2023年经济师考试中级财政税收知识与实务试题.doc

2023年经济师考试中级财政税收专业知识与实务试题一、单项选择题(共60题，每题1分每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．下面关于公共产品的表述中，不对的的是( ) A．公共产品的效用是不可分割的 B．公共产品的收益具有排他性 C．提供公共产品并不是为了赢利 D．公共产品的取得不具有竞争性 2．充足就业是指( ) A．在各种所有制和各行各业的就业率达成100％ B．在各种所有制和各行各业的就业率达成某一社会认可的比率 C．由国家劳动部门分派形成的就业达成一定的比率 D．在全民和集体所有制单位就业达成一定的比率3．当社会总需求大于社会总供应时，财政预算应采用的政策是( ) A．扩张政策 B．紧缩政策 C．赤字政策 D．平衡政策4．下面项目中，属于特殊利益支出的是( ) A．国防支出 B．司法支出 C．教育支出 D．行政管理支出5．下面结论中，不对的的是( ) A．购买性支出对国民收入分派产生直接影响 B．购买性支出对政府的效益约束是较强的 C．转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的 D．购买性支出侧重于执行资源配置职能6．对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采用的方法是( )。

A．“成本一一效益”分析法 B．投入产出评价法 C．最低费用选择法 D．公共劳务收费法7．税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指( ) A．为国家取得财政收入 B．通过税收分派对国民经济进行调节 C．反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息 D．对纳税人的生产管理进行监督8．以下有关税收的说法中不对的的是( ) ， A．税收的本质是一种分派关系 B．税收的职能是主观存在的，固有的，不受外部客观经济条件的影响 C．我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制． D．产生国际反复征税的主线因素在于各国税收管辖权的交叉9．在社会主义市场经济条件下税收的公平原则是指( ) A．通过征税完全消除收人差距，实现收入的绝对平均 B．税收承担应普遍分派给全社会成员，支付能力不同，税收承担应有所区别 C．支付能力不同税收承担应相同 D．以最小的税收成本取得最大的税收收入10．提出著名的税收四原则的英国经济学家是( ) A．威廉．配第 B．攸士第 C．亚当．斯密 D．瓦格纳11．区别税制结构类型的重要标志是( )。

A．采用何种经济体制模式 B．以什幺税种为主体税种 C．一国税收收入的规模大小 D．开征税种的多少12．．纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于( ) A．偷税 B．漏税 C．欠税 D．骗税13．纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应纳税款转嫁给生产要素的销售者承担的税负转稼方式属于( ) A．前转 B．后转 C．消转 D．税收资本化14．甲国某居民有来源于乙国的所得100 元，甲、乙两国的所得税率分别为25％、30％，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20％的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际反复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为 ( ) A．25 元 B．30 75元 C．5 75元 D．015．按增值税法规定，采用预收货款方式销售货品，纳税义务发生时间为( ) A．货品发出的当天 B．协议约定收款日期的当天 C．收到货款的当天 D．办妥相关手续的当天16．纳税人委托加工应税消费品，假如没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为( )。

A．组成计税价格=(成本+利润)／(1一消费税税率) B．组成计税价格=(材料成本+加工费)／(1一消费税税率) C．组成计税价格=(成本+利润)／(工+消费税税率) D．组成计税价格=(材料成本+加工费)／(1+消费税税率)17．纳税人销售不动产时，应当向( )主管税务机关申报纳税 A．公司注册地 B．公司法人居住地 C．受托售楼机构所在地 D．不动产所在地18．在营业税的计税依据中，以所有收费减去相关费用后的余额为营业额的是( ) A．房地产公司售楼收 B．征询服务收入 C．旅游业务收入 D．娱乐业收入19．按照公司所得税法规定，不能提取折旧的固定资产是( ) A．在用的机器 B．季节性停用的机器设备 C．房屋 D．土地20．根据外商投资公司和外国公司所得税法规定，从事信贷、租赁等业务的公司，可以根据实际需要，报经税务机关批准逐年按应收款项的余额计提坏账准备金，计提比例不超过( )百分之 B．百分之三 C千分之十 D．千分之三21．外国公司在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应交纳预提所得税，税率为( )。

A．20％ B．30％ C．10％ D．15％22．下列收入中免征个人所得税的是( ) A．利息收入 B外商个人从外商投资公司取得的股息 C．征询收入 D．年终分红23．个人将其所得通过中国境内非营利团队向社会公益事业捐赠，捐赠额允许从应纳税所得额中扣除，但捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的( ) A．30％ B．20％ C．10％ D．40％24．关于报验登记的规定，下列说法中对的的是( ) A．所有从事生产、经营活动的纳税人均应办理报验登记 B．到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收 管理证明 C．办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动 税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理 D．从事生产、经营的纳税人外出经营，超过核定经营范围的，应当在营业地办理税务登记25．关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中对的的是( ) A．办理工商登记后，15日内设立代扣代缴、代收代缴税款账簿 B．自办理扣缴税款登记后，10日内设立代扣代缴、代收代缴税款账簿 C．自扣缴义务发生之日起15日内设立代扣代缴、代收代缴税款账簿 D．扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设立代扣代缴、代收代缴税款账簿26．关于纳税申报，下列说法中对的的是( )。

A．所有纳税人应当建立健全自行申报纳税制度 B．纳税人采用邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的特快专用专递信封为申报凭据 C．纳税人、扣缴义务人可以自行决定采用邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 D．数据电文方式申报是指采用税务机关拟定的语音、电子数据互换和网络传输等电 子方式进行申报27．税务机关在采用税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是( ) A．高档消费品 B．金银首饰 C．个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品 D．易腐烂的商品28．关于核定应纳税额，下列说法中对的的是( ) A．税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人 B．税务机关采用一种方法局限性以对的核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核 定 C．纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理 D．经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额29．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以迫征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。

A．5 B．7 C．10 D．1530．下列关于视同销售的表述中对的的是( )公司总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用于销售 的行为要视同销售行为 B．公司总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用作固定 资产的行为要视同销售行为 C．公司总分支机构(实行统一核算)无论是否在同一县(市)，总分支机构之间调拨商品用 于销售的行为均视同销售行为 D．公司总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用作固定 资产的行为不视同销售行为31．某钢材厂(增值税一般纳税人)在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金 ( ) A．应纳营业税500元 B．应纳增值税1．700元 C．应纳增值税1 452．99元 D．不发生纳税义务32．某酒厂将自产白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的对的会计分录为( ) A．借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加) 贷：应交税金一应交消费税 B．借：产品销售成本(主营业务成本) 贷：应交税金一应交消费税 C．借：本年利润 贷：应交税金一应交消费税 D．借：应付福利费 贷：应交税金一应交消费税33．下列关于营业税计税营业额的表述中对的的为( )。

A．由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入 B．对土地和商品房采用分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实 现时间 C．房地产公司采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生 时间 D．旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现34．假如公司采用先进先出法核算发生材料成本，下列表述中对的的是( )发生材料的单价等于本期购入材料的平均单价 B．当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价小于最后一批购入材 料的单价 C．当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价等于最后一批购入材 料的单价 D．当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价大于最后一批购入材 料的单价35．下列关于固定资产折旧的表述中对的的是( ) A．接受捐赠的固定资产不能计提折旧 B．提前报废的固定资产可以补提折旧 C．双倍余额递减法的折旧额计算公式为：年折旧额=固定资产账面原值×年折旧率 D．年数总和法的折旧额计算公式为：年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率36．下列关于个人所得税的表述中对的的是( )． A．稿酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并按应纳税额减征30％ B．劳务报酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并实行加成征收办法 C．纳税人从两个单位处取得工资、薪金所得，可分别计算扣除(免征)额 D．两个以上的纳。