第16章税收5电子教案.ppt

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版副标题样式*1第16章 税收v 税收v避税行为改变了资源配置，减少了经济福利v税收的福利成本：情形2总损失Z其中，100为税收转移，Z-100为无谓损失（税收抬高价格阻碍互利的交易）变化前变化变化后情形1失窃100总支出减少100情形2电影支出750征税100（20）总支出减少100：电影消费量减少到500，其他消费增加150情形3电影支出750征税150 （20）总支出减少150：电影消费量仍是750，其他消费减少15016.1定额税v情形1：收入效应v情形2：收入效应与替代效应v收入效应：不导致无谓损失（财富转移）v替代效应：引起个人避税减少需求，从而引起社会的无谓损失（尽管当无人逃税时每个人的境况能更好）v定额税（lump-sum tax）：无无谓损失，但支付不均v所得税：随收入变化税负增加，但有无谓损失v是否有税收组合能达到定额税的效果？1.好消息v帕累托最优配置生产所有消费品的劳动量等于全体拥有投入的劳动量假设个人j消费aj单位啤酒，bj单位面包，政府税收为R单位的劳动效率条件：每个人的MRS相等（交换效率），MRS=MRT（组合效率） 无穷多种帕累托配置：2n个变量，n+1个方程1.好消息v竞争性均衡三个市场的均衡v企业按市场出清工资购买劳动力，工人以市场出清工资出卖劳动力v企业用劳动力生产商品，并以市场出清价格销售，工人用工资所得购买产品市场出清价格：工资1；啤酒价格k；面包价格1竞争性配置：每个人在市场出清价格下的最佳商品组合v（1）无税收v（2）定额税v（3）商品税（1）无税收v政府不征税：R=0v竞争性均衡：个人j的预算约束：最优发生在无差异曲线与预算约束线的切点v竞争性配置：唯一：2n个变量， 2n个方程竞争性均衡是帕累托最优图16.1定额税下的消费者选择（2）定额税v政府对每个人征税 ：v竞争性均衡：个人j的预算约束：最优发生在无差异曲线与预算约束线的切点v竞争性配置：唯一：2n个变量， 2n个方程竞争性均衡是帕累托最优（3）商品税v政府对每一种商品按其边际成本征比例税啤酒的边际成本为k单位劳动，面包为1单位劳动啤酒和面包的价格分别为：v竞争性均衡：个人j的预算约束：最优发生在无差异曲线与预算约束线的切点亦即图16.2商品税下的消费者选择（3）商品税v政府税收收入： （16.11）v个人j付给政府的税额等于无税预算约束与新预算约束之间的垂直距离。

v相同税率情形：竞争性均衡是帕累托最优没有无谓损失，等价于定额税不同税率下产生无谓损失是因为税制改变了两种商品的相对价格2.坏消息：否v闲暇商品无法征税，无法通过合并单个税收来构建定额税v引入闲暇：边际效用为正且递减增加闲暇意味着放弃工作收入配置时间使最后1小时闲暇带来的效用正好等于所放弃的啤酒面包带来的效用v对啤酒面包征税，增加闲暇替代工作赚取啤酒面包但不能通过征税形成反向的替代，非市场行为无法征税考虑对参与市场的劳动予以补贴，以形成工作对闲暇的替代2.坏消息v扩展的模型商品：啤酒，面包，闲暇禀赋：经济中n个人，每个人拥有 单位时间，用于工作和闲暇个人j用于闲暇的小时数为帕累托最优：2.坏消息v竞争性均衡市场出清价格：工资1；啤酒价格k；面包价格1，闲暇价格1+s假设政府以s补贴工资收入个人预算约束最优发生在切点：2.坏消息v政府税收收入 （16.18）相同税率和补贴率时，竞争性均衡是帕累托最优此时，政府税收净收入为0（结合16.15）不存在商品税加补贴等价于定额税的情形，要获得税收收入就会有无谓损失一般假定劳动所得要么被征税要么受补贴考虑对闲暇时间使用的商品征收重税，间接对闲暇征税。

但总还是存在无谓损失16.2政府最优规模v政府支出的最优规模：政府支出提高福利，但税收减少福利v税收收入的社会成本SCR+DWLv征税的社会边际成本v支出的社会边际收益SMBv消除税制的低效率使SMC下移，社会净收益扩大，政府的最优规模扩大图16.3更有效税制的效应结论v税收导致人们改变自己的行为收入效应：政府剥夺了人们的部分购买力替代效应：人们试图避税造成了无谓损失v能否通过组合税制实现最优？好消息是各种税收情形下存在最优的可能性坏消息是无法通过组合实现最优v消除低效率的税制，降低了无谓损失，因而提高了社会净福利和政府支出最优水平。