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纳税人俱乐部 400-650-9936新全面预算管理实务与操作纳税人俱乐部 400-650-9936杰克 韦尔奇“死结”预算是美国公司的祸根，它根本不 应该存在制定预算就等于追求最低绩 效你永远只能得到员工最低水平的贡 献，因为每个人都在讨价还价，争取制 定最低指标纳税人俱乐部 400-650-9936预算管理理念篇我说 了算 ……纳税人俱乐部 400-650-9936讨论：老和尚为啥不再挑水?你不喝 水了吗 ？…….纳税人俱乐部 400-650-9936要点提示：预算管理可以让 管理者从“小和 尚”境界中走出 来……纳税人俱乐部 400-650-9936预算管理角色选择这有什么？ 我的直觉就 能告诉你！有些事情不 能凭感觉， 还是动手， 有谱！我们肯定 给你聊出 答案来！纳税人俱乐部 400-650-9936要点提示： 预算管理追 求“理性化、 数据化”管理纳税人俱乐部 400-650-9936讨论：谁在负责预算管理纳税人俱乐部 400-650-9936预算管理委员会组成纳税人俱乐部 400-650-9936预算管理工作机构设置纳税人俱乐部 400-650-9936预算工作机构组成纳税人俱乐部 400-650-9936两本“圣经” 预算书SOP 标准运 行程序纳税人俱乐部 400-650-9936要点提示：《预算书》 和《SOP》 是企业文化 的具体体现纳税人俱乐部 400-650-9936预算 BUDGETTING 计划 PLANNING预测 FORECAST预算管理中的误区呜呜，又 搞错啦纳税人俱乐部 400-650-9936要点提示：预算是“必须” 预测是“可能” 预算是“目标” 计划是“方案”纳税人俱乐部 400-650-9936如何让快牛快跑新力电器集团公司实行全面预算管理以来，发现在 各分公司中出现两种比较奇怪的问题，到了每年10月份 或11月份，有些分公司已经超额完成预算，有些分公司 只完成了预算的80%，结果发现，这两种公司，都放慢 了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费 用开支的控制。

请讨论：1. 问题出在哪里？2. 如何解决纳税人俱乐部 400-650-9936预算目标的确定原则底限目标进取目标挑战目标二八法则８０％把握２０％挑战８０％挑战２０％把握１００％ 把握纳税人俱乐部 400-650-9936要点提示：预算管理—— 没有退路，只 有挑战纳税人俱乐部 400-650-9936全面预算管理的“十大转变”1. 从“现实管理”向“未来管理”转变； 2. 从“感觉管理”向“数据管理”转变； 3. 从“即兴决策”向“理性决策”； 4. 从“无责任管理”向“全面责任管理”； 5. 资源分配从“无序”向“有序”转变； 6. 从“责任管理”向“承诺管理”转变 7. 从“开环运营”向“闭环运营”转变 8. 从“三线管理”向“一线管理”转变 9. 从“个性治理”向“制度治理”转变 10.从“事后管理”向“过程管理”转变纳税人俱乐部 400-650-9936预算编制篇纳税人俱乐部 400-650-9936全面预算管理流程企业远期 规划修改 和调整本年度 KPI指标年度预 算编制预算进 度执行 方案预算答辩 和审批滚动预 算编制预算考核预算激励KPI业 绩确认纳税人俱乐部 400-650-9936全面预算管理方案的构成全面预算管理方案KPI指标业务预算财务预算运营预算资源配 置预算营销预算生产预算采购预算研发预算人力资源预算 费用预算固定资产预算利润预算 风险准备预算资金预算纳税人俱乐部 400-650-9936练习：财务预算沙盘推演纳税人俱乐部 400-650-9936业务预算的编制纳税人俱乐部 400-650-9936预算编制方法增量预算法杠杆预算法弹性预算法零基预算法营销预算固定成本预算变动成本预算可控费用预算纳税人俱乐部 400-650-9936企业获利模式与预算策略定位纳税人俱乐部 400-650-9936要点提示：预算管理策略必 须与企业生命周 期合拍纳税人俱乐部 400-650-9936第一篇：营销预算纳税人俱乐部 400-650-9936业务量预算——增量预算法市场增量法客户增量法纳税人俱乐部 400-650-9936市场增量法市场成长增量竞争回报增量业务量预算=今年销量+明年市场成长增量+明年竞争回报增量纳税人俱乐部 400-650-9936市场成长增量预算市场销售预测量=本年GDP总量*(1+明年GDP预测增长 率)*行业关联系数*本产品市场份额行业关联系数=行业GDP总量/区域GDP总量纳税人俱乐部 400-650-9936案例研究市场份额销售收入(亿元 ) 戴尔19%912惠普15.4%739联想7.6%365宏基5%240其他53%2535上年工业经济总量是96118亿元，计算机制造业占5%，那么计算机 产业经济总量是4805亿，上年市场份额统计是：纳税人俱乐部 400-650-9936案例研究明年年工业GDP增长10%，计算机产业将占总量的6%，明年 年计算机产业市场增长量为：纳税人俱乐部 400-650-9936竞争回报增量预算竞争回报量=某产品的竞争支出/某产品的边际贡献率竞争回报额=某区域竞争支出/综合边际贡献率纳税人俱乐部 400-650-9936市场开发费用投入预算执行方案纳税人俱乐部 400-650-9936要点提示：销售预算必须永 远追求理性增量纳税人俱乐部 400-650-9936客户增量法MP平台WP平台BP平台销量预算=今年BP客户销量+明年BP客户增量+明年WP客户转入量纳税人俱乐部 400-650-9936销售预算执行控制方案纳税人俱乐部 400-650-9936WP客户开发费用预算方案客户分 类 客户名 称 销售潜力 竞争者 本年开发预算 差旅费 招待费 礼品费 其他支出 投入合计回报预算合计 - 纳税人俱乐部 400-650-9936营销费用预算项目设立营销费用市场开发 费用预算客户开发 费用预算客户维护 费用预算广告费展示费推介费差旅费招待费费保修费 技术支持客户联谊纳税人俱乐部 400-650-9936第二篇：生产预算纳税人俱乐部 400-650-9936生产成本的预算项目销售成本生产成本成品存货差异变动成本固定成本可控成本不可控成本直接材料直接人工直接能源纳税人俱乐部 400-650-9936变动成本预算物耗预算=(上年材料消耗定额-成本优化预算)*本年产量预算*采购 预算价格能耗预算=(上年能耗定额-节能投入回报)*本年产量预算*能耗 预算价格人工预算=(上年计件工资-工资预算调整)*本年产量预算纳税人俱乐部 400-650-9936物料消耗量预算控制方案纳税人俱乐部 400-650-9936能源成本预算控制方案纳税人俱乐部 400-650-9936设备更新改造方案纳税人俱乐部 400-650-9936第三篇：采购预算纳税人俱乐部 400-650-9936供求关系底限价格进取价格采购价格预算采购 品种采购 总量采购周期采购方式付款期挑战价格供应导 向型成本导 向型纳税人俱乐部 400-650-9936采购降成本预算采购降成本预算:挑战目标=(本年预算挑战价格-上年采购平均价)*采购预算量进取目标=(本年预算进取价格-上年采购平均价)*采购预算量底限目标=(本年预算底限价格-上年采购平均价)*采购预算量纳税人俱乐部 400-650-9936采购价格预算执行方案名称 材料采购价格预算 实际量 今年价 最近价 预算量 采购期 付款期价格波动 率预算采购价格 挑战价 格 进取价 格 底限价 格 材料一 41,000 713.80 710.00 88,163 15% 674.50 710.00 745.50 材料二 43,000 813.40 820.00 73,103 -9% 779.00 820.00 861.00 材料三 44,300 539.50 541.00 89,998 -8% 513.95 541.00 568.05 其他材料 78,000 300.00 312.00 154,832 -5% 合计 - 纳税人俱乐部 400-650-9936研发预算纳税人俱乐部 400-650-9936技术研发预算控制方案纳税人俱乐部 400-650-9936成本研发预算控制方案纳税人俱乐部 400-650-9936客服预算纳税人俱乐部 400-650-9936BP客户维护费用预算方案纳税人俱乐部 400-650-9936产品维修预算方案纳税人俱乐部 400-650-9936人力资源预算纳税人俱乐部 400-650-99367.3岗位薪金预算控制方案纳税人俱乐部 400-650-9936财务预算纳税人俱乐部 400-650-99368.1 损益预算纳税人俱乐部 400-650-99368.2 资产负债预算纳税人俱乐部 400-650-99368.3 资金预算纳税人俱乐部 400-650-9936信贷预算客户控制方案客户代码客户名称信用等级预算销 售额授信额度信用期HB030045星河电子A300050061HJ34792海威科技A250030044SD54378化为制药A234028044ZF34893林之洗涤AA256045064GD44245红雀化妆AAA2420700105………… 合计 50000686850预算指标 50000686850差异 000纳税人俱乐部 400-650-9936付款控制预算方案纳税人俱乐部 400-650-9936专项工程预算方案纳税人俱乐部 400-650-9936税负减免预算方案纳税人俱乐部 400-650-9936融资预算方案纳税人俱乐部 400-650-9936固定资产投入预算方案纳税人俱乐部 400-650-9936可控费用预算可控费用预算岗位设定动因分解动因量设定消耗标准纳税人俱乐部 400-650-9936案例研究讯通科技发展公司是一家 生产销售通讯系统的高科 技企业，上海分公司负责 上海、江苏、浙江、福建 区域的销售，销售队伍有 18人，2002年以来完成销 售额如下：明年上海分公司销售 人员将增加到20人， 销售预算目标是2390 万元，请给上海分公 司销售部门制订差旅 费预算纳税人俱乐部 400-650-9936零基预算——ABB方式动作财人物费用纳税人俱乐部 400-650-9936ABB预算的必备条件岗位预算动作量预算动作消耗标准纳税人俱乐部 400-650-9936销售差旅费动因分析异地客户量；出差天数；出差距离；交通方式；出差频率；出差标准；纳税人俱乐部 400-650-9936销售差旅费动因量设定纳税人俱乐部 400-650-9936预算陈述和答辩预算陈述和答辩纳税人俱乐部 400-650-9936总经理陈述要点l总体说明–本预算年度总体目标–将要消化的历史问题l损益情况说明–市场发展战略和竞争能力–销售目标预测及可实现程度–销售价格总体水平和竞争力度费用总量可控程度及控制重点–利润率水平及风险控制l资产负债水平纳税人俱乐部 400-650-9936总经理陈述要点（二）–存货结构改进及库龄控制要求–应收帐款总量控制及结构改良–固定资产。