企业竞争模拟大赛.ppt

企业管理模拟课程企业管理模拟课程第二课生产安排与现金流纲要纲要n n怎样安排企业生产计划n n企业发展(购买机器,产品研发)n n人力资源(雇佣和解雇工人)n n现金流的计算n n资金运作(银行贷款,发企业债券,买国债,分红)生产模型生产模型n n工人和机器的搭配比例与产品有关工人工人工人工人原材料产品1产品2产品3生产计划生产计划n n企业管理模拟系统中生产是企业的核心企业管理模拟系统中生产是企业的核心n n开支和收入都主要来自生产产品开支和收入都主要来自生产产品n n生产产品需要生产产品需要: :工人工人, ,机器机器, ,原材料原材料n n机器和工人都抽象成一种机器和工人都抽象成一种, ,只考虑生产一种产品需要的机器小时和工只考虑生产一种产品需要的机器小时和工人小时数人小时数. .n n按生产产品所需比例按生产产品所需比例, , 机器多机器多, ,则闲置则闲置, ,人多则不上班人多则不上班, ,发基本工资发基本工资产品产品1 1产品产品2 2机器机器( (小时小时) )100100200200工人工人( (小时小时) )150150250250原材料原材料( (元元) )30030015001500生产计划生产计划n n工人最多只工作一班工人最多只工作一班( (包括对应加班包括对应加班, ,最多工作最多工作1212小小时时) )n n机器可以连续工作两班机器可以连续工作两班( (机器不休息机器不休息, ,最多可工作最多可工作2020小时小时) )班次班次第一班第一班第二班第二班正班正班加班加班正班正班加班加班时间时间6:00-6:00-14:0014:0014:00-14:00-18:0018:0014:00-14:00-22:0022:0022:00-22:00-2:002:00时长时长8 8小时小时4 4小时小时8 8小时小时4 4小时小时n n每期正常班是每期正常班是520520小时小时( (一季度一季度1313周周, ,每周每周4040小时小时), ),加加班是班是260260小时小时n n第一班正班是基本工资第一班正班是基本工资, ,其他都有加班工资其他都有加班工资生产计划生产计划n n每个班次生产一种产品都有固定管理费用每个班次生产一种产品都有固定管理费用n n生产线开工的费用生产线开工的费用, ,与产量无关与产量无关第一班第一班第二班第二班生产产品生产产品1 140004000元元50005000元元生产产品生产产品2 260006000元元70007000元元n n每个班次可以生产多种产品每个班次可以生产多种产品( (每种产品都有固定每种产品都有固定的管理费用的管理费用) )生产计划生产计划n n机器不需休息,可以连续使用n n第一班加班(14:00-18:00)和第二班正常班(14:00-22:00)时间重叠n n第一班加班和第二班正常班机器总数不能多于第一班加班和第二班正常班机器总数不能多于现有机器总数现有机器总数n n每台机器每期维护费用是200元不管是否使用生产计划生产计划n n第一班正常班工资是基本工资第一班正常班工资是基本工资班次班次第一班第一班第二班第二班正班正班加班加班正班正班加班加班小时工资小时工资3.003.00元元4.504.50元元4.004.00元元6.006.00元元n n每个工人只能是一个班次每个工人只能是一个班次( (可以一次同时上一个班次的正可以一次同时上一个班次的正班和加班班和加班). ).n n加班人数不能多于正班人数加班人数不能多于正班人数n n未安排的工人也发基本工资未安排的工人也发基本工资n n可以提高工资系数来激励工人可以提高工资系数来激励工人n n工资系数工资系数1.21.2是基本工资的是基本工资的1.21.2倍倍n n提高工资系数可以提高产品质量提高工资系数可以提高产品质量, ,减少废品率减少废品率, ,也可以提高产品等也可以提高产品等级级, , 也会增加成本也会增加成本n n废品会浪费生产资源废品会浪费生产资源, ,运费运费, ,顾客退货造成顾客退货造成40%40%的损失的损失生产安排原则生产安排原则n n机器是最紧缺资源,应最大限度使用n n一班正一班正, ,二班正二班正, ,二班加班二班加班(520+520+260(520+520+260小时小时) )n n人员资源增长速度有限,新工人效率低n n增加工人用长远眼光增加工人用长远眼光, ,尽量避免解雇工人尽量避免解雇工人n n把需要工人数高的劳动密集产品安排在第一班正班(工资最低)n n每个班次生产产品尽量简单,减少管理费n n工人雇佣和机器增长协调n n以最大规模和最快速度购买机器增加产能以最大规模和最快速度购买机器增加产能生产安排的线性规划生产安排的线性规划n nX X轴是轴是A A产品产量产品产量,Y,Y轴是轴是B B产品产量产品产量n n阴影区是可行产量区阴影区是可行产量区. . 其其y`Ux边界线是最大产能线ABxy机器约束条件下的最大产量曲线工人约束条件下的最大产量曲线UOy`x`原材料原材料n n原材料价格是原材料价格是1 1元元, ,但批量买有优惠但批量买有优惠定购量定购量>=>=单价单价( (元元) )0 01,000,0001,000,0000.960.961,500,0001,500,0000.920.922,000,0002,000,0000.880.88运输费运输费n n固定运输费和浮动运输费n n例如固定运费例如固定运费5000(5000(与运输量无关与运输量无关), ), 浮动运输费浮动运输费2525元元n n运输时间n n由于运输原因由于运输原因, , 本期订购的原材料最多只有本期订购的原材料最多只有50%50%可用于本期生产可用于本期生产现金流现金流工人工人工人工人原材料产品A产品B产品CA1A1B1B1C1C1A2A2B2B2B2B2C1C1C2C2C3C3市场1市场2市场3原材料仓库收入投资筹资换本息采购分配现金流现金流+ +上期国债本息上期国债本息+ +银行贷款银行贷款+ +发行债券发行债券- -部分债券本金部分债券本金 - -债券利息债券利息 - -新工人培训费新工人培训费- -退休费退休费- -基本工资基本工资- -机器维护费机器维护费+ +紧急救援贷款紧急救援贷款 - -购买原材料费购买原材料费 - -加班工资费加班工资费- -研发费研发费 - -管理费管理费 - -运输费运输费 - -广告费广告费 - -促销费促销费+ +销售收入销售收入- -存储费存储费期初现金期初现金- -本期银行贷款本息本期银行贷款本息 - -上期紧急贷款本息上期紧急贷款本息- -税金税金- -买机器费买机器费 - -分红分红- -买国债费买国债费现金流量表现金流量表项目计 算 公 式 或 算 法 说 明上期转来上期期末现金余额还债券本金-上期债券发行额×5%＋上期还债券本金还债券利息-上期期末债券余额×利率新工人培训费-新聘工人数×每个新工人的培训费解雇工人安置费-退休和解雇工人数×退休和解聘的工人每人一次性生活安置费工人基本工资-本期实际工人数（本期新聘工人按1/4计算）×本期满额工作小时数×第一班正班基本工资水平机器维修费-本期实际可以投入使用的机器数（无论实际是否使用）×每台机器每期的维修费购原材料-本期实际采购原材料数购材料运费-原材料的运输费固定费用+本期实际采购原材料数×原材料的运输费变动费用特殊班工资-因加班、上第二班和工资系数提高所多支付的工资管理费-按“管理成本”的有关规定计算。

与生产的产品和班次有关成品运输费-本期实际运往各市场的各产品的固定运费和变动运费之和广告费-本期实际为各产品支付的广告费之和促销费-本期实际在各市场支付的促销费之和销售收入+本期实际在各市场销售各产品的金额之和废品损失-本期实际在各市场发生的各产品废品数的本期价格×40%之和（参见有关“员工激励”的规定）产品库存变化-上期期末各产品库存金额之和－本期期末各产品库存金额之和原材料存储费-（本期期末原材料库存数＋上期期末原材料库存数）/2 ×每期原材料库存费率成品存储费-（本期期末各产品库存数＋上期期末各产品库存数）/2 ×各产品库存费率（注：工厂库存和市场库存之和）本期纳税-本期利润总额×所得税率期末余额按本表计算财务计算公式财务计算公式n n还债券本金还债券本金= =累计发债券数累计发债券数* *偿还债券本金比例偿还债券本金比例n n还债券利息还债券利息= =未归还债券未归还债券* *债券利息债券利息/4/4n n新工人培训费新工人培训费= =单位新雇工人培训费单位新雇工人培训费* *实雇工人数实雇工人数n n解雇工人安置费解雇工人安置费= =单位辞退工人安置费单位辞退工人安置费* *INT(INT(实辞实辞工人数工人数) ) n n工人工资工人工资= =（一班总人数（一班总人数* *520*520*一班单位小时工资一班单位小时工资+ +一班加班人数一班加班人数260*260*一班加班单位小时工资一班加班单位小时工资+ +二班总二班总人数人数* *520*520*二班单位小时工资二班单位小时工资+ +二班加班人数二班加班人数* *260*260*二班加班单位小时工资）二班加班单位小时工资）* *工资系数工资系数财务计算公式财务计算公式n n机器维修机器维修= =单位机器维修费单位机器维修费* *机器数机器数n n研发费分摊研发费分摊= =（上期研发（上期研发+ +本期研发）本期研发）/2/2n n使用材料费使用材料费= =原材料（单位）原材料（单位）* *总产量总产量n n废品损失废品损失= =（（A A废品数废品数* *本期价格本期价格+B+B废品数废品数* *B B本期本期价格）价格）* *0.40.4n n废品数废品数=ROUND(=ROUND(供货量供货量* *（（1-1-正品率）正品率）,0),0)n n折旧费折旧费= =机器价格机器价格* *机器数量机器数量* *0.050.05n n产品库存变化产品库存变化= =上期末库存金额上期末库存金额- -本期末库存金额本期末库存金额n n库存减少是卖了库存产品库存减少是卖了库存产品, ,生产成本转移生产成本转移财务计算公式财务计算公式n n产品库存价值产品库存价值= =产品单位价值产品单位价值* *库存数量库存数量n n产品单位价值产品单位价值= =机器小时机器小时* *机器价格机器价格* *0.05/520+0.05/520+工人小时工人小时* *工资工资+ +原材料原材料n n产品基本成本产品基本成本n n不包括管理费不包括管理费, ,存储费存储费, ,广告促销广告促销, ,研发等固定成本研发等固定成本n n原材料存储费原材料存储费= =库存单位费用库存单位费用* *（上期末库存数（上期末库存数+ +本期末库本期末库存数）存数）/2/2n n成品存储费成品存储费= =库存单位费用库存单位费用* *（上期末库存数（上期末库存数+ +本期末库存本期末库存数）数）/2/2n n净资产净资产= =现金现金+ +国债国债+ +原材料原材料+ +库存产品价值库存产品价值+ +研发费用待摊研发费用待摊+ +机器原值机器原值- -机器折旧机器折旧- -债券债券投资发展投资发展-购买机器购买机器n n机器价格是机器价格是100,000100,000元元, ,折旧期为折旧期为5 5年年, ,每季度每季度( (期期) )折折旧为旧为5%, 5%, 不管是否使用不管是否使用n n本期付款本期付款, ,下期运输安装下期运输安装, ,再下期才能生产再下期才能生产, ,开始使开始使用生产才开始算折旧用生产才开始算折旧n n购买机器可以用贷款或发债券筹款购买机器可以用贷款或发债券筹款n n银行贷款利息低银行贷款利息低, ,但要当期还但要当期还n n债券利息高债券利息高, ,但可以分但可以分2020期还期还( (可能到结束还未还完可能到结束还未还完) )投资发展投资发展-产品研发产品研发n n生产某产品前要投入基本研发费生产某产品前要投入基本研发费n n使产品达到等级使产品达到等级1, 1,包括设备购买技术培训等包括设备购买技术培训等n n继续投入研发可以提高产品等级到继续投入研发可以提高产品等级到2,3,4,52,3,4,5n n产品等级高产品等级高, ,用户需求高用户需求高n n达到产品等级需要的累计研发费达到产品等级需要的累计研发费等级等级1 1等级等级2 2等级等级3 3等级等级4 4等级等级5 5产品产品1 1100,000100,000200,000200,000300,000300,000400,000400,000500,000500,000产品产品2 2200,000200,000350,000350,000480,000480,000600,000600,000700,000700,000n n工资系数对产品等级影响在研发之后工资系数对产品等级影响在研发之后n n研发到等级研发到等级2 2后后, ,工资系数使产品等级为工资系数使产品等级为(2.0-3.0)(2.0-3.0)n n研发对以后各期都起作用研发对以后各期都起作用, ,工资系数只对本期有效工资系数只对本期有效人力资源人力资源n n解聘人和雇佣人发生时间都在期初解聘人和雇佣人发生时间都在期初 n n解聘的人员在本期不再领工资解聘的人员在本期不再领工资 n n新工人招聘与培训费新工人招聘与培训费n n每期招收工人数不得超过当时工人总数的每期招收工人数不得超过当时工人总数的50% 50% n n本期决策招收的新工人在本期为培训期。

新工人每人花培训费本期决策招收的新工人在本期为培训期新工人每人花培训费500500元元 n n培训期间新工人的作用和工资相当于正式工人的培训期间新工人的作用和工资相当于正式工人的25%25%n n经过一期培训后，新工人成为熟练工人经过一期培训后，新工人成为熟练工人 n n工人退休与解聘工人退休与解聘n n企业每期有企业每期有3% 3% 的工人正常退休的工人正常退休 n n退休和解聘人数之和不能多于期初工人数的退休和解聘人数之和不能多于期初工人数的10% 10% 资金运作资金运作-银行贷款银行贷款n n保证有2百万现金n n不足的话,在公司信用额度内,自动给予紧急贷款n n银行贷款本利本期末还n n年利率年利率8%(8%(每期利率每期利率2%)2%)n n信用额度累计不超过信用额度累计不超过8 8百万百万资金运作资金运作-发债券发债券n n当期发的债券,期初获得现金n n发行的债券数和尚未还的债券之和不能超过期初净资产的50%n n债券本利从下期开始还n n每期还每期还5%5%本金本金(20(20期还完期还完), ), 年利率年利率12%12%n n债券本利每期还债券本利每期还, ,不能提前偿还或延迟还不能提前偿还或延迟还n n债券债券2020期还完期还完, , 有可能到模拟结束还未还完有可能到模拟结束还未还完资金运作资金运作-国债国债n n资金出现宽余时,可以买国债n n每期末都可以买国债,年利率6%,本利在下期末兑现n n国债利率低于企业自己发现的债券n n只有现金多余时才适合买国债只有现金多余时才适合买国债n n不应一边发债券筹款不应一边发债券筹款, , 一边用筹来的钱买国债一边用筹来的钱买国债资金运作资金运作-税税n n公司交税是对公司评价的一项指标n n税金为本期净利润的30%,在本期末交n n本期净收入为负时,可以按亏损额的30%在下期(或以后几期)减税资金运作资金运作-分红分红n n分红的条件n n优先保证期末剩余现金数量超过优先保证期末剩余现金数量超过2 2百万百万n n分红数量不能超过公司该期期末的税后利润分红数量不能超过公司该期期末的税后利润n n分红应该分散在多期n n最后一期即使累计了很多利润也受当前利润限最后一期即使累计了很多利润也受当前利润限制制n n累计分红和纳税都按累计分红和纳税都按7%7%年利息累计计算综合分年利息累计计算综合分( (鼓励早分红和纳税鼓励早分红和纳税) )总结总结n n生产计划生产计划n n工人工人, ,机器机器, , 班次安排班次安排, ,n n原材料购买原材料购买n n产品运输产品运输n n企业发展企业发展n n购买机器购买机器, ,产品研发投入产品研发投入n n人力资源人力资源n n现金流计算现金流计算n n资金运作资金运作n n银行贷款银行贷款, ,发企业债券发企业债券n n买国债买国债, ,交税交税n n下一课下一课: :介绍市场营销介绍市场营销。