建设工程投资审计审计主体行为.ppt

1,1 建设工程投资审计概述 2 建设工程投资主体行为审计 3 建设工程投资决策审计 4 建设工程招投标与采购审计 5 建设工程合同审计 6 建设工程施工阶段价款审计 7 建设工程竣工结算决算审计 8 建设工程投资效益审计 9 建设工程投资审计工作组织 10 建设工程投资审计操作实务,2,2,第2章： 建设工程投资主体行为审计,《建设工程投资审计》课程,3,目 录,,建设项目前期运作程序审计,2.2,,建设项目内控制度审计,2.4,2 建设工程投资主体行为审计,4,,2.1投资主体 职责审计,2.1.1 投资主体职责概述 2.1.2 投资主体职责审计的 内容及相关问题,第2章：建设工程投资主体行为审计,5,2.1 投资主体职责审计,2.1.1 投资主体职责概述,建设项目投资主体： 履行安全职责 执行“三控两管一协调” 投资控制 进度控制 质量控制 合同管理 信息管理 协调各参与方,6,2.1 投资主体职责审计,2.1.2投资主体职责审计的内容及相关问题,1.审计投资主体履职情况 围绕安全、“三控两管一协调”查错找漏 2.杜绝投资主体在履职尽责中容易出现的问题 决策论证不充分 风险意识不强 绩效评价欠缺 违规暗箱操作,7,2.1 投资主体职责审计,2.1.2投资主体职责审计的内容及相关问题,[例2.1] 某机场建设立项论证的背景及存在的主要问题： 定点选址对已有同类项目论证不充分，建成后的货邮呑吐量只能达到设计规模的1/3，负债达30多亿元。

处理及启示（见教材P19）： 处置相关决策人员，改用市场化运作方式；决策者需放弃局部地区利益与“政绩”思维，树立系统思维实行科学严谨地前期论证8,,2.2建设项目前期运作程序审计,2.2.1 前期运作程序概述 2.2.2 前期运作程序审计的内容及应注意的问题,第2章：建设工程投资主体行为审计,9,2.2.1 前期运作程序概述,建设项目前期所需进行的工作即审计工作应予关注的内容（共13个方面）： 一是项目建议书（可行性研究报告） 二是关于选址与用地（选址意见书、建设用地预审、建设用地规划许可证、建设用地使用权） 三是资金筹措（资金申请报告、设计概算） 四是报批或核准或备案的手续（环境影响评价、建设工程规划许可证、施工图审查及施工许可证、质量安全监督手续及其他相关手续）,2.2 建设项目前期运作程序审计,10,2.2 建设项目前期运作程序审计,2.2.2 前期运作程序审计的内容及应注意的问题,建设项目前期运作存在的主要问题： （1）建设单位不按规定及时编报有关文件或报告 （2）编报的有关文件报告与实际情况不符 （3）有关部门越权审批 （4）批准的审批手续失效,11,,2.3 建设项目管理模式审计,2.3.1建设项目管理模式概述 2.3.2 审计的内容及存在的问题,第2章：建设工程投资主体行为审计,12,2.3 建设项目管理模式审计,2.3.1 建设项目管理模式概述,13,2.3 建设项目管理模式审计,2.3.2 审计的内容及存在的问题,建设项目管理模式审计中应注意的问题 （1）选用的管理模式不适应工程建设实际 （2）项目管理机构专业人员不足或 能力偏弱 （3）上级单位或部门插手干预,14,,2.4建设项目内控制度审计,2.4.1 建设项目内控制度概述 2.4.2 内控制度的内容及存在的主要问题,第2章：建设工程投资主体行为审计,15,2.4 建设项目内控制度审计,2.4.1 建设项目内控制度概述,建设项目 内控制度,16,2.4 建设项目内控制度审计,2.4.2 内控制度的内容及存在的主要问题,内容 （1）内部环境 （2）风险评估 （3）控制活动 （4）信息与沟通 （5）内部监督,17,2.4 建设项目内控制度审计,2.4.2 内控制度的内容及存在的主要问题,存在的主要问题 （1）内控制度体系不完善、 一些关键环节控制缺少依据 （2）一些制度规定照搬照抄、缺乏针对性和可操作性 （3）决策机制不科学、对主要管理者缺乏有效制约 （4）风险评估机制不健全、风险管理体系不完善,18,,2.5投资主体 行为审计的依据及所需资料,2.5.1 投资主体行为审计的依据 2.5.2 投资主体行为审计所需的资料,第2章：建设工程投资主体行为审计,19,2.5投资主体行为审计的依据及所需资料,2.5.1 投资主体行为审计的依据,1.相关法律法规类依据 2.审计行为准则操作实务类依据 3.上级部门对审计的批复文件 4.审计项目有关资料,20,2.5投资主体行为审计的依据及所需资料,2.5.2 投资主体行为审计所需的资料,（1）建设单位项目法人相关资料 （2） 项目建议书及批文 （3） 可行性研究报告及批文 （4） 项目核准文件 （5） 初步设计、 扩大初步设计批文 （6） 环境影响报告书及审核文件 （7） 水土保护方案及审核文件 （8） 项目选址建议书及规划用地审批文件,21,2.5投资主体行为审计的依据及所需资料,2.5.2 投资主体行为审计所需的资料,（续） （9） 开工许可证或施工许可证 （10） 与建设项目相关的会议决议、 纪要以及上级单位的相关批复 （11） 分年度固定资产投资计划及建设资金实际到位情况 （12） 与建设项目勘察、 设计、 施工、 监理、设备物资有关的招标采购、 合同协议等资料 （13） 建设项目安全管理、 投资控制、 进度控制、 质量控制、 合同管理、 信息管理以及组织和协调等方面的制度措施,22,复习思考题,2.1 建设工程投资主体有哪些职责？ 2.2 建设工程投资主体职责审计重点关注哪些问题？ 2.3 建设项目前期运作程序有哪些? 2.4 建设项目前期运作程序审计重点关注哪些问题？ 2.5 建设项目管理模式有哪几种类型？ 2.6 建设项目管理模式审计有哪些重点内容？ 2.7 建设项目内控制制度审计有哪些重点内容？,2 建设工程投资主体行为审计,23,谢谢大家！,。