营改增会计及税收实务练习题.doc

营改增会计及税收实务一、单选题1、增值税属于哪种税收类型（ B  ） A.所得税类 B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类5、购进农产品，获得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（A    ）元 A.130元 B.170元 C.115元 D.145. 30元6、已抵扣进项税额的购进货品.接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法拟定该进项税额的，按照（ C  ）计算应扣减的进项税额 A.会计成本 B.估计成本 C.实际成本 D.预算成本14、试点纳税人实行前的应税服务销售额的换算公式是（　A　）A.应税服务年销售额=持续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）B.应税服务年销售额=持续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）C.应税服务年销售额=持续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）D.应税服务年销售额=持续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%） 15、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同重要不涉及(  D)方式A.直接减税           B.免税           C.即征即退               D.达到起征点纳税16、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运送服务，税务机关对其增值税实际税负超过( A    )的部分实行增值税即征即退。

A.3%          B.4%           C.5%             D.6%20、营改增的范畴不涉及（  D  ）A.轨道交通运送B.航空公司出租飞机，配备操作人员C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机）D.单位和个人从事的快递业务21、下列属于零税率项目的是（  A　）A.资质完备的国际运送服务B.工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.存储地点在境外的仓储服务22、下列应代扣代缴增值税的是（  A　）A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人23、用来计算销项税额的销售额不涉及（  D  ）A.所有价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金24、支付给试点纳税人的且未获得增值税专用发票的税务解决对的的是（ D　）A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同步差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税27、处在“应交税费－应交增值税”贷方的是（B 　）。

A.应交税费－应交增值税（进项税额）B.应交税费－应交增值税（进项税额转出）C.应交税费－应交增值税（营改增递减的销项税额）D.应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）29、下列属于本次营改增中的交通运送业的是（  B  ）A.铁路运送B.轨道交通运送C.航空运送的干租业务D.远洋运送的光租业务30、用来计算销项税额的销售额不涉及（  D  ）A.免税数额B.减税扣除C.扣除前数额D.增值税额31、从7月开始，在部分地区进行（ C   ）增值税的试点A.生产型B.收入型C.消费型D.贸易型32、目前国内增值税实行（  D  ）抵扣制度A.按需B.随机C.顺序D.凭票33、国务院常务会议决定从1月1日起，在（A    ）率先开展深化增值税制度改革试点，逐渐将征收营业税的行业改为征收增值税A.上海B.北京C.广州D.深圳34、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照（ A   ）征收增值税A.鉴证服务B.文化服务C.创意服务D.设计服务35、代理记账服务按照（ B  ）征收增值税A.技术服务B.征询服务C.创意服务D.设计服务36、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（A    ）征收增值税。

A.信息系统服务B.文化创意服务C.港口码头服务D.鉴证征询服务37、纳税人于本地区试点实行之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中断.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字一般发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票对于需重新开具发票的，应开具（ A   ）A.增值税一般发票B.增值税专用发票C.增值税货运专用发票D.营业税一般发票38、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点后来提供的零税率应税服务，合用增值税零税率，实行（  D  ）措施，并不得开具增值税专用发票A.直接退税B.先征后返C.先征后退D.免抵退39、某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，获得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5当月应退税额为（   B ）A.4万元B.5万元C.6万元D.7万元40、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地辨别支机构发生《应税服务范畴注释》所列业务的销售额，计算公式为（ B   ）A.销售额＝应税服务的营业额B.销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税合用税率）C.销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税合用税率）D.销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税合用税率）二、多选题1、下列哪些（  ABC  ）属于增值税防伪税控专用设备。

A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.打印机2、某市人民政府公开拍卖公车，获得收入1000万元，应申报缴纳（  AB  ） A.增值税 B.都市维护建设税 C.公司所得税 D.车辆购买税3、营改增一般纳税人也许合用下列哪种税率或征收率（  ABCD  ） A.17% B.11% C.6% D.3%4、下列（  AB  ）情形获得的增值税进项税额不得抵扣 A.甲公司购进小汽车用于总经理办公 B.乙公司购进游艇用于接待客户游玩 C.丙汽车出租公司购入小汽车用于出租 D.丁汽车运送公司购入小汽车用于市内出租车经营5、应税服务的年应征增值税销售额超过（ CD   ）规定原则的纳税人为一般纳税人，未超过规定原则的纳税人为小规模纳税人 A.直接主管税务机关 B.省级主管税务机关 C.财政部 D.国家税务总局6、两个或者两个以上的纳税人，经（ AB   ）批准可以视为一种纳税人合并纳税 A.财政部 B.国家税务总局 C.省级国家税务局 D.市级国家税务局12、自用的应征消费税的（ ABC   ）的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运送业服务的运送工具和租赁服务标的物的除外 A.摩托车 B.汽车 C.游艇 D.实木地板13、非增值税应税项目，是指（  ABCD  ）。

A.非增值税应税劳务 B.转让无形资产（专利技术.非专利技术.商誉.商标.著作权除外） C.销售不动产 D.不动产在建工程14、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状变化的财产，涉及（  ABD  ） A.建筑物 B.构筑物 C.土地 D.其她土地附着物15、技术征询服务，是指对特定技术项目提供（  ABCD  ）和专业知识征询等业务活动 A.可行性论证 B.技术预测 C.专项技术调查 D.分析评价报告16、下列合用增值税零税率的是（ ABC    ）A.试点纳税人提供的来回台湾的交通运送服务以及在台湾提供的交通运送服务B.试点纳税人提供的来回香港的交通运送服务以及在香港提供的交通运送服务C.试点纳税人提供的来回澳门的交通运送服务以及在澳门提供的交通运送服务D.与国内政府达到双边运送免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运送服务17、下列运送费可以抵扣进项税额的是（ AB   ）A.委托试点地区运送公司（一般纳税人）运送货品，获得增值税专用发票B.委托试点地区运送公司（小规模纳税人）运送货品，获得税局代开的增值税专用发票C.委托试点地区运送公司（一般纳税人）运送货品，获得运费结算单据D.委托非试点地区运送公司运送货品，获得运费结算单据18、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注（ ABCD  ）。

A.试点纳税人提供的应税服务合用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得合用销售额特别解决规定B.对于获得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运送费用结算单据均有必须在发票开具之日起180天内认证.抵扣的时限规定19、进项税可以抵扣的是（  ABD  ）A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本公司修建大楼C.某公司购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工D.某公司购入材料，用于进行专利权的研发20、不得抵扣增值税进项税额的应用项目涉及（  ABCD  ）A.简易计税措施计税项目B.非增值税应税项目C.免征增值税项目D.集体福利或者个人消费的购进货品三、判断题1、一般纳税人提供应税服务必须合用一般计税措施计税错）2、研发服务属于非增值税应税劳务错）3、为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范畴对）4、丢失的购进货品其增值税进项税额不得抵扣错）5、用一般计税措施的纳税人，兼营简易计税措施计税项目.非增值税应税劳务.免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采用年度清算方式。

错）6、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种措施拟定销售额错）7、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完毕后收到款项错）8、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完毕的当天对）9、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天对）10、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款错）11、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不容许在增值税应纳税额中全额抵减错）12、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额（对）13、文化创意服务涉及设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务错）14、按照现行增值税政策，纳税人获得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税对）15、劳务差遣服务属于本次营改增的应税服务范畴错）小公司执行《小公司会计准则》有关问题一、单选题1、小公司应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险对于清查出的损益，应先记入“待解决财产损溢”科目，经批准后，调节（  D  ）科目。