财务与金融的联系与区别.doc

财务与金融的区别与联系从时间方面看,金融活动和财务活动是两类不同经济，存在明显的边界，但同步在金融市场上互为交易客体又有着互相融合的一面从理论层面上,财务活动和金融活动有着巨大的差别的内容体系，同步又有着渊源身后的理论背景１ 财务和金融的内涵ﻫ财务是以工商公司作为经济主体的资金运作行为,即我们所说的理财它涵盖除金融公司以外的所有赚钱性公司(制造业、加工业、服务业)的理财,涉及公司根据生产和经营的需要筹集资金,运用资金并对收益进行合理分派,同步根据公司的发展需要进行资本运营具体而言，这些财务涉及运用多种渠道筹集资金,并对资金进行合理的配备(多种资产投资)，加速资金的周转,提高资金的使用效率，编制财务预算，进行税务筹划，制定严密的财务制度,强化财务的内部控制等因此财务的中心也是环绕资金的运作和控制而展开的与金融公司不同的是,其资金运作更多的是与实物(涉及产品、商品、服务)形态相结合，即我们所说的实体经济范畴，一般我们把财务的资金周转方式界定为与物流相结合的资金循环形态，其体现形式为:货币一物质(产品、商品、服务）一货币互相转换的循环运动ﻫ金融则是以金融公司做为经济主体而开展的资金运作行为,它涵盖各类商业银行和非银行金融机构(涉及各类信托公司、投资公司、保险公司、财务公司、证券公司、期货公司)的金融交易,其资金运作体现为融通社会资金进行金融投资,承当社会信用责任和金融风险,并谋取金融利润。

它涉及存贷款业务、同业资金拆借、货币汇兑、票据结算、证券交易、共同基金等各项业务这些业务的重要特性是与实物交易相隔离的一种资金运作,即我们所说的虚拟经济范畴，一般我们把金融资金运动方式称之为纯资金流转，其体现形式为：货币一信用(存款单、多种有价证券、信用卡、票据）一货币互相转换的循环运动ﻫ    财务和金融除了在公司业态(行业类型)和资金循环体现形态上存在有着明显的区别外，进一步分析，我们还发现体现为纯资金流的金融还具有较多的宏观意义上的特性和特性,单个的金融公司在进行金融中，更多的受制于宏观经济体系的制约和控制，涉及国际国内金融环境、存贷款政策、外汇政策以及政府金融监管体系等方方面面的影响,体现出金融的宏观特性，因而单个金融公司在经营金融产品种类以及金融产品定价方面没有更多的自主选择和独立的经营决策权与此不同的是与物流结合的工商公司财务则更具有微观意义的特性和特性,单个工商公司在经营种类、经营方式和商品定价方面具有多样的选择和自主决策权,因而具有更加鲜明的微观特性ﻫ２ 财务与金融的关系ﻫ2.1 财务与金融的并列关系ﻫ2.1.1 财务与货币业务的并列关系财务是经济组织的本金投入收益，是一种资本经营。

金融的货币业务专司货币的兑换、保管、汇兑、结算,其中货币的兑换、汇兑是财务所没有的至于货币保管、结算,财务也有但仅限于经济组织内部或与经济组织有直接业务联系的单位之间，而金融组织的货币保管与结算却波及国民经济大范畴，这是财务所不能及的ﻫ2.1.２　财务与货币流通的并列关系金融组织中的中央银行以巩固币值为首要目的，调节货币供应量，按经济发展需要组织货币投入与回笼，并保持国际收支平衡商业银行重要是贯彻中央银行的货币政策，按国民经济发展需要进行货币投放与回笼这些组织货币流通的是财务所没有的内容ﻫ２.1.3　财务与银行信用的并列关系ﻫ财务中涉及着经济组织的商业信用，这是财务在内容上与金融的交叉，但是财务不能进行银行信用，即不能对外吸取存款与对外发放贷款财务进行的是小范畴的资金余缺调节，银行信用进行的是整个国民经济的资金余缺调节ﻫ由于财务与金融在内容上的区别，使财务与金融成为两个互相并列的经济范畴财务与金融的并列是产业资本与借贷资本的并列金融组织的资金,从性质上看也是一种本金，只但是这种本金不是直接处在物质生产流通领域内的产业资本,而是处在社会流通领域的借贷资本２.2 财务与金融的互相制约关系ﻫ2．2．1 财务对金融的制约一方面，金融的货币业务所发生的对象虽然十分众多，几乎波及国民经济所有部门和单位,但从业务量来看,重要是多种经济组织的货币兑换、保管、汇兑和结算,而这些又与财务相联系。

财务中有关货币资金收支业务的不断发展,为金融的货币业务提出了客观规定离开财务货币资金收支,金融的货币业务难以开展另一方面,金融的货币流通也要受到财务的制约经济组织的借款是金融机构货币投放的重要渠道;经济组织的还贷，又是货币回笼的重要方式而借款取决于本金扩张的需求，还款取决于销售收入的及时获得,这些均有赖于经济组织财务的正常进行再次，金融的信贷规模能否控制在国家宏观控制的指标之内，银行的不良债权能否控制在最小幅度内,在很大限度上取决于经济组织的财务投资规模的控制与投资效益的增长，而这些均有赖于财务的合理进行2.２.2 金融对财务的制约ﻫ一方面金融的货币业务对财务有重要影响如人民币兑换成外币的汇率变动给经济组织带来外汇风险;银行所进行的结算与否健全与正常运营，对经济组织结算资金占用量的多少与销售收入能否及时收取有直接影响另一方面，金融的货币流通规模对财务也有制约作用银行对经济组织信贷规模的控制不仅受制于经济组织的需求、银行信贷资金的来源,并且受制于货币供应总量控制的需要，即宏观上稳定币值的规定再次,银行贷款利率是影响财务最重要的因素之一当银行利率提高时,直接引起经济组织借款利息增长，导致成本费用上升，利润下降;反之,当银行贷款利率减少时，引起经济组织借款利息减少,导致成本费用下降,利润增长。

银行贷款利率不仅直接影响经济组织的财务成果,并且还影响经济组织发行股票与债券的筹资成本由于投资者的预期收益率的高下是以银行贷款利率为参照的,当银行利率上升时，投资者所规定的股利率与债息率也会上扬，导致筹资成本增大，最后影响经济组织的发展ﻫ由于财务与金融存在互相制约关系,国内金融业的发展必须以财务管理的发展为前提如果经济组织的财务管理水平不高，而去盲目发展金融业，必然导致金融机构不良债权过多，风险增大国内财务管理水平的提高是一种较长的发展过程,因此，金融业的发展应稳步推动ﻫ3 财务与金融的融合ﻫ无论是金融,还是财务，都必须立足于市场体系之中进行市场化运作在现代市场体系中，金融市场做为货币资金的运转渠道和互换关系,以其特有的方式汇成巨大的资金流,润滑生产、流通、服务各个环节和生产要素各个方面而财务与金融则互以对方做为交易对象并融合于金融（资本)市场之中,两种在一定的条件下还存在互相转换的一面ﻫ    金融公司的金融，其交易对象大概有3种，即金融公司与金融公司之间的交易，金融公司与工商公司之间的交易，金融公司与政府行政事业单位和居民个人之间的交易其中金融公司与工商公司之间的交易份额占有最大比重。

在这两者的交易中,两者互为交易对象,互为交易客体,形成金融市场交易中最有活力，也最具多变性和风险性的经济例如银行向公司发放贷款收回本息，资产管理公司对难以偿债公司“债转股”，券商为股份公司进行上市和市场推介，公司向保险公司购买各类商业保险,公司通过金融机构发行公司债券和银行本票等上述纷繁复杂的交易无不由金融公司和工商公司共同合伙而促成同一种,例如由券商承销公司上市股票,从金融公司看，它完毕了一次金融交易;从工商公司看，它完毕了一次财务交易这表白金融离不开公司财务的积极参与,同样工商公司的财务也必须得到金融的有力支持和有效服务因此从金融市场交易的双向性看，“金融即财务，财务即金融”这一说法完全可以得到充足理解,财务与金融两者共处在金融市场互相融合的过程，没有必要划分出金融与财务之间的区别进一步说,凡工商公司与金融公司发生的多数业务都具有财务与金融双重性质，从这一意义上,我们把财务理解为工商公司的金融,同步把金融理解为金融公司的财务,都是无可厚非的无论是财务还是金融都是环绕“资金运作”而展开韵理财，都体现了通过各自的理财而获得经济主体的经济利益最大化ﻫ   　事实上，在现实经济生活中，我们还常常看到财务与金融存在着角色互相转换的现象，使得我们更加难以辨别财务和金融的区别,例如大型的（工商）公司集团成立了财务公司,财务公司自身是金融机构性质，从事的也是金融业务,但它又是工商公司集团下的理财机构,为工商公司集团财务提供服务，其财务公司的业态上就具有了工商公司和金融公司两重性，其业务也染上了财务与金融双重色彩。

再如银行、资产管理公司与公司之间的“债转股”也是如此，资产管理公司向银行接受债权时，是金融机构之间的交易(金融),资产管理公司把债权转为公司股权并制定回购筹划时,无论从资产管理公司看,还是从负债公司看则属于财务资产管理公司则具有两种业态的特性和进行两种交易的角色    随着现代公司制度的建立、市场体系的逐渐完善，资我市场不断规范,金融衍生品种不断创新，公司财务的升级换代,财务与金融的融合将进一步得到深化，角色互换的现象将更加频繁,这样也进一步强化了金融市场在经济资金配备和资源配备中的作用看金融公司财务管理之思路针对国内经济体制改革现状,并着眼于金融公司改革的将来，日前，财政部金融公司财务管理重要在财务管理职责、财务风险管理、资金筹集管理、资产营运管理、成本费用管理、收益分派管理、重组清算管理、财务信息管理和罚则等9个方面提出了管理思路　 1．界定了财务管理职责明确界定了财政部门、金融公司投资者和经营者的财务管理职责财政部门的管理职责是通过建立财务管理基本制度、实行财政政策、监管重大财务事项、监测经济运营,防备金融风险,维护社会经济的安全、稳定,增进金融公司发展；金融公司投资者的管理职责是通过决策重大财务事项，履行《公司法》规定的股东职权,维护自身利益;金融公司经营者的财务管理职责重要是执行投资者的决策,具体负责控制和报告金融公司财务活动。

　 2.强调了财务风险管理明确规定财政部门要建立健全本级本地区金融公司财务风险防备、化解机制,督促、指引本级金融公司建立健全财务风险预警、监测制度;金融公司要拟定投资者、经营者应对财务风险的权限、程序和具体措施，明确财务风险形成当事人应承当的责任　　3.规定了资金筹集管理的基本内容金融公司设立需要资本,扩大再生产或者构造调节中需要调增或者调减资本，正常经营中往往需要多方筹集经营资金资本体钞票融公司所有权，是投资者拥有产权的根据筹集经营资金体现经营权,是金融公司经营者自主经营的内容在资金筹集管理中，根据建立现代公司制度的规定,对金融公司资金规范性规定投资者对增减资本的管理、财政性资金解决及金融公司筹措经营资金的管理规定等作出了规定 4．规范了资产构建与处置的行为对金融公司固定资产、钞票资产与无形资产的处置管理、对外投资与抵债资产的管理等作出了规定金融公司应根据国家有关法律、法规和产业政策的规定管理资产、运用资金，遵循安全性原则，坚持稳健经营，提高偿付能力，实现资产保值增值,并接受财政部门及其她政府监管部门的监督管理　 5．明确成本费用管理的原则和规定规定金融公司结合自身特点制定成本消耗定额或控制原则，强化成本预算约束,履行成本功能分析，实行成本全员管理和全过程控制，并明确了金融公司成本核算范畴、费用管理的基本规定等。

6.建立了财务分派管理制度金融公司的财务分派,涉及金融公司与财政之间的税收分派、与内部职工之间的劳动报酬与要素分派、与投资者之间的利润分派对比老式的金融公司财务制度，增长了职工的要素分派内容，并且对投资者的利润分派进行完善　　７.规范了重组清算财务管理重组、改制、兼并、清算是金融公司建立现代公司制度,实现资源优化配备和金融公司发展战略的重要环节，也是金融公司财务管理的重要内容在第八章中,对金融公司重组程序、职工安顿与国拨资源管理的财务政策、资产及债权债务处置等作出了规定，将金融公司重组纳入财务管理制度，拓宽了老式的金融公司财务管理领域 　8.构建了财务信息管理制度强调了金融。