信息化条件下加强恒大地产内部控制的研究-会计.docx

目　录摘 要　 I Abstract　 II 第一章　绪论　 11.1研究背景与意义 11.2研究内容与方法 2 第二章　信息化下的内部控制相关理论　 4 2.1 企业信息化的含义及特征 4 2.2 内部控制相关理论 42.2.1 内部控制的概念 42.2.2 内部控制的目标 42.2.3 内部控制的原则 52.2.4 内部控制的要素 52.3 企业信息化对内部控制的影响 7第三章　恒大地产集团及其内部控制的概况　 8 3.1 恒大地产集团基本情况 83.2 恒大地产集团内部控制概况 83.2.1 内部控制环境 8 3.2.2 风险评估 103.2.3 内部控制活动和内部管理制度 113.2.4 交流与沟通 13　　　　3.2.5 内部控制监督 133.3 ERP系统是恒大地产集团信息化的核心 14　　第四章　信息化下恒大地产集团内部控制中存在问题　 15　　4.1 内部控制管理环境薄弱 15　　4.2 缺乏完善的风险评估体系 16　　4.3 部门间职责分工不清 17　　4.4 信息在传递中存在风险 17　　4.5 内部审计作用得不到发挥 18　　第五章　信息化下加强恒大地产集团内部控制对策　 20　　5.1 改善内部控制管理环境 20　　5.2 建立完善的风险控制系统 21　　5.3 明确职责分工 22　　5.4 提高交流与沟通安全 22　　5.5 充分发挥审计部门监管作用 23　　结 论　 25　　参考文献　 26　　致谢　 27摘 要目前我国乃至整个世界都在无限发展中，企业信息化在科学的管理内部控制方面日益受到管理者的重视。

这种技术的普遍应用为企业带来了可观的经济收入和更低的成本所以信息化的应用对企业的发展就尤为重要但是随着信息化的发展过程逐渐成熟、更广泛的为各个企业应用与发展，也出现了这样那样诸多新的问题亟待解决，企业在拥有利润的同时企业也面临巨大挑战本文根据目前形势，从恒大地产集团的角度，分析如何在信息化的前提下加强企业的内部控制在本文中结合我国的内部控制模式，针对信息化后恒大地产集团内部控制中出现的一系列问题，运用规范的研究方法；并根据其现状给出可行新建议和解决措施，最终完善其内部控制体系关键词：内部控制 信息化 恒大地产集团AbstractAt present, our country and the whole world are developing infinitely, and enterprise informatization is paid more and more attention by managers in the aspect of scientific management internal control. The widespread application of this technology has brought considerable economic income and lower cost to enterprises. Therefore, the application of information technology to the development of enterprises is particularly important. However, with the development of information technology gradually mature, more widely for each enterprise application and development, there are also many new problems need to be solved, enterprises have profits at the same time enterprises are also faced with huge challenges. Based on the current situation and from the perspective of Evergrande Real Estate Group, this paper analyzes how to add information technology. Strong internal control of enterprises.In this paper, combining with the internal control mode of our country, aiming at a series of problems in the internal control of Evergrande Real Estate Group after informatization, we use the standardized research method; According to its current situation, it gives feasible new suggestions and solutions, and finally improves its internal control system.Key words: Internal control informationization Evergrande Group28 第一章 绪论1.1研究背景与意义1.1.1研究背景近年来，互联网广泛为企业所应用，全球经济一体化的大浪潮不断推进，中国的经济实力不断强盛振兴，企业信息化不断从东南沿海的应用向内陆发展。

企业的信息化建设的具体内容是指将企业管理者管理方式、管理理念、日常操作的具体内容全部融入机器软件操作中，要想优化企业的经营管理方式、促进内部控制改革、实现经营目标就必须将计算机软硬件相互配合才能发挥强大作用，才能达到企业降低成本，提高利润的目的目前无论是在大型国有企业或者是在小型民营企业在信息化内部控制管理方面，无论是在生产流程信息化还是采购部门订单管理或者其他管理流程模块等等都得到了广泛的应用，大大提升了企业的效率恒大地产集团需要不断融合相关技术和制度，才能达到促进企业发展的目的蓝田、安广夏财务舞弊案、雷曼公司财务造假等等案例都是因为内部控制方面的漏洞；这些都需要恒大地产集团的警惕随着市场经济的快速发展，大部分企业在某些领域上对信息化已经取得了成熟的技术并且普遍应用中国已经成为第二大经济体，基于现在的市场需求：有关于参与主体投资者、受益者、经营者、劳动者以及企业、消费者等等都希望信息实现透明、共享、准确、全面的共享和反馈而这种需求正是需要互联网的加入，在互联网上可以进行很多的沟通和业务的完成，所以体现了管理者思路，涵盖了信息资源、管理方式、工作流程，并且融合了时下最领先理念的ERP（Enterprise Resource Planning）系统的到了各企业的普遍应用，每个企业的信息化结构理念可以在其EPR系统中得到准确体现。

该企业资源计划系统不仅为企业的管理层丰富了管理模式，同时也为底层员工提供的全方面的管理平台；帮助企业进行内控管理1.1.2研究意义目前，企业传统意义下制定的内部控制已经严重制约其发展，在传统内部控制下很多企业经营违法乱纪现象频繁发生，会计信息性失真、企业经营失败等等事件屡见不鲜，这些与该企业内部的风险管理体系有着紧密的联系对于企业而言，内部控制、风险管理在企业的发展过程中是一个不可或缺的话题企业之所以可以在激烈的竞争环境中持续健康发展，相互制衡、相互监督的治理机制是非常重要的，然而这都需要健全的内控体系如今，信息化发展迅速为了使我国企业的内部控制体系与国际上广泛的内控体系相适应、我国企业与国际企业接轨因此，我国有关政策制定部门应该对此方面加以重视，根据信息化下的内部控制的现状制定有关政策因此，在网络信息技术快速发展的今天，为了保证企业在资本市场里的正常经营在信息化条件下应加强我国企业的内部控制，这对保护投资者的正当权益、改善企业内部状况、保证资本市场的正常运行、实现企业的长远发展都有非凡的意义1.2研究内容与方法1.2.1研究内容 本文明确信息化对内部控制的影响，研究的是企业信息化条件下加强恒大地产集团内部控制的研究，通过分析恒大地产集团内部控制现状；确定本文的研究思路与方向。

针对恒大地产信息化条件下出现的问题制定企业优化方案，给出如何优化加强的建议，完善企业内部控制机制通过对恒大地产的调研为前提，对其内部控制实施的现状进行逐步分析，最后提出解决对策1.2.2研究方法 ⑴文献调查法文章通过收集文献资料并且整理，使文章的整体思路清晰本文在查找资料时以内部控制、信息化、业务流程优化为关键词查找最新研究发展成果，再以此为中心向外逐渐扩散查找将查找的资料阅读、分析、整理，把握中间核心观点；为论文找到支撑点同时找寻恒大企业财务报表、会计信息披露、统计资料等相关数据保证数据的真实为论文提供一手资料，使其增加说服性⑵比较分析法本文通过全方位搜集大量国内外文献综述，将其研究理论、中心思想进行整理分析，归纳其中要点及相关著作中所提出的建议措施，确定其核心观点，明确本文的研究线路⑶案例分析法本文通过搜集国内外信息化条件下企业内部控制案例，整理评价其实施情况和评价的意义，并查找恒大地产集团相关真实案例，与之相结合；提出具体解决方法和意见第二章 信息化下的内部控制相关理论2.1企业信息化的含义及特征企业信息化实质上是将企业的生产流程、事件处理、物料采购、现金流通、客户交流等业务过程数据化，使企业能适应瞬息万变的市场经济竞争环境为了加工生成新的信息资源高效运用信息网络。

提供给各方的人员观察、研究各类动态业务流程中的一切信息，以做出有利于企业生产要素和生产流程优化的决策，优化了企业资源配置；合理增大了企业获得的经济效益随着企业信息化的不断发展，信息化带来的效益是深入到企业每一环节的方方面面的在此期间企业相对于传统模式下效益形态的也有所转变，传统模式下的技术进步效益增长幅度是可以在短时间内直观可见的，其主要是的作用是改善企业产品质量或提高产品数量为目标；而企业信息化目的是在于提高企业目前有关于管理方面的能力，注重的是企业长远的发展2.2 内部控制相关理论2.2.1内部控制的概念内部控制：是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法2.2.2内部控制的目标根据财会[2008]7号《企业内部控制规范》，内部控制包括以下五个目标:⑴合理保证企业经营管理合法合规⑵合理保证企业资产安全⑶合理保证企业财务报告及相关信息真实完整⑷保证经营效率和效果⑸促进企业实现发展战略笔者认为内部控制的目标主要是要遵循法律法规、实现战略目标、确保财务报告的真实可靠性，内部、外部从不同角度对企业都是有益的，尤其是战略目标的实现。

2.2.3内部控制的原则企业内部控制建立和实施，应当遵循以下原则 ：⑴全面性原则企业内部控制所包括的层面应该是整个企业及其附属公司的一切事项，并贯穿所有业务活动发生、实施、监督的各个方面是企业内部控制的基础⑵重要性原则内部控制应在保证全面性的前提下，应该以企业。