备考2025北京市税务师之税法一模拟题库及答案.docx

备考2025北京市税务师之税法一模拟题库及答案下载一单选题(共100题)1、（2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（ ）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】 D2、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】 A3、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同下列属于纳税期限决定因素的是（ ）A.企业性质B.企业会计制度C.天气条件D.应纳税额的大小【答案】 D4、下列企业属于资源税纳税义务人的是（ ）A.生产销售食用盐的工厂B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采铁矿石的上市公司【答案】 D5、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）。

A.关税的征税主体是国家B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收C.关税是一种商品税D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的【答案】 D6、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（　）A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】 D7、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税该公司在土地增值税清算时应确认收入（ ）万元A.80000.00B.76190.48C.77619.05D.75045.05【答案】 C8、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进则企业应当预缴的税款为（ ）万元A.112.54B.189.52C.152.36D.114.29【答案】 D9、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务： A.43.71B.52.29C.63.14D.49.54【答案】 B10、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。

A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】 C11、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（　）A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】 A12、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票王某应纳车辆购置税（ ）元A.9185.84B.8947.22C.9230.09D.8831.86【答案】 D13、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 1 月发生如下业务A.0.22B.0.33C.1.58D.3.24【答案】 D14、根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（ ）A.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税义务人补征B.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息C.进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金D.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金【答案】 B15、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。

已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元【答案】 D16、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）A.高尔夫球包B.竹制筷子C.普通护肤护发品D.电动汽车【答案】 A17、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】 B18、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53 500元/辆，利润率为10%该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68 000元/辆。

该公司应纳车辆购置税（ ）元A.10 700B.26 750C.34 000D.13 600【答案】 D19、2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨2010年7月该企业应纳资源税( )万元A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】 C20、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（ ）A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】 A21、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起( ) 日内A.10B.15C.30D.60【答案】 D22、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：A.402.43B.758.17C.1014.43D.1184.24【答案】 A23、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（ ）。

A.耕地占用税B.为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】 A24、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（ ）A.当日B.次日C.15日D.30日【答案】 A25、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】 C26、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（ ）A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量B.钨矿的征税对象为原矿或选矿C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【答案】 B27、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。

当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元A.51.65B.50.15C.27.59D.0【答案】 B28、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票当月可以抵扣的进项税额为2万元该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（ ）万元 A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】 A29、2020年6月。