《资金集中管理暂行办法》.docx

资金集中管理暂行办法第一章总则第一条 为了建立统一的资金管理体制，强化资金收支监管，加 速资金周转，提高资金利用效率，促进集团整体管理水平和管理效果 的提升，根据〈〈国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本 规范（试行）》、〈〈企业国有资本与财务管理暂行办法》 等法律法规， 结合集团公司实际，制定本办法第二条本办法所称资金，是指银行存款和应收票据本办法所称银行存款，是指在银行帐户内的人民币存款本办法所称银行帐户，是指在银行开立的基本存款帐户和一般存 款帐户第三条本办法适用于集团公司所属各二级单位及所有二级以下 单位第二章管理体制第四条 集团公司设立资金结算中心（简称"结算中心"，下同）， 承办集团公司集中资金的具体收支结算和管理工作，检查、监督、指 导所属单位资金集中管理工作结算中心是集团公司财务部门的内设 机构，在财务部门的直接领导下开展工作第五条 结算中心的职责主要包括以下内容：一、提出集团公司集中管理的具体管理办法，经集团公司审定后, 精品文档负责组织实施；二、 及时监控所属企业的资金流动情况，特别是资金的流出情况， 发现问题及时报告；三、 严格按规定程序审查集团公司内部借款事项， 认真评估内部 借款的安全性，规避风险；四、 检查、指导、监督所属企业的 资金管理工作；五、 建立内部资金管理岗位责任制，保证资金集中管理业务的有 序开展；六、 审查、汇总资金收支预算，准确预测集团公司总体资金需求， 及时提出筹资或还款意见；七、 办理资金集中管理和核算的具体事宜。

第六条 集团公司所属各单位不再建立资金结算中心第七条 各二级单位财务部门应履行以下职责：一、 落实集团公司 资金管理的有关规定和要求；二、 编制资金收支预算，分析报告预算执行情况；三、 建立内部 资金管理制度，规范内部 资金管理工作秩序；四、 办理资金集中管理和会计核算的具体事宜第八条 集团公司资金集中管理工作主要内容包括集中管理资金 收支和全面监控资金收支两个方面"资金集中管理收支"是指，企业的资金收入和支出均通过集团结 算中心统一归集和拨付 精品文档"全面监控资金收支"是指，企业的资金收入和支出暂不通过集团 结算中心办理的，结算中心要对其资金收支情况进行监控管理第九条 集团公司实行集中管理资金收支的单位 （简称"收支管理 单位”，下同），或实行全面监控资金收支的单位（简称 ”监控管理单 位"，下同）的范围，由集团公司确定并陆续发布第十条集团结算中心建立网上银行系统，网上银行系统原则上 应覆盖集团公司所属各级次单位结算中心主要通过网上银行系统办 理收支管理单位的资金收支，监管监控管理单位的资金收支集团结 算中心网上银行系统的具体工作程序、 操作规程、管理要求由集团公 司制定第三章银行帐户管理第十一条集团公司根据实际需要确定办理资金收支业务的银行 系统，集团公司所属各级次单位必须在集团公司确定的银行系统内开 立银行帐户，并开通网上银行业务，建立网上银行系统。

第十二条 集团公司统一规范银行帐户的开立和撤消行为，各二 级单位银行帐户的开立和撤消，必须上报集团公司，三级及其以下企 业其银行帐户的开立和撤消均由二级企业进行管理， 并将开户情况报 集团结算中心备案第十三条 基本存款帐户，各单位只能开立一个，主要用于支付 工资、奖金、差旅费、办公费、备用金、税金、日常零星等费用，以 及向专用存款帐户转出住房公积金以及养老、 医疗、失业保险资金等 精品文档项内容第十四条一般存款帐户，集团公司所属各单位，原则上开立不 超过2个；一般存款帐户按收支用途划分为收入结算帐户、 开支结算 帐户两类收入结算帐户对外结算只收不支、 支出结算帐户对外结算 只支不收基本存款帐户按支出结算帐户进行管理第十五条 企业因特殊原因需增加帐户的，必须报请集团公司进 行专项审批第四章银行存款管理第十六条 各单位的资金收支必须通过经批准开立的银行帐户进行办理其中日常经营收入通过收入结算帐户进行对外收款， 日常经营支出通过支出结算帐户（包括基本存款帐户）进行对外付款集团 结算中心和监控管理单位根据付款需要将资金从收入结算帐户存入 支出结算帐户第十七条 收支管理单位的各项收入，应通过收入结算帐户及时存入结算中心结算户。

开通网上银行的单位应主动于收款当日将款项 上存结算中心收款结算帐户，或通过授权由银行白动适时划拨到结算 中心收入结算帐户；没有开通网上银行的单位应在 2个工作日内将资 金划拨到结算中心收入结算帐户收支管理单位的各项业务支出，应于付款当日或之前，由结算中 心将资金通过支出结算帐户划拨到收支管理单位的支出结算帐户， 以 办理对外付款收支管理单位对于确因特殊业务需要将收入结算帐户资金直接 转入或直接存入本企业支出结算帐户的， 必须提前2个工作日向集团 结算中心提出申请，经批准后方可办理收支管理单位对资金的支付不准透支第十八条 监控管理单位的业务收入可由本企业存入其当地开户 银行，短期内不使用的闲置资金应存入集团结算中心经集团公司领导审定，在必要的情况下集团公司可调拨监控管理 单位的资金开通网上银行的，集团结算中心根据领导审定的调拨指 令，通过网上银行系统划收监控管理单位的闲置资金， 或由监控管理单位根据调拨指令主动上存本单位闲置资金；没有开通网上银行的， 监控管理单位应在收到调拨指令当日（最长不超过2个工作日）将闲 置资金划入集团结算中心帐户第十九条 结算中心应分单位建立资金收支明细帐，准确核算收 入、支出、余额。

引入银行的运作机制，按银行的运作方式规范操作， 并比照同期银行利率计算资金存款利息企业可在集团结算中心申请办理定期存款， 企业在集团结算中心 的存款如无特殊申明，按照活期存款管理并计算利息第二十条 集团结算中心可根据内部存款的实际情况，在必要的 情况下提出利率浮动调整意见，报集团公司批准后执行第五章应收票据的管理第二^一条收支管理单位持有的应收票据，应背书转让给集团 精品文档结算中心集团结算中心根据资金支付的具体情况， 对应收票据按以下方式管理：一、 将应收票据再背书转让给收支管理单位，用以对外付款；二、 将未到期应收票据进行贴现贷款；大中型企业资金集中管理办法(doc 10)内容简介第一章总则第二章管理体制第三章银行帐户管理第四章银行存款管理第五章 应收票据的管理第六章借款贷款管理第七章预算管理第八章审批控制第九章核算管理第十章罚则第十一章附则为了建立统一的资金管理体制，强化资金收支监管，加速资金周转，提高资金利用效率，促进集团整体管理水平和管理效果的提升， 根据〈〈国有大中型企业建立现代 企业制度 和加强管理的基本规范(试 精品文档行）》、〈〈企业国有资本与财务管理暂行办法》等法律法规，结合集 团公司实际，制定本办法3 、通过活动，使学生养成博览群书的好 *习惯。

B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度VC采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的XC采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况错C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失VC成本报表是对外报告的会计报表XC成本分析的首要程序是发现问题、分析原因XC成本会计的对象是指成本核算xC成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用VC成本计算方法中的最基本的方法是分步法 XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中xD定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法xF “废品损失”账户月末没有余额VF废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用XF分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转 （V）G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本错G工资费用就是成本项目 （乂 ）G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据 （V）J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。

（x ）J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法对J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用VJ接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种， XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品XP品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业XQ企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算XQ企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算XS生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目XS适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作 （X ）W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用对Y “预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用对Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出 X丫以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出 XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的X丫运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。

（X ）Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本对Z直接生产费用就是直接计人费用 XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法VA按年度计划分配率分配制造费用， “制造费用”账户月末（可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额）A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于 （季节性生产企业）。