某商务有限公司银行承兑汇票垫款风险分类报告.doc

某商务有限公司银行承兑汇票垫款风险分类报告一、客户基本情况某商务有限公司成立于 1993 年，是实行独立核算、自负盈亏的民营商业企业公司具备法人资格，注册资金为人民币 100 万元，由 4 个自然人出资构成经营范围：家用电器的批发和零售法定代表人刘化，大学文化，原某市五交化公司职工 A 级信用企业从 1997 年 2 月至2002 年 6 月，某县支行向该商务有限公司滚动签发银行承兑汇票 42 笔，累计发生额 5928.3 万元，余额 1249 万元，其中承兑汇票逾期垫付款 649 万元，承兑汇票转短期贷款600 万元，共 16 笔，用途为购买家用电器，并由某某电器有限责任公司提供保证担保二、财务分析（一）偿债能力分析截至 2002 年 12 月末，某商务有限公司资产总额为1975 万元，企业负债总额为 1893 万元，其中应付银行承兑汇票垫款 649 万元，短期借款 600 万元其财务状况是：1、资产负债率居高不下，濒临资不抵债公司资产负债率从 2000 年末的 91.4%上升到 2002 年 12 月末的95.83%2、流动比率陡降从 2001 年末的 1.1 降到 2002 年 6月末的 0.72，短期偿债能力弱。

二）盈利能力分析借款人近年来销售收入逐年下降2000 年、2001 年销售收入分别是 3001 万元和 2899 万元其销售利润也呈逐年下降的趋势，2000 年、2001 年和 2002 年公司的净利润分别是 58.56 万元、53.31 万元和 26.04 万元，近三年销售利润率分别只有 2%、2.63%和 1.88%，表明公司盈利能力较差，微利经营三）营运能力分析总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率呈不断下降趋势该公司近三年总资产周转率分别是 2.17、1.57和 0.92，表明其资产经营效率在不断下降，从而最终影响到企业盈利水平公司近三年应收账款周转率分别是8.6%、 7.9%、7.6%,预计年末只能达到 6%，应收账款回收速度的下降，严重影响了公司短期债务偿还能力从公司存货周转速度来看，近三年存货周转率普遍偏低，分别是0.75、0.73 和 0.65，预测年末只能达到 0.57，影响了企业营运资金的利用和利润率的上升由上述财务指标可见，该企业的经营已难以为继三、现金流量分析某商务有限公司近三年现金净流量分别为 68 万元、56万元、46 万元经计算，2002 年借款人经营活动现金净流入 63 万元，投资活动现金净流出 1420 万元，筹资活动现金净流入 1425 万元（主要来自我行签发的银行承兑汇票1249 万元） ，虽然现金净流量为正数但并不足以归还贷款的本息。

四、贷款担保分析某商务有限公司在我行的 1249 万元短期贷款和银行承兑汇票垫款，以其所属的库存商品进行抵押担保和某某电器有限责任公司提供保证担保而某商务有限公司的库存商品现值仅 263 万元，保证担保单位某某电器有限责任公司的资产也只有 400 余万元，担保能力严重不足而事实上，在我行的 1249 万元汇票垫款和短期贷款，有效抵押只有 220 余万元，抵押担保价值严重不足，抵押物处置肯定会造成损失五、非财务因素分析某商务有限公司 1249 万元的银行承兑汇票垫款和贷款，是我行违规经营造成的后果，信贷管理混乱1997 年，县支行为扭转经营困难和增加业务收入，置有关政策规定于不顾，急功近利，不向上级行报告，违规越权、逆程序对惨淡经营的某商务有限公司滚动签发银行承兑汇票，且对签发过程监管不力，放任自流，导致企业只有 500 万元保证金却签发银行承兑汇票近 6000 万元的严重违规后果，形成巨大风险在这起事件中，包括行长在内共 14 人分别受到了开除、留岗察看、行政记大过、行政警告及党内严重警告等党纪政纪处分近年来，虽然市县支行采取了强硬措施压缩，但仍有 1000 多万元难以到期兑付，银行垫款逐年上升，从 1999 年的 151 万元，到 2000 年猛增至 530 万元，2002 年高达 649 万元，迫使我行对该公司实行严格的信贷制裁，只收不贷，逐步压缩，保全资产，减少损失。

六、分类结果及理由将该公司的 600 万元贷款、649 万元承兑汇票垫款及其相应的应收未收利息 108 万元划为可疑类其分类理由为：应收款项占用过大，难以收回，企业盈利能力差；资产负债率高，长期偿债能力差；经营性现金流量极不充足，企业筹措资金难度大，依靠第一还款来源已无法足额偿还贷款本息保证人某某电器有限责任公司无能力承担保证责任，预计损失偏高，即使通过处理抵押品或履行保证担保来偿还债务，也肯定要造成较大损失（预计损失 70%左右，约 800 万元） 七、加强信贷管理意见（一）加强贷款准入条件，对银行承兑汇票的签发应按照总行规定认真执行，不得对不符合条件的企业进行签发二）规范信贷决策行为和操作流程，进一步防范贷款风险三）加大不良贷款清收力度，组织专人，落实专门机构，负责此项工作，力争将贷款损失降低到最小程度借款人财务资料表项目 2000 年 2001 年 2002 年销售收入 5001 3758 1976利润总额 81.47 76.15 37.12净利润 58.56 23.31 26.04净现金流量 68 56 46应付账款 192.71 230 126短期借款 1730 1757 1249总资产 2451.19 2323.75 1974.98总负债 2242.71 2167.33 1892.58流动资产 1945.38 2079.15 1380.98净资产 158.67 176.15 80.4资产负债率 91.4% 93.28% 95.83%流动比率 101% 110% 72%应收账款周转率 8.6% 7.9% 7.6%存货周转率 75% 73% 65%净资产利润率 51.4% 43.2% 46.2%销售利润率 2% 2.63% 1.88%。