广西税务师《税法二》_土地增值试题.doc

广西税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题〔共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意 1、某小型运输公司拥有并使用以下车辆： <1>从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；<2>5吨载货卡车10辆；<3>净吨位为4吨的汽车挂车5辆当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,该公司当年应纳车船使用税为__元A．3900B．4020C．4140D．4260 2、关于税法的基本原则,下列表述不正确的有__A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B．经济上的税收公平不具备强制约束力,仅作为制定税法的参考C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D．对于有争议的涉税行为,纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为,否则不能引用税收合作信赖主义3、按照印花税的有关规定,下列表述正确的是__A．技术开发合同,应就合同所载金额计税B．抵押贷款合同应按借款合同贴花C．从事国际货运中的运输企业所持的运费结算凭证,以本程运费计算应纳税额D．由受托方提供原材料的加工合同,以合同中记载的加工费与原材料金额合计数,按加工承揽合同计税贴花 4、关于限制民事行为能力人的以下说法,正确的是__。

A．所有的限制民事行为能力人皆为精神病人B．所有的限制民事行为能力人皆为未成年人C．限制民事行为能力人可以独立从事部分民事活动D．限制民事行为能力人不能够独立进行任何民事行为5、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物该建筑物占用土地面积3000平方米,建筑面积18000平方米甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3,公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税__A．3000元和6000元B．4500元和9000元C．6000元和12000元D．9000元和18000元 6、从20XX1月1日起外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得或虽设有机构、场所、但上述所得与该机构、场所没有实际联系的,除国家另有规定外,按收入金额计算,适用税率为__A．30%B．33%C．10%D．24% 7、演员张某参加文艺演出,按照合同规定取得劳务报酬50000元,相关的个人所得税由演艺公司代付在不考虑其他税费的情况下,公司应代付的个人所得税应该是__元A．10000B．13157.89C．13210.52D．13235.29 8、税法规定,个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中,不正确的是__A．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款B．如果纳税人拒绝履行纳税义务,扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时,应当及时报告税务机关处理C．扣缴义务人在扣缴税款时,必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证D．扣缴义务人每月扣缴的税款,应当在次月7日内缴入国库 9、普通股成本为__A．25%B．25.76%C．20.77%D．18% 10、下列需要缴纳房产税的设施是__A．厂区围墙B．变电塔C．露天凉亭D．仓库11、如果资产负债率为50%,则产权比率为__A．50%B．100%C．200%D．25% 12、20XX5月,某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售,当月取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元该厂当月应纳消费税__万元A．55.52B．96.00C．99.42D．109.42 13、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出A．6个月B．1年C．2年D．5年14、某企业20XX销售收入2000万元,其他业务收入200万元,营业外收入100万元,上交总机构管理费80万元,该企业下列作法正确的是__。

A．按50万元作为税前扣除的上交管理费B．按46万元作为税前扣除的上交管理费C．按44万元作为税前扣除的上交管理费D．按42万元作为税前扣除的上交管理费 15、下列营业额的确定符合营业税暂行条例及实施细则规定的有__A．保险业实行分保险的,初保业务以全部保费收入为营业额B．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C．销售不动产,以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额D．旅游业的营业额为向游客收取的全部费用 16、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格,其核定价格的计算公式是__A．某牌号规格卷烟的出厂价格+<1+35%>B．某牌号规格卷烟的生产成本×<1+35%>C．某牌号规格卷烟市场零售价格+<1-35%>D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷<1+35%> 17、某企业<增值税一般纳税人>原材料按计划成本进行日常核算4月初"原材料——甲材料"科目的余额为80000元,"材料成本差异——甲材料"科目为贷方余额 267元；当月购入甲材料10000公斤,增值税专用发票上注明的价款650000元,增值税额为110500元企业验收入库时实收9900公斤,短缺100公斤为运输途中定额损耗。

当月发出甲材料6000公斤甲材料计划单价为每公斤66元若该企业甲材料期末未发生跌价,则本月月末库存甲材料存货实际成本为__元A．339078B．345678C．342322D．335713 18、对行政征收的论述错误的是__A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权B．行政征收的实施是无偿的,被征收方不能获得经济补偿C．税收征收是典型的行政征收行为D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 19、某生产企业20XX利润总额是500万元,其中销售收入为1500万元,广告费支出为152万元20XX安置了一批残疾人员,在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元,另外,20XX超标广告费90万元,假定不存在其他纳税调整事项,则 20XX应缴纳的企业所得税是__万元A．130B．101.75C．150D．97.5 20、某外籍工程师20XX1月20日被境外公司委派到中国从事设备维修工作,3月18日离开中国,该工程师2月份取得境外公司支付的工资10000元,境内公司支付的工资 8000元,当月还取得中国福利彩票奖金2000元该外籍人员2月份在中国应缴纳个人所得税__元。

A．425B．475C．875D．2425 21、根据法律和有关规定,税务机关可以依法实施__的行政处罚A．责令改正税收违法行为B．责令停产停业C．责令限期进行纳税调整D．停止办理出口退税 22、个人出版发表书画作品取得的所得属于__A．工资薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得23、李某为M公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,20XX1月份税款为125元,公司代扣税款时应作如下会计处理__A．借：营业外支出 125 贷：应交税费——应交个人所得税 125B．借：所得税 125 贷：其他应付款——应付个人所得税 125C．借：管理费用 125 贷：应付工资 125D．借：应付工资 125 贷：应交税费——应交个人所得税 125 24、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益,不包括__。

A．企业股权投资转让所得B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产．C．被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产D．被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用25、根据我国法律规定,有两项以上违法行为,合并执行行政拘留不得超过__日A．15B．20C．30D．60二、多项选择题〔共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得 0.5 分 1、下列关于所发生的借款费用的会计处理中,正确的有__A．属于生产经营期间不计入固定资产价值的利息费用,记入"财务费用"B．属于筹建期间不计入固定资产价值的利息费用,记入"长期待摊费用"C．属于应计入固定资产价值的利息费用,也可以记入"财务费用"D．用于固定资产购建的外币专门借款的汇兑差额,在资本化期间内应计入固定资产的价值E．用于固定资产购建的外币专门借款,其发生的汇兑差额,在其借入时计入固定资产价值 2、关于电力企业增值税的征收,下列表述正确的有__A．发电厂按当期厂供应量,依核定的比例税率计算发电环节的增值税,不得抵扣进项税额B．供电局按当期实际取得的销售额,依核定的征收率计算供电环节的增值税,不得抵扣进项税额C．电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务,在所属企业所在地纳税D．如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税,不足抵扣时,其不足部分可结转下期继续抵扣3、下列说法正确的有__。

A．凡是征收消费税的货物都征增值税B．凡是征收增值税的货物都征消费税C．应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税D．应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税 4、下列应缴纳印花税的凭证是__A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证B．土地使用证、专利证、烟草专卖许可证C．商标注册证、税务登记证、营运许可证D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5、题中所列项目,应计入甲企业所得税收入总额的有__A．租金收入B．人民币特种股票转让收入C．超过期限的应付未付款收入D．从境外分支机构取得的税后收益 6、根据《企业会计准则》的规定,下列项目中,应当在财务报表附注中披露的有__A．重要报表项目的说明B．或有事项的说明C．企业购入一批原材料D．财务报表的编制基础E．重要的会计政策和会计估计 7、对税收实体法要素中有关课税对象的表述,下列说法正确的有__A．课税对象是国家据以征税的依据B．税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C．从实物形态分析,课税对象与计税依据是一致的D．从个人所得税来看,其课税对象与税源是一致的E．从营业税来看,其课税对象与税源是一致的 8、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票,但尚未出售,则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于__。

A．犯罪预备B．犯罪未遂C．犯罪中止D．犯罪既遂 9、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有__A．纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,应在工程所在地申报纳税C．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地D．纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 10、下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的有__A．个人所有的居住房。