《精编》某公司会计核算制度.doc

某某有限公司会计核算制度二OO六年四月一、 会计科目设置：1、 所有一级科目及编码按《企业会计制度》结合本企业实际选用2、 对各科目运用用友总账核算系统、应收应付核算系统、固定资产核算系统、存货核算系统进行核算（详见科目表用友软件核算系统）3、 对现金-美元、某银行美元户、应收票据国外、应收账款国外、预付账款美元、应付账款美金、预收账款美金设为外币和本币进行二重核算，并在月未对以上账户按汇率变动结转汇兑损益其他科目都按人民币进行核算4、 辅助账类型中没有内容的科目是指只有总账和明细账的科目（包含所有级次科目的总账和明细账）日记账是特指现金和银行存款的明细账客户往来是指在用友应收应付核算系统中对我司所有客户进行统一编码录入客户名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账个人往来是反映在用友总账核算系统我司内容职员进行统一编码录入姓名、部门、工号等资料，用于核算职工暂借款，可以查询到每个职员的其他应收款和其他应付款供应商核算系统是指在用友应收应付核算系统中对我司所有供应商进行统一编码录入供应商名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。

存货核算系统是指对我司所有存货中的原材料、包装物、自制半成品、库存商品以及主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务支出科目统一用一套物料编码（包括原料、在产品、产成品）进行收发存数量金额进行核算可以查询到所有以上科目的明细账总账（数量金额式），例如可以查到某产品在某年销售了多少量、销售价是多少（总价单位价）、销售成本多少（总价单位价）等固定资产核算系统是对所有固定资产按我司规定统一按卡片形式录入内容包括编码、名称、原价、大类、使用部门等各种管理资料，可以查询到固定资产的详细情况等部门核算是指按我司所有部门统一编码进行核算，例如查询到部门的所有设置部门核算科目的发生额余额等资料二 ○ ○ 六 年 科 目 表类型级次科目编码科目名称外币币种辅助账类型账页格式备注资产11001现金金额式资产21001001 现金-人民币金额式资产21001002 现金-美金美元外币金额式资产11002银行存款金额式资产21002001某银行人民币金额式资产21002002某银行美元户美元金额式资产21002003某银行社保缴费户金额式资产21002004某银行社会保险缴费卡专户金额式资产21002005某银行纳税专户金额式资产11111应收票据金额式资产21111001 应收票据国内金额式资产21111002 应收票据国外美元客户往来外币金额式资产11131应收账款金额式资产21131001 应收账款国内客户往来金额式资产21131002 应收账款国外美元客户往来外币金额式资产11133其他应收款金额式资产21133001 其他应收款单位金额式资产21133002 其他应收款个人个人往来金额式资产11141坏账准备金额式资产11151预付账款金额式资产21151001 预付账款国内供应商往来金额式资产21151002 预付账款国外美元供应商往来外币金额式资产11201物资采购金额式资产11211原材料金额式资产11221包装物金额式资产11231低值易耗品金额式资产21231001 车间低值易耗品金额式资产3123100101 MRO金额式资产3123100102 备件金额式资产3123100103 工具、夹具金额式资产3123100104 VMI金额式资产21231002 办公室低值易耗品金额式资产11232材料成本差异金额式资产11241自制半成品金额式资产11243库存商品金额式资产11251委托加工物资金额式资产11281存货跌价准备金额式资产11301待摊费用金额式资产21301001 员工福利金额式资产11501固定资产金额式资产11502累计折旧金额式资产11505固定资产减值准备金额式资产11601工程物资金额式资产11603在建工程金额式资产21603001金额式资产21603002 金额式资产21603003 金额式资产21603004金额式资产21603005金额式资产21603006金额式资产21603007金额式资产21603008金额式资产21603009金额式资产21603010金额式资产21603011金额式资产21603012金额式资产21603013金额式资产21603014金额式资产21603015金额式资产21603016金额式资产21603017金额式资产21603018金额式资产11605在建工程减值准备金额式资产11701固定资产清理金额式资产11801无形资产金额式资产21801001某软件金额式资产21801002软件金额式资产21801003金额式资产11805无形资产减值准备金额式资产11901长期待摊费用金额式资产21901001 制造费用金额式资产3190100121 折旧费部门核算金额式资产21901002 营业费用金额式资产21901003 管理费用金额式资产3190100314 办公用品部门核算金额式资产3190100315 折旧费部门核算金额式资产21901004 财务费用金额式资产21901005 研发费用金额式资产11911待处理财产损溢金额式负债12101短期借款金额式负债12111应付票据金额式负债12121应付账款金额式负债22121001 应付账款国内供应商往来金额式负债22121002 应付账款国外美元供应商往来外币金额式负债12131预收账款金额式负债22131001 预收账款国内客户往来金额式负债22131002 预收账款国外客户往来金额式负债12151应付工资金额式负债22151001 工资金额式负债3215100101 实发工资金额式负债3215100102 代扣四金金额式负债3215100103 代扣个税金额式负债22151002 计提工资金额式负债12161应付股利金额式负债12171应交税金金额式负债22171001 应交增值税金额式负债3217100101 进项税额金额式负债3217100102 已交税金金额式负债3217100103 转出未交增值税金额式负债3217100105 销项税额金额式负债3217100106 出口退税金额式负债3217100107 进项税额转出金额式负债3217100108 出口抵减内销产品应纳税额金额式负债3217100109 转出多交增值税金额式负债22171002 未交增值税金额式负债22171003 应交营业税金额式负债22171006 应交所得税金额式负债22171007。