（企业管理手册）大亚湾核电站固定资产管理手册..doc

企业管理手册）大亚湾核电站固定资产管理手册DNMC公司质量管理程序手册Company Quality Organization Manual资产处 处长FAM BRANCH HEADCQOM 第 21 章CQOM SECTION 21固定资产管理手册 编码（Code）:C-IP/FNM/042正文页数 (Text Pages): 29 版次(Rev.): 10附件数 (Appendices): 10(1+2+14+3+1+3+1) 姓名签字日期本程序经 （ ）审查通过编写肖文芳批准校核于大川DNMC总经理贺禹审查张启波TDA审查李晨欢签字：日期：QA审查景立峰下次审查升版时间 2008-12-30NEXT REVIEW / REVISION DATE分 发 标准分发DISTRIBUTION原件存TDA此文件产权属大亚湾核电运营管理有限责任公司所有, 未经许可, 不得以任何方式外传.This document is the property of Daya Bay Nuclear Power Operations & Management Company,Limited.(DNMC), no part of this document may be reproduced by any means, nor transmitted without the written permission of the DNMC.文 件 修 改 跟 踪 页版次作 者文 件 修 改 原 因日 期修 改 页10肖文芳DNMC初版。

03-12-04目 录1 目的 52 适用范围 53 责任 53.1 公司总经理/总会计师 53.2 财务部 53.3 归口管理部门 63.4 使用部门 73.5 资产处处长 83.6 固定资产组主任 84 规定 84.1 固定资产会计政策 84.1.1 固定资产分类和会计科目 84.1.2 固定资产登记对象、卡片和目录 94.1.3 固定资产的计价 114.1.4 折旧政策 124.1.5 增添、更新、改良、转移、报废、出售的核算 164.1.6 会计业务批准 164.2 固定资产的实物管理程序 174.2.1 公司固定资产全过程管理的组织机构 174.2.2 固定资产的增添、购置、改造及领用程序 174.2.3 固定资产的验收和移交程序 184.2.4 备件类固定资产的领用和退库程序 194.2.5 固定资产的内部转移和维修程序 204.2.6 固定资产的借用、转让及租赁程序 204.2.7 固定资产的报废及其出售程序 214.2.8 固定资产的丢失、损毁程序 234.2.9 固定资产的盘点程序 234.3 固定资产管理系统 244.3.1 管理系统 244.3.2 系统目标 254.3.3 系统功能 254.3.4 固定资产业务的办理 264.3.5 固定资产系统使用说明书 275 报告与记录 276 定义与缩略语 276.1 定义 276.2 缩略语 297 参考文件 297.1 编写参考文件 297.2 执行参考文件 298 附录 291 目的本手册旨在规定和明确公司在固定资产业务上的会计核算政策和实物管理制度。

各部门应根据本手册的规定从事固定资产业务，提高现有资源的使用率，确保安全生产，维护投资者、经营者和用户的合法权益2 适用范围本手册适用于公司所拥有的固定资产及业主托管的固定资产核算、管理和相关业务3 责任3.1 公司总经理/总会计师批准本手册的生效，按公司《授权手册》审批固定资产管理业务，对重大资本性项目的投资作出决策，对重要固定资产的使用和处置进行审批，协调各部门之间的资源配置3.2 财务部财务部作为固定资产财务信息总归口部门，主要负责政策和管理程序的制定，对各责任单位固定资产管理工作的监督，固定资产的会计核算以及报送资产管理报表等工作具体内容包括：1） 组织编制公司的资本性预算和业主托管的资本性预算，进行审核、协调、平衡、分别汇总报总经理部，在董事会批准后颁布执行，确保固定资产全过程管理从规划预算阶段开始实施；2） 在执行过程中行使控制、综合平衡职能，参与已批准立项的资本性预算项目的采购过程，按公司程序和合同条款办理支付，保证项目所需的资金来源；3） 根据国家政策和公司管理需要对公司固定资产政策进行编写和修改，对公司及业主托管的固定资产进行统一的分类和编码，并制订和修订《固定资产目录及其管理程序》； 4） 对已完成验收的不需安装的固定资产及已完工的基建、安装、技术改造等工程及时结转固定资产；建立财务固定资产明细账，针对每一个独立登记对象建立固定资产卡片，在卡片中记录资产编码、名称、品牌及规格型号、出厂编号、会计科目、开始使用时间、实物归口部门等内容，并在其内容发生变化时及时更新；及时、准确地计提折旧，核算折旧费；对技术改造项目更换下来的设备及报废、转让等处置资产进行相应的账务处理；根据《资产管理责任赔偿制度》对丢失、毁损、盘亏资产进行审批或审查，按批准的意见进行财务处理；按国家和公司的有关规定，做好固定资产财务档案资料的保管； 5） 组织固定资产盘点，制定盘点计划，指导各使用部门、归口管理部门的盘点工作，编写盘点报告，对盘盈盘亏的固定资产按公司授权规定报批并进行账务处理；6） 监督资产的信息归口部门、实物归口部门和使用部门按规定办理固定资产管理业务，定期不定期地进行对账工作，通过监督及例外管理的手段，促进公司财产的安全、完整；定期核查账面信息，确保账账、账证相符，促使账实相符；7） 协调固定资产管理有关环节和部门的横向联系。

3.3 归口管理部门归口管理部门分为实物归口管理部门（下称实物归口部门）和信息归口管理部门（下称信息归口部门）两类1）实物归口部门实物归口部门是公司指定统一调配和管理某类资源的部门，其设置参照公司《合同与采购手册》，具体划分见本手册附录1实物归口部门的主要职责包括：1） 按本手册的要求管理所归口的资产，并编写具体管理规程，对重要的固定资产还应制订操作程序；2） 做好归口资产的短期、中期、长期规划工作，合理统筹、利用公司现有资源，协调使用部门在资产使用中出现的问题；3） 按公司《年度预算编制大纲》的要求汇总、编制归口资产的资本性预算；4） 严格按批准的预算控制所管辖的资本性项目的支出，在资本性项目立项时，应进行必要的技术经济分析，提出最符合整体利益的技术方案；5） 做好归口资产的实物管理，完善管理记录，保证账实相符负责归口资产的资源配置，维护资产发放与退换、跨公司或部门（包括部和处）资产转移等信息；监督使用部门办理资产的领用、处内转移等业务，保证实物管理系统（AMS、OAMS、COMIS系统）信息的准确和及时传送；6） 全面、准确地掌握归口资产的数量、类型、分布情况、使用情况，提高资产的使用率，防止资产的损坏，丢失；掌握归口资产的性能状况，保证资产处于良好的运行状态和得到足够的维修与保养，避免资产被不适当地使用，并对维修活动进行记录；7） 配合、组织、从事盘点工作，定期不定期地检查管辖资产，对与实物账有差异的，分析差异原因并把结果报送财务部；8） 对拟报废的资产进行技术鉴定，提出报废申请和处理建议；对闲置资产提出转让申请和处理建议；按《资产管理赔偿责任》的规定，对丢失、毁损、盘亏的资产界定责任，并提出责任单位或责任人的赔偿建议。

2）信息归口部门信息归口部门是公司指定维护和管理业主托管或公司拥有的某类固定资产形成和处置信息的部门，负责固定资产实物管理系统中实物账的建账、销账工作具体划分为：生产固定资产由技术部设备管理处负责、生产离线固定资产由生产部发电规划处负责、行政固定资产由行政管理部行政处物资管理办负责其主要职责包括：1） 在设备或项目验收时，根据资产归属标识分别建立三个公司的固定资产实物账，打印固定资产卡片，并张贴固定资产标签和向财务系统传送有关信息；2） 在资产处置时，根据批准的处置单核销实物账；3） 定期不定期检查实物管理信息，确保账账相符3.4 使用部门1） 按本手册及实物管理规程要求管理所使用资产，依据需要对资产制定操作程序；2） 按《资本性预算编制与执行手册》要求向实物归口部门或直接向各预算归口管理部门申报资本性预算；3） 建立本部门的资产使用档案，做好实物管理记录，全面、准确地掌握本部门所使用资产的数量、类型、使用情况；正确使用设备，使设备处于良好的运行状况，以满足生产、管理的需要；4） 按公司文档管理要求妥善保管资产的原始资料，如保修卡、使用说明书、操作手册等资料；5） 对本部门名下的资产承担实物管理责任，按本手册有关程序办理资产的领用、转移等业务，并及时在实物管理系统中维护相关信息，当资产负责人/保管人岗位变化时，应办理所负责资产的交接手续；6） 对不能使用或闲置无用的资产向实物归口部门提出退库要求；根据《资产管理赔偿制度》的规定，由资产丢失、毁损及盘亏的事件责任人，向本处资产管理负责人和协调员写出书面报告，详细报告事发经过并附上公安机关或其他单位的证明（必要时），由本处资产管理协调员提交丢失/毁损审批单并完成后续审批和赔偿工作； 7） 配合、从事盘点工作，定期、不定期地检查使用资产，对与实物账有差异的，分析和找出原因，并把结果报送实物归口部门。

3.5 资产处处长受财务经理的委托，落实财务部在固定资产全过程管理中的职责；负责三个公司资本性预算的规划和控制；监督预算及其执行过程和固定资产使用期的财务核算；监督实物管理工作3.6 固定资产组主任配合三个公司资本性预算的规划、编制和控制；参与预算执行过程，负责固定资产的财务核算和相关报表的编制；监督实物管理，组织盘点工作并编写盘点报告；对管理过程中出现的问题提出处理建议4 规定4.1 固定资产会计政策4.1.1 固定资产分类和会计科目1）DNMC固定资产分类与会计科目为便于管理和方便核算，DNMC的固定资产按经济用途分下列六大类： 会计科目 名 称 150101 房屋150102 建筑物150106 通讯设备150107 电子计算机设备150108 汽车和其他交通运输设备150109 办公、生活和其他行政设备上述六大类资产为满足管理需要又按其基本属性进行二级、三级分类，详见《固定资产目录及其管理程序》之《固定资产目录》2）业主固定资产分类与会计科目按业主的《会计制度》和《固定资产管理手册》，固定资产分为十大类：会计科目 名 称 150101 。