应考虑法律因素和对公司税收影响，选取最有利方式 二、投资管理第二十条 投资分为长期投资和短期投资两种，长期投资指持有时间准备超过一年各种股权性投资（如：独资或与她方联合设立公司、参股其她公司）、发行债券、其她债权投资及改建、扩建与新项目投资等，短期投资指可以随时变现并持有时间不准备超过1年（含1年）投资，涉及股票投资、债券、基金投资及其她债权投资等，寻常固定产购买不作为投资管理第二十一条 集团及控股公司设立新公司或参股其她公司（非上市公司）、搞新项目开发，必要事先进行可行性研究，从如下几方面进行定量和定性分析、评价。

1． 对公司发展战略影响；2． 对公司经营影响；3． 重要风险和应对办法；4． 公司资源涉及人力、物力、财力、管理能力能否满足新投资需要；5． 投资收益；6． 税务论证第二十二条 集团内公司任何权益性投资(含股权投资)项目拟定，都应在详尽市场调查基本上，依照第二十二条规定，遵循稳健性原则，以“不高估收益、不低估风险”慎重态度编写可行性研究报告，并召开涉及由财务人员、关于专业人员参加投资项目审评会，最后提交集团总裁办公会和董事会审批第二十三条 长期投资项目立项一经批准，财务部门、融投资中心应积极配合项目操作部门做好项目启动等前期工作及后来投资管理，涉及项目所需资金筹措、调度、资金使用效果跟踪等工作第二十四条 集团内公司以房产、设备等固定资产进行联营投资，在项目立项后应聘请专业机构进行资产评估，并比照固定资产转让审批权限，报集团关于领导审批第二十五条 原则上不对被投资单位提供超过投资份额借款、担保特殊状况需提供，全资公司应按审批权限报集团董事长或总裁批准，合资公司由其董事会批准，同步必要规定被投资单位提供反担保或抵押物，提供抵押物，必要向政府关于部门办理抵押登记第二十六条 各公司应规定其所属全资或控股公司按集团《会计管理制度》规定报送关于会计报告，并监督管理投资权益。

第二十七条 年度终了后，投资单位应关注被投资单位（涉及股权投资）董事会决策及利润分派方案，积极催收应上缴利润第二十八条 被投资单位（不含股权投资）应在投资所有到位后或发生股权变更时，及时办理验资手续；歇业或终结经营，投资单位应及时办理或督促办理关于工商、税务等法律手续第二十九条 集团内公司应充分运用各种投资渠道提高闲置资金使用效率和收益，并遵循“风险第一、收益第二”原则，公司从事短期投资必要经集团批准（政府部门分派国债认购任务除外）第三十条 被容许从事短期投资公司，财务部门要制定严密内部控制制度，加强风险控制，并监控及分析业务部门操作过程，发现异常状况，及时向本单位领导报告第三十一条 长、短期投资所有权不得登记在个人名下第三十二条 投资审批权限：1． 集团控股公司投资审批权归集团公司（政府部门分派国债认购任务除外），非控股公司由其董事会拟定2． 设立新公司、参股其她公司等权益性长期投资，投资额100万元以内，由集团总裁审批； 100万元至500万元（含500万），由集团董事长审批；500万元至1000万元（含1000万），由集团董事会批准；投资额在1000万元以上投资由集团股东会批准。

3． 股票、基金等短期投资，在一级市场进行申购由集团董事长批准，二级市场上投资则必要经集团董事会批准4． 通过资我市场实行并购，须经集团股东会批准5． 债权投资（1） 国债及公司债券（含可转换债券）在一级市场。