施工企业会计第三版王玉红课后习题答案.doc

第二章1.银行存款余额调节表 单位：元项   目 金额项  目 金额银行存款日记账余额48460银行对账单余额67000加：银行已收企业未收的款项合计11000加：企业已收银行 未收的款项合计7900减：银行已付企业未付的款项合计360减：企业已付银行未付的款项合计15800调节后余额59100调节后余额 591002.（1）借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000（2）借：其他应收款 2 000 贷：库存现金 2 000（3）借：应付账款 18 000 贷：银行存款 18 000（4）借：其他货币资金——存出投资款 300 000 贷：银行存款 300 000（5）借：其他货币资金——外埠存款 60 000 贷：银行存款 60 000（6）借：应付职工薪酬 56 000 贷：库存现金 56 000（7）借：应付账款 12 000 贷：银行存款 12 000（8）借：银行存款 86 000 贷：应收账款 86 000（9）借：管理费用 600 贷：银行存款 600（10）借：管理费用 1 000 贷：银行存款 1 000第三章1. (1)每月利息=90000×6%×30÷360= 450(元) 借：应收票据 450 贷：财务费用 450(2)票据到期值=90000+90000×6%×120÷360=91800（元） 贴现天数=120－71=49（天） 贴现息=91800×12%×49÷360=1499.4（元） 贴现净值=91800－1499.4=90300.6（元） 借：银行存款 90300.6 贷：财务费用 300.6 应收票据 900002. （1）借：应收账款 175 500 贷：其他业务收入 150 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 25 500 借：预收账款 85 500 应收票据 90 000 贷：应收账款 175 500 （2）借：原材料 136 050 应交税金——应交增值税（进项税额） 22 950 贷：应收票据 90 000 银行存款 69 000 （3）借：应收账款 90 000 贷：银行存款 90 000 （4）“坏账准备”账户期末数=（360000+90000）×5%=22500（元） 本期应计提的坏账准备 =22500－（－300）=22800（元） 借：资产减值损失 22 800 贷：坏账准备 22 800 3. （1）2×10年年末“坏账准备”账户余额=1000000×3%=30000（元） 借：资产减值损失 30 000 贷：坏账准备 30 000（2）2×11年： 借：坏账准备 80 000 贷：应收账款 80 000 2×11年年末计提坏账准备前“坏账准备”余额=30000－80000=－50000（元） 2×11年年末计提坏账准备后“坏账准备”余额=1500000×3%=45000（元） 2×11年应计提坏账准备金额=45000－（－50000）=95000（元） 借：资产减值损失 95 000 贷：坏账准备 95 000（3）2×12年： 借：应收账款 30 000 贷：坏账准备 30 000 借：银行存款 30 000 贷：应收账款 30 000 2×12年年末计提坏账准备前“坏账准备”余额=45000+30000=75000（元） 2×12年年末计提坏账准备后“坏账准备”余额=1100000×3%=33000（元） 2×10年应计提坏账准备金额=33000－75000=－42000（元） 借：坏账准备 42 000 贷：资产减值损失 42 000第四章1.（1）借：存货跌价准备 15 000 贷：资产减值损失 15 000（2） 借：存货跌价准备 45 000 贷：资产减值损失 45 0002.（1）借：材料采购——周转材料 98 000 贷：银行存款 98 000 借：周转材料——在库周转材料 100 000 贷：材料采购——周转材料 100 000 借：材料采购——周转材料 2 000 贷：材料成本差异——周转材料 2 000 （2）借：周转材料——在用周转材料 30 000 贷：周转材料——在库周转材料 30 000 （3）周转材料每次摊销额=20×1000×（1－4%）÷10=1920（元） 周转材料本月摊销额=1920×5=9600（元） 借：工程施工——甲工程 9 600 贷：周转材料——周转材料摊销 9 600 （4）借：周转材料——在库周转材料 5 000 贷：周转材料——在用周转材料 5 000 3. （1）借：原材料——木材 2 400 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 400 （2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 060 贷：原材料——水泥 2 000 材料成本差异 60 （3）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 400 贷：管理费用 2 400 (4) 借：管理费用 500 其他应收款 560 营业外支出——非常损失 1 000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 060第五章1.（1）2×12年5月19日取得股票投资时：借：交易性金融资产——成本 360 000 投资收益 3 000 贷：银行存款 363 000（2）6月30日，确认股票公允价值变动时：股票公允价值变动额=（39－36）×10 000=30 000（元）借：交易性金融资产——公允价值变动 30 000 贷：公允价值变动损益 30 000（3）7月31日，出售股票时：借：银行存款 450 000 贷：交易性金融资产——成本 。