初级审计师-审计相关基础知识考试常规摸底测试卷-含答案解析.docx

初级审计师-审计相关基础知识考试常规摸底测试卷-含答案解析评分：考生姓名：_____________________考试日期：_____________________[简介]:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别初级、中级考试均设《审计相关基础知识》和《审计理论与实务》两个科目；高级考试设《高级审计实务》一个科目各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。

总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到60分为合格，其中《审计相关基础知识》科目成绩达到60分为合格，且《审计理论与实务》科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧保持良好的心理状态，在考试中沉着应对[备注]：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 4. 下列关于审计报告的说法中，不正确的是？A. 审计报告是对注册会计师实施审计工作的总结B. 审计报告应当包含注册会计师的审计意见C. 审计报告应当由会计师事务所盖章并由注册会计师签名D. 审计报告的主要目的是提高财务报表的可信度[试题解析]：D审计报告的主要目的并非提高财务报表的可信度，而是对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见，以帮助利益相关者做出正确的经济决策。

第2题： 假设某公司正在进行年度财务报表的审计工作，作为初级审计师，请简述在进行审计过程中需要考虑的关键风险领域，并给出相应的审计策略[试题解析]：关键风险领域包括：财务报告的风险：主要关注公司的财务报告是否真实、准确地反映了公司的经营状况，是否存在欺诈或错误内部控制的风险：主要检查公司的内部控制是否有效，以防止财务报告中的错误和欺诈法规遵从性的风险：主要检查公司在经营活动中是否遵守了相关的法律法规操作风险：主要包括业务过程中的操作失误、系统故障等导致的损失审计策略包括：对于财务报告的风险，可以通过检查会计记录、对比前后年度的财务数据等方式来发现可能的问题对于内部控制的风险，可以通过评估公司的内部控制制度是否完善、执行是否有效来判断其风险水平对于法规遵从性的风险，可以通过查阅相关法律法规、询问管理层等方式来确认公司是否合规对于操作风险，可以通过现场观察、访谈员工等方式来了解业务流程是否合理、是否存在漏洞第3题： 某公司是一家生产制造企业，主营业务是生产和销售电子产品在进行2019年度财务报表审计时，发现以下问题：公司2019年营业收入为1亿元，其中70%来自国内市场，30%来自国际市场。

由于受到国际贸易环境的影响，公司的国际销售收入同比下降了50%，但国内销售收入同比增长了30%公司的主要原材料为集成电路，其采购价格在2019年度内上涨了20%为了保持竞争力，公司没有提高产品售价，而是通过改进生产工艺和技术来降低成本公司的应收账款余额占总资产的比例由2018年的20%上升到了2019年的30%请对上述情况进行综合分析，并判断是否存在重大的审计风险以及可能存在的原因[试题解析]：首先，从收入结构来看，公司的收入主要来源于国内市场，因此国际市场销售收入的下降对公司整体业绩影响不大然而，国内销售收入的增长也存在一定的疑点，需要进一步了解和核实销售增长的原因是否合理，是否存在虚增收入的情况其次，从成本角度来看，公司面临原材料价格上涨的压力，但由于没有提高产品售价，导致毛利率有所下降在这种情况下，如果公司的产品技术含量不高或者市场竞争激烈，可能会对其持续经营能力产生不利影响再次，从资产质量方面看，公司的应收账款余额占总资产比例增加，可能存在坏账的风险需要关注应收账款的质量，评估其回收的可能性综上所述，在进行2019年度财务报表审计时，应该重点考虑以下几个方面的审计风险：一是收入确认的真实性；二是公司成本控制的能力和持续经营的能力；三是应收账款的质量和回收的可能性。

第4题： 关于实质性程序，以下哪种说法是错误的？A. 实质性程序是获取充分、适当的审计证据的过程B. 实质性程序可以应用于控制测试和细节测试C. 实质性程序可以在期中进行，也可以在期末进行D. 对于小型被审计单位，注册会计师可以只执行实质性程序[试题解析]：B. 实质性程序可以应用于控制测试和细节测试实质性程序主要应用于细节测试，而不是控制测试控制测试通常采用的是询问、观察、检查等方法，而非实质性程序第5题： 下列哪项不属于审计的基本目标？A. 提高财务报表的可信度B. 确保内部控制的有效性C. 降低企业的经营风险D. 增加企业的利润[试题解析]：D审计的基本目标是通过对财务报表进行独立、客观的审查和评估，以提高财务报表的可信度，确保内部控制的有效性，以及降低企业的经营风险而增加企业的利润并非审计的基本目标，而是企业经营管理的目标之一第6题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元审计师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。

[试题解析]：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本的概念非营业收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入，如投资收益、捐赠等；非营业成本是指与企业正常经营活动无直接关系的成本，如资产处置损失、债务重组损失等将部分非营业收入计入营业收入：这种情况下，企业的实际营业收入应该低于报表披露的5000万元具体金额需要根据实际情况进行调整将部分非营业成本计入营业成本：这种情况下，企业的实际营业成本应该高于报表披露的3500万元具体金额需要根据实际情况进行调整存在未入账的关联方交易：如果关联方交易是盈利的，那么企业的实际净利润应该低于报表披露的800万元；如果关联方交易是亏损的，那么企业的实际净利润应该高于报表披露的800万元具体金额需要根据实际情况进行调整综合以上分析，我们可以得出调整后的营业收入、营业成本和净利润需要注意的是，这里只是初步分析，具体的调整金额还需要根据实际情况进行详细计算第7题： 在实施财务报表审计时，注册会计师需要对被审计单位的内部控制进行了解和评价请问了解和评价内部控制的目的何在？评价内部控制的方法有哪些？[试题解析]：了解和评价内部控制的目的主要是为了确定控制风险水平，以便于合理设计实质性程序，提高审计效率。

评价内部控制的方法主要有询问、观察、检查、重新执行等通过这些方法，注册会计师可以获取关于内部控制运行有效性的真实信息，为判断控制风险提供依据第8题： 下列选项中，不属于审计报告的基本要素的是（ ）A. 审计意见B. 审计证据C. 管理层对财务报表的责任D. 注册会计师对财务报表审计的责任[试题解析]：B审计报告的基本要素包括审计意见、管理层对财务报表的责任、注册会计师对财务报表审计的责任以及审计报告日期审计证据是注册会计师在执行审计过程中收集到的各种资料，不是审计报告的基本要素第9题： 下列哪种审计方法适用于检查大量交易记录的有效性和准确性？ A. 抽样审计 B. 完全审计 C. 详细审计 D. 系统审计[试题解析]：A. 抽样审计抽样审计是一种通过抽取一部分样本进行审查，来推断总体情况的方法在需要检查大量交易记录的情况下，由于时间和成本的限制，通常会采用抽样审计的方式第10题： 某企业2019年度财务报表显示，应收账款期初余额为800万元，期末余额为1000万元；预收款项期初余额为200万元，期末余额为300万元要求计算以下指标：应收账款周转率；应收账款周转天数[试题解析]：应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款=(5000÷[(800+1000)÷2])=1.25应收账款周转天数=365÷应收账款周转率=365÷1.25=292（天）第11题： 某公司在进行内部审计时发现其财务报告中存在重大错误，你作为该公司的初级审计师，应如何处理这个问题？[试题解析]：首先，作为初级审计师，我需要确保了解问题的性质和严重程度，并判断是否影响到了财务报告的真实性和完整性。

如果确定存在问题，则需要立即向公司管理层汇报，并提出纠正建议其次，我会协助管理层进行调查，查明问题发生的原因，并制定相应的改善措施，以防止类似问题再次发生最后，我将根据情况决定是否需要向外部审计机构或者监管机构报告此问题第12题： 以下哪项是内部审计的基本要素之一？A. 审计程序B. 审计目标C. 审计标准D. 以上都是[试题解析]：D内部审计的基本要素包括审计目标、审计程序和审计标准等第13题： 一家上市公司2019年度财务报告中披露了其应收账款余额为5000万元然而，在审计过程中，你发现该公司与某客户的交易记录显示，该客户在2019年应付账款余额应为1000万元，但公司并未将这笔款项计入应收账款余额请问，这可能是什么原因导致的？这种情况下，你作为审计师应该如何处理？[试题解析]：这可能是由于以下原因造成的：一是公司可能存在错误或遗漏；二是可能存在舞弊行为首先，审计师应该对这个情况进行深入调查可以进一步查看公司的会计记录，以确定是否是记录错误或者遗漏导致的问题同时，也可以向相关的员工进行询问，了解他们对此事的看法和解释其次，如果经过初步调查，没有发现明显错误或遗漏的情况，那么审计师应该怀疑是否存在舞弊行为。

这时，审计师需要根据具体情况采取适当的应对措施，如扩大审计范围，增加审计程序等总的来说，审计师在这种情况下，应当保持职业谨慎，充分运用专业知识和技能，以保证审计工作的质量和效果第14题： 某公司是一家制造业企业，最近面临严重的财务危机，初步分析是由于管理不善导致的成本过高作为审计师，请分析可能存在的问题，并提出改进措施[试题解析]：首先，需要对公司进行全面的财务审计，包括但。