浅谈货币资金控制的重要性.doc

浅谈货币资金的内控管理今年4月份，集团纪委书记陈望贤按市纪委《关于开展全市各市各行政事业单位、企业资金安全核查的通知》，根据集团各公司实际情况，组织安排集团及子公司就资金安全进行全面的检查，下面我就这次专项审计浅谈下自己的收获一、货币资金严格管理的必要性货币资金是我们每个企业资产的重要组成部分，是流动性最强的资产，也最容易出现问题，每个企业应特别重视货币资金严格的管理和控制因此，从加强货币资金内部控制入手，强化货币资金的严格管理，寻求货币资金内部控制的有效途径，才能防范资金风险；货币资金作为标准的支付手段,其主要特点是具有最强的流动性,可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务，所以极易被盗窃、挪用或发生其他舞弊行为货币资金的流动是否合理和恰当，对企业的资金周转和经营成败影响极大因此，从会计控制角度看，保证单位货币资金的安全、完整，应把握好以下几个要点：1、把好货币资金支出关常言道，节流等于开源因此，控制非法和不合理的资金流出，等于为单位带来了等量资金流入一个持续经营的企业每天若干笔资金的支付，要保证支出合法、合理性2.把好现金盘点关现金是流动性最强的资产，企业除规定现金存放数额外，还应该不定时随时抽查库存现金的情况，完善现金盘点和监盘制度。

3.把握好银行、客户对账关一般人认为，企业与银行之间的对账应由出纳完成，事实上，会计制度明确规定对账应由会计承担，这样就可有效避免出纳的舞弊行为相比之下，企业与客户之间的对账难度要大得多因为客户一般来说都是长期的，企业给他们是滚动发货，在月底时总会有一些在途发票和发货使客户无法及时入账，这样就产生账面的差异而且数额也很大如果双方财务人员都想当然地把差异归结为未入账的单据，这样势必会给那些别有用心的人造成可乘之机集团下属某子公司就有一个业务员以借付款名义挪用银行承兑汇票55万元，该公司发现后挂失并追回20万元，但已造成35万元的损失 因此，加强与异地单位之间往来款项的及时核对，确保货币资金支付合理，回收及时、足额，是绝对不可忽视的4.管好票据和印章企业首先要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗同时，还要增加和强化第三方对票据的抽查监管力度其次，企业必须加强银行预留印鉴的管理严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章5.把好督促检查关任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞因此，加强对与货币资金有关的人员执行制度的情况检查很有必要。

对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善6.把好财会人员的任用关财会人员不仅要具备从业资格和任职资格等硬件，还要具有政治思想好、业务能力强、职业道德的素质同时，要建立定期换岗、轮岗制度，防止一个人在财会部门长时期做同一个工作二、货币资金内控管理的有效途径1.完善货币资金的内部控制制度企业的主要负责人要对本企业的内部会计控制的有效实施负总责，并明确各级管理部门、企业内部各职能部门在预算安排、计划管理、项目招标、工程采购等经济活动中的管理权限，依法制定严格的批准制度，明确审批权限和相关的内部控制制度2.实行不相容的职务相互分离制度建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程3.建立收入和支出环节的内部控制制度明确货币资金执行审批权限制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出4.强化货币资金的保管和控制加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期或不定期进行检查的制约机制。

5.利用网上银行加强企业货币资金管理目前，我单位已经同工行、中行、建行、等银行合作开通了网银系统，及时有效地解决了集团资金汇集以及集中管理的问题，降低了企业对资金的管理成本，提高了货币资金的运营效率6.加强审计监督，严格执行财政纪律和财务制度，及时发现问题，堵住漏洞，预防资金流失的案件发生货币资金是企业生存和发展的“血液”，只有加强货币资金的内控管理，保障货币资金的安全完整，才能确保企业生产经营活动的正常进行，才能使企业整体管理水平得到提升 审计监察部：方卓君2011年6月10日名句赏析！！！！！不限主题不限抒情四季山水天气人物人生生活节日动物植物食物山有木兮木有枝，心悦君兮君不知佚名《越人歌》人生若只如初见，何事秋风悲画扇纳兰性德《木兰词·拟古决绝词柬友》十年生死两茫茫，不思量，自难忘苏轼《江城子·乙卯正月二十日夜记梦》只愿君心似我心，定不负相思意李之仪《卜算子·我住长江头》玲珑骰子安红豆，入骨相思知不知温庭筠《南歌子词二首 / 新添声杨柳枝词》曾经沧海难为水，除却巫山不是云元稹《离思五首·其四》愿得一心人，白头不相离卓文君《白头吟》去年今日此门中，人面桃花相映红。

崔护《题都城南庄》平生不会相思，才会相思，便害相思徐再思《折桂令·春情》入我相思门，知我相思苦李白《三五七言 / 秋风词》山无陵，江水为竭冬雷震震，夏雨雪天地合，乃敢与君绝佚名《上邪》人生自是有情痴，此恨不关风与月欧阳修《玉楼春·尊前拟把归期说》一往情深深几许？深山夕照深秋雨纳兰性德《蝶恋花·出塞》两情若是久长时，又岂在朝朝暮暮秦观《鹊桥仙·纤云弄巧》执子之手，与子偕老佚名《击鼓》花自飘零水自流一种相思，两处闲愁李清照《一剪梅·红藕香残玉簟秋》问世间，情为何物，直教生死相许？____元好问《摸鱼儿·雁丘词 / 迈陂塘》一日不见兮，思之如狂司马相如《凤求凰 / 琴歌》人生如逆旅，我亦是行人苏轼《临江仙·送钱穆父》世间无限丹青手，一片伤心画不成高蟾《金陵晚望》林花谢了春红，太匆匆无奈朝来寒雨，晚来风李煜《相见欢·林花谢了春红》独立寒秋，湘江北去，橘子洲头毛泽东《沁园春·长沙》身无彩凤双飞翼，心有灵犀一点通李商隐《无题·昨夜星辰昨夜风》滚滚长江东逝水，浪花淘尽英雄杨慎《临江仙·滚滚长江东逝水》怕相思，已相思，轮到相思没处辞，眉间露一丝俞彦《长相思·折花枝》此情可待成追忆？只是当时已惘然李商隐《锦瑟》思悠悠，恨悠悠，恨到归时方始休。

白居易《长相思·汴水流》取次花丛懒回顾，半缘修道半缘君元稹《离思五首·其四》若是前生未有缘，待重结、来生愿乐婉《卜算子·答施》雨打梨花深闭门，忘了青春，误了青春唐寅《一剪梅·雨打梨花深闭门》少年不识愁滋味，爱上层楼爱上层楼为赋新词强说愁辛弃疾《丑奴儿·书博山道中壁》自在飞花轻似梦，无边丝雨细如愁秦观《浣溪沙·漠漠轻寒上小楼》近水楼台先得月，向阳花木易为春苏麟《断句》一骑红尘妃子笑，无人知是荔枝来杜牧《过华清宫绝句三首》抽刀断水水更流，举杯消愁愁更愁李白《宣州谢脁楼饯别校书叔云 / 陪侍御叔华登楼歌》疏影横斜水清浅，暗香浮动月黄昏林逋《山园小梅·其一》人面不知何处去，桃花依旧笑春风崔护《题都城南庄》时光只解催人老，不信多情，长恨离亭，泪滴春衫酒易醒晏殊《采桑子·时光只解催人老》一生大笑能几回，斗酒相逢须醉倒岑参《凉州馆中与诸判官夜集》天涯地角有穷时，只有相思无尽处晏殊《玉楼春·春恨》问君能有几多愁？恰似一江春水向东流李煜《虞美人·春花秋月何时了》似此星辰非昨夜，为谁风露立中宵黄景仁《绮怀》菩提本无树，明镜亦非台惠能《菩提偈》溪云初起日沉阁，山雨欲来风满楼许浑《咸阳城东楼 / 咸阳城西楼晚眺 / 西门》春风得意马蹄疾，一日看尽长安花。

孟郊《登科后》枯藤老树昏鸦，小桥流水人家，古道西风瘦马马致远《天净沙·秋思》空山新雨后，天气晚来秋王维《山居秋暝》人到情多情转薄，而今真个悔多情纳兰性德《山花子·风絮飘残已化萍》同是天涯沦落人，相逢何必曾相识！____马致远《杂剧·江州司马青衫泪》浮云一别后，流水十年间韦应物《淮上喜会梁川故人 / 淮上喜会梁州故人》 名句赏析！！！！！不限主题不限抒情四季山水天气人物人生生活节日动物植物食物山有木兮木有枝，心悦君兮君不知佚名《越人歌》人生若只如初见，何事秋风悲画扇纳兰性德《木兰词·拟古决绝词柬友》十年生死两茫茫，不思量，自难忘苏轼《江城子·乙卯正月二十日夜记梦》只愿君心似我心，定不负相思意李之仪《卜算子·我住长江头》玲珑骰子安红豆，入骨相思知不知温庭筠《南歌子词二首 / 新添声杨柳枝词》曾经沧海难为水，除却巫山不是云元稹《离思五首·其四》愿得一心人，白头不相离卓文君《白头吟》去年今日此门中，人面桃花相映红崔护《题都城南庄》平生不会相思，才会相思，便害相思徐再思《折桂令·春情》入我相思门，知我相思苦李白《三五七言 / 秋风词》山无陵，江水为竭冬雷震震，夏雨雪天地合，乃敢与君绝。

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