清产核资方案.doc

青岛XX集团股份有限公司2008年度清产核资方案年终将至，一年一度的决算工作即将开始，为真实全面的反映集团公司一年来的经营成果，系统掌握集团公司的资产状况，真实反映各项指标的实际完成情况，为公司明年的经营管理提供准确的基础信息，现根据集团公司实际情况制定2008年度清产核资方案一）、时间安排：清资截止日为2008年12月25日，清查日期自2008年12月25日起至2008年12月29日止二）、清资范围：集团公司所属各单位（包括XXX），所占有的全部固定资产、流动资产（包括原材料、产成品、半成品、在制品、低值易耗品、工装、工具、毛坯及其他账外物资）等三）、清产核资进行步骤：本次清产核资分三个步骤进行：1、组织动员；2、清点核算；3、检查验收1、组织动员：集团公司对各单位生产负责人、主管会计、统计、核算及其他相关人员进行清资前动员，对本次清产核资进行布置讲解时间为2008年12月22日14点，地点为集团公司五楼会议室2、清点核算：以各公司、分厂、项目部、各处室为单位，组织有关人员进行清查时间安排为12月25日至29日全面清查核对各项资产（包括固定资产、低值易耗品、原材料、产成品、半成品、在制品、工装、工具、毛坯件、委托外部加工材料、发出商品等）。

清查时要以账对卡，以卡对物，做到账卡、账物相符对于在制品及在产品要详细了解投入程度及完工程度，确保计价合理，对于清查当中盘盈盘亏的资产一定要详细查明原因，说明情况进行财产盘点时各单位要使用公司统一的明细表（或微机打印的电子表格），同时编制汇总表，报表时一式二份，一份单位留存，一份报集团财务处在财产盘点时，按照属地管理的原则，谁分管、谁负责、谁管理、谁盘点3、检查验收：财务处与企划部成立联合检查验收小组，将于2008年12月30日对各单位的清产核资工作进行检查验收，并根据检查情况进行奖罚四）、其他相关规定：1、为加强清产核资工作的组织领导，将此次工作落实到实处，各单位要成立相应的组织机构，由各公司、部门直接负责人牵头，人员包括生产负责人、财务人员、统计员、核算员、保管员及其他相关人员，公司、部门的负责人对本公司、部门的清资工作全面负责2、为确保经济业务的真实性及可比性，各单位要将本年所发生的经济业务全部登记入账，对于登记入库但尚未取得发票的要进行预收材料账务处理，确保账物相符3、计价办法：固定资产按账面价值计价，不知道价格的到财务查询，盘盈的由设备处根据市场价格定价，并注明成新率库存原材料、半成品、在制品、毛坯及低值易耗品等按实际成本计价。

产成品按实际成本计价（由各公司财务根据账面数计价）安装在制品根据产品的实际情况，按照投入的实际成本加安装费用核定价格，确实不能准确核算投入成本的应根据投入比例及安装比例核算完工程度，然后根据产成品价格确定计价4、各单位应特别注意已发出货物的各种情况，截至盘点日已发出但未做销售账务处理的发出商品，按产成品价做库存处理，报表时应注明产品已发出；已发出委托外单位加工的材料，属于结算加工费的应盘点并按成本计价，如已开发票转至外协单位则不需盘点5、各公司财务在年终决算完成后，要根据年终账面各项资产情况，结合清产核资情况详细分析各项资产，写出书面对比分析情况6、报表时间：各单位于2008年12月29日前将清产核资报表报集团财务处五）、组织验收：集团公司清产核资领导小组将于2008年12月30日组织有关人员对各厂、分公司的清产核资工作进行全面验收并进行评比，对综合评比第一、二名的小组分别给予500元、300元的奖励，对清查不彻底、存在多项错误的进行通报批评，罚款300元，并责令重新盘点望各单位对这次清产核资工作高度重视，严格按照公司要求开展工作，抓好组织落实，周密安排，认真组织好这次清产核资工作青岛XX集团股份有限公司2008年12月20日 3。