连锁超市现金流量管理研究任务书 文献综述 开题报告 毕业论文已处理.doc

连锁超市现金流量管理研究［任务书+文献综述+开题报 告+毕业论文］本科毕业设计（论文）任务书题H连锁超山•现金流量管理研究学院商学院专业财务管理班级学号学生姓名指导教师一、主要任务与H标：（一） 主要任务在商学院规定的毕业论文撰写期间内，根据师生共同商定的毕业论文选 题《连锁超市现金流量管理分析研究》，综合运用本科阶段所学财务管理专业知 识和相关学科知识,撰写 篇具有—定的理论价值和应用价值、篇幅不少于8000 字的毕业论文二） 戸标论文的主要H标対连锁超市的初始现金流量、经营活动现金流量与其现 金流量表的编制与分析等方面进行深入研究，特别是能够结合H前国内外著名的 连锁超市近几年的现金流量表进行实际分析，为我国连锁超市提升现金流量管理 的水平和能力起到一定的借鉴意义二、主要内容与基本要求：（一） 主要内容1、 现金流量管理内涵及其必要性主要从现金流量的含义及内容、现金 流量管理在企业财务管理）I •的地位等几个方而论述2、 连锁超山及连锁超山现金流量特点分析3、 连锁超市现金流量管理内容主要从初始现金流量需要、经营活动现 金流量管理、连锁超市现金流量表编制与分析等几个方面论述并根据沃尔玛公 司现金流量表数据进行分析。

论文的重点在于连锁超市现金流量管理部分，需耍结合连锁超市现金流 量的特点从初始现金需求量、经营活动现金流量管理及连锁超市现金流量表的编 制几个方面展开论述本文的难度和创新之处也在于此二） 基本要求严格按照毕业论文撰写进度和计划，完成文献资料的收集、开题报告的撰 写、外文文献的收集和翻译和毕业论文的撰写等项工作开题报告应反映该课题 的最新发展成果与研究动态，力求层次清晰、格式规范外文文献应与毕业论文 密切相关，外文文献译文应忠实原文、语言流畅撰写论文之前应该充分大量阅 读相关参考文献毕业论文应结构完整、观点鲜明、论证充分、思维严密、内容 充实、格式规范，力求有所创新本文应该在充分研究国内外文献关于企业现金流量管理的基础上，根据连锁超山特点，从初始现金流量需要、经营活动现金流量管理、连锁超市现金流 量表编制等几个方面，借鉴成功连锁超市的实际经验，结合我国连锁超市的现状 进行研究,提升我国连锁超市现金流量管理的水平在撰写过程中应该经常和导 师保持联系，进行必要的沟通和协商三、计划进度:2010. 10. 0872010. 11.22完成毕业论文选题2010. 11.23?2011.01. 10完成文献综述、开题报告及外文翻译2011.01. ll?2011.03. 11完成毕业论文初稿2011.03. 12?2011.05. 03毕业实习，修改论文2011.05. 04?2011.05. 12毕业论文定稿四、主要参考文献：[1] 孙少琴•谈现金流量及强化现金流量管理的对策•商界，2009(10) : P162.[2] 刘风娥•不可忽视的现金流量管理•会计之友,200811:P16-17.[3] 陈娟•基于现金流量管理的企业财务状况分析•企业开 发,200625:P54-56.[4] 罗玺，宾幕容•交易成本理论与农产品连锁超市经营•现代商业，200811 :P8.[5] 王忆南.资源资本化：锁超市盈利新模式.安徽工业大学学报社会科学版，2008 (25): P22-23.[6] 边俊伟 李广学 刘海峰.加强企业现金流量管理刍议.铁道物资科学管 理，20054 :P32-33.[7] 路卫红•浅谈图书零售业现金流量管理问题•新飆财会,20055:P69-70.[8] 黄力•浅谈连锁超市的成本控制•现代商业,200932:P10-ll.[9] 余东生•提高连锁超市公司资源效率的探讨.广东农工商职业技术学院 学报,2008 （24）: P74-76.[10] 周俊华•浅谈现金流量表的编制与分析•大众商务,20106:P165-167・[11] 宋喜娇•再谈企业的现金流量管理•浙江金融,20061 :P56-57・[12] 姚昆遗，邹炜•超市经营管理实务•硕士论文•江苏大学,2005:P14-18. 本科毕业设计（论文）文献综述题FI连锁超市现金流量管理研究一、 前言部分现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营 活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系。

现金流量管理是连锁超市财务管 理的核心问题连锁超市资金的流动性很人，为企业现金流量管理带來困难，只有 科学、精确地测定所需的现金量，才能最大限度地降低机会成本，取得较好的投资 收益本文先研究了现金流量的定义、内容，以及现金流量管理在企业财务管理 中的地位，冉研究了连锁超山现金流量管理特点,包括连锁超山相关背景介绍、连 锁超市财务管理及现金流量特点，最后研究了连锁超市现金流量管理内容，包括 初始现金流量需要、经营活动现金流量、连锁超市现金流量表编制与分析，并且 分析了沃尔玛公司2009年的现金流量状况二、 主体部分（一）国外对于现金流量管理研究会计史上,人们重视现金流动，而直接报告关于现金流量的信息，是20世 纪70年代以后才开始的，但人们对现金流动的应用却很久远最早可追溯到1862 年在英国出现的资金流量表当时主要用于记录银行存款、现金及邮票的变动情 况到本世纪初，资金流量表己发展成四种不同的基础，分别用来揭示现金、流动 资产、营运资金及某一期间全部财务活动的资金流量在随后的发展中，反映营 运资金流量的资金流量表，即反映企业资金来源与运用情况的动态报表,成为主 要形式1973年，美国注册会计师协会脚CPA所属研究组发表了-•份关于财务报 表h的的报告，认为财务报表的n的z—就是为投资者和债权者提供有用的信息, 以便预测、比较和评估预期未来现金流量的金额、吋间及其不确定性。

这是职业 界开始重视现金流量的一个标志1978年，美国财务会计准则委员会FASB发表了第1辑《财务会计概念公 告?企业编制财务报告的H的》，表明了与美国注册会计师协会基本相同的观点， 认为人们从事投资、贷款及类似的活动，主要是谋求增加其现金资源，这些活动的 成败，最终要看回收的现金大于或小于投入现金的程度国内外对现金流量表的研究是有关现金流量管理研究最多的一个方而， 其研究内容包括现金流量表项H分类、编制方法和特殊问题的处理等最新颁布 的《企业会计准则?现金流量表》，是我国近几年來对现金流量表研究最有代表性 的成果此外,Stephen H. Penman. Nir Yehuda (2009)指出：根据权责发生制原则, 收入能够增加企业股东权益一个企业现金流量的产生并没有对股东权益账面价 值的影响，而是减少了在雇用业务净资产账面价值简而言之，权责发生制原则规 订了收入增加股东价值，但现金流量无法对股权进行估值此外，控制H由现金流 量的现金投资成分，运营现金流也降低了企业的市场价值,与普通股市价无关Glenn Muske and Mary Winter (2001)扌旨出：家庭理财人一般着眼于短期, 重点考虑教育工作者和策划人。

H标既不是项H控制,也不是在净值的增加，而是 为了有足够的资金来满足为前的账单理财人都会评估其他人建议的成木和实际 使用其做法的好处,再使用R己方法使用现金流量家庭理财一•般都会感觉到储 蓄的紧张以及信贷的利使用理财人更愿意承担信贷费用，而不是进行储蓄二)国内对于现金流量管理研究1、现金流量管理的必要性孙少琴(2009)指出，现金流量分为三类，即经营活动中的现金流量、投资 活动中的现金流量、筹资活动中的现金流量1 •经营活动是指企业投资活动和筹 资活动以外的所有交易和事项，比如支付经营租赁费用所产生的现金流量2.投 资活动是指企业相关资产的取得及其处置活动比如出售固定资产所收到的现金 及为购建固定资产支付的耕地占用税3 •筹资活动是指导致企业相关资本及债务 总额及组成出现变化的活动，比如借款所收到的现金和偿还利息所支付的现金 等刘风娥(2008)指出，现金流之于企业，如同血液之于人体企业缺乏现金 就难免会出现偿债危机，最终走向倒闭统计资料表明，发达国家破产企业中的 80%,破产时账面仍是盈利的，导致它们倒闭的是因为现金流量不足我国也不例 外，曾经是香港规模最大的投资银行百富勤公司和内地珠海极具实力的巨人公司, 都亦是在盈利能力良好，但现金净流量不足以偿还到期债务吋，引发财务危机血 陷入破产境地的。

可见，良好的盈利能力并菲金业得以持续健康发展的充分条件, 是否拥有正常的现金流量才是企业持续经营的前提陈娟(2006)指出，现金管理只是对企业现金资产进行管理，而现金流量管 理的对象则不仅仅限于现金资产，应是企业的整个资金运动，涉及企业的方方面 面，现金管理只是现金流量管理的一部分资金运动是现代企业财务管理的对象， 现金流量是资金运动的实质，现金流量管理则是现代企业财务管理的核心郑海荣(2005)指出，现金流量在企业财务管理中的作用：(1)能准确地反 映金业的偿债能力(2)能准确反映金业的实际收益水平(3)能更好地评价企业的 综合理财状况2、连锁超市现金流量管理特点罗玺与宾幕容(2008)指出，关于连锁超市，我国FI前还没有明确的定义 依据连锁经营与超级市场在我国的发展,连锁超市的定义实际上包含着两层含义: 一是对其零售业态的定义;二是对其经营纽织模式的定义也就是说，首先这种零 售业态是超市含超级市场、大型综合超市、便利店等，其次，它采用了连锁经营的 组织模式杨青松(2008)指出，上世纪末是连锁经营快速发展的吋期,企业规模迅速 扩大根据连锁协会的统计，1999~2003五年间，百强连锁企业同比销售增幅 达到了 52%。

企业的快速发展，一方面是因为经过初期的培育，很多企业具备了扩 大规模的能力，面对巨大的市场，他们迅速开店；另一方面WT0谈判中承诺“到 2004年底零售全而开放”的信息也起到了催化剂的作用张波与刘宏(2008)指出好又多超市是非专业型超市,经营的商品名Fl繁 多、品种涵盖范围广，服务对象为广大消费者,主要满足于消费者一站式购物的需 要,经营特点就是薄利多销，毛利率一般控制在3%-8%之间，因此采购成本一•般占 好又多超市商品成本比重的90%以上，居最突出的位置采用低价策略是好又多 连锁超市经营的一种重要手段，“低成本、低毛利、低价格”是该超市的经营方 针，而且超市由最初的“营采合一”模式转变为现在“营采分离”模式，即采购管 理、商殆品项管理等职能已从单个的门店中分离出来，对采购工作进行了集中管 理，采购批量大具有较强的议价能力，能争取到非常优惠的采购价格和政策同时 好又多超市有着H己的商品采购部进行统一的采购,负责采购的商品由于单品采 购量非常大,厂商提供的折扣比小小型采购商要大得多，因此有吋商殆定价可能 比进价还低3、连锁超市现金流量管理内容于媛(2009)中指出，在加强资金管理方面，要求资产统--运作，资金统一 使用。

发挥规模效益连锁经营的关键是发挥企业的规模效益，主要体现为：(1)连 锁企业从表面JL看是多店铺的结合，但由于实行了统一的经营管理，企业的组织 化程度大大提高，特别是统一进货、统一配送，使资产的规模优势充分发挥出來(2) 由总部统一核算，实行资金的统一•管理，提高了资金的使用效率和效益，降低了成 本、减少了费用、增加了利润⑶实行资产和资金的统筹调配，统一调剂和融通 总部有权在企业内部对各丿占铺的商品、资金和固定资产等进行调动以达到盘活 资产、加快商品和资金周转、获取最大的财富价值的H的(4)建立统一的结算中 心，我们已经建立了统一的配送中心，由配送中心对各门店进行统一配送,供应商 只需将产品送到。