内部审计制度（2021版）.docx

内部审计制度（2021版）为规范审计监督、健全企业内部控制制度，严肃财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，制定本制度第一条 在总经理领导下进行工作，业务接受上级审计部门的指导，定期向公司经理办公会和上级主管部门报告工作第二条 内部审计工作职责范围（一）随时对公司各分厂和部室的经济活动、管理工作进行审计监督二）对公司基建、技改、科研、大修等工程项目的预、决算及投资效果进行必要的审计监督三）公司财产、资金的完整性，业务核算资料的合理性和真实性，进行定期的审计监督四）公司多项经济技术计划指标的实现、经济责任制的执行情况等进行必要的专项审计五）公司中层领导任期（变化）的经济责任审计六）违犯财经纪律的情况进行检查七）侵犯公司资财，损害公司及员工利益的行为配合有关部门进行专案审计八）完成公司领导交办的各项审计工作任务第三条 审计工作程序（一）制定审计工作重点，制定年度审计计划，于次年1月10日前报主管领导审批二）随时制定审计工作方案明确被审单位名称，确定审计方式、审计时间、审计内容等三）下达审计通知书审计方案经领导批准后，应于审计前，向被审计单位下达审计通知书（或通知）四）实施审计在实施审计过程中，对发现的问题随时提出整改意见，并形成完整的工作记录。

同时审计时，被审单位要提供必要的资料与条件，以便审计工作的顺利进行五）审计事项完结，审计人员提出审计意见，写出审计报告，报有关领导审批经批准的审计处理意见，被审单位必须执行六）异议的处理被审单位对审计结论或处理决定有异议，可在收到处理决定或审计结论之日起十日内提出书面申诉意见，申诉期仍执行原审计决定审计部门收到申诉意见后，十日内向主管领导汇报，同意复审后十日内进行复审，复审报告经领导批准后执行七）建立审计档案每完成一项审计项目，都必须将工作记录、有关资料立卷归档第四条 审计工作原则、方法（一）一切从实际出发，针对各单位各部门的实际情况，实事求是的制定审计工作方案，突出重点，有的放矢二）用一定的审计方法、手段对被审单位的经济活动及管理工作进行审查，维护职工的合法权益第五条 审计人员准则（一）坚持原则，实事求是，依法审计二）秉公办事，廉洁奉公三）熟悉会计、审计等方面知识，掌握专业技能四）不断地总结经验，提高审计工作能力五）忠于职守，保守秘密第六条 本制度由审计部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行附件：《技改、基建工程内部审计细则（2021版）》技改、基建工程内部审计细则（2021版）为完善内部控制制度，进一步做好内部审计工作，根据公司内部审计制度规定，制定本细则。

第一条 本细则规范根据公司年度计划实施的技改、基建工程项目及计划外根据实际需要临时安排的上述项目第二条 审计部对技改、基建工程审计工作范围：（一）负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和概(预)算定额及取费标准并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法（二）负责本公司所有工程预、结算的审计较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批（三）检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题四）监督检查各项基建程序是否合规合法（五）参与工程的招标会议，协助有关部门制定招标文件六）参与工程的图纸会审和竣工验收七）按时编报工程审计统计表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况第三条 基建工程审计人员职责（一）审计人员遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理审定造价二）审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和相关规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确三）要经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量四）廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度第四条 工作流程(一)根据公司技改、基建工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概（预）算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。

按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行报送前工程管理职能部门经办人员必须先行审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导审批后才能送审计部审计二)审计部门接到工程概预算后，要对报送资料和立项审批手续进行审核若资料或立项手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自立项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导对资料齐全、手续完备的工程，由受理人员及时进行审计三)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查深入现场，一查到底对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理被审单位和送审单位应给予积极配合审计人员审计完毕签署审计意见后交审计部领导签字四)审计结束后应及时通知送审单位领回概（预）算，对较重要的概（预）算审计部应有复印件存档，一般概（预）算审计部只在登记受理本上记录备查五)工程竣工后应及时办理竣工结算结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与工作流程中第一条相同六)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理审计。

第五条 技改、基建工程审计具体要求(一)对工程预、结算的内部管理要求1、公司内的所有工程概(预)、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，由工程组织部门向施工单位提供书面开工通知书，工程竣工后必须办理竣工结算财务部必须依据审计部审计过的结算书才能支付结算款2、按公司全面预算管理规定，工程管理部门在组织工程实施前应将工程预算及相关资料报审计部，若属预算内工程金额在1万元以内(含1万元)的由部门领导批准，1万元以上的由公司主管领导批准，项目施工审批单须经财务部门审核若属预算外工程则必须填制预算外工程审批表，经公司经理办公会批准立项，并报财务部门增加预算3、工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加4、工程招标会议必须要有审计人员参加二）对送审预、结算的资料要求1、送审概(预)算时必须提供的资料有：设计图纸、有关设计补充材料、工程施工计划（方案）、预算外项目提供立项审批资料，如施工单位是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明2、送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、工程结算书、原审定的预算书、设计变更资料、现场经济签证等3、在审计过程中的需临时提供的其它资料。

三）对工程审计的时间要求1、因工程审计是工程实施过程中的重要环节，受工期的影响对时效性要求较强因此，一般都应在规定的时间内完成2、工程审计的时间，根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间一般规定：工程概（预）算2-7天，工程结算2-10天3、下列情形之一审计时间应顺延：（1）在审计过程中需要被送审单位提供补充资料而影响审计进度时2）审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时 （3）在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时4）以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握应急工程要随来随审，并尽快审计完毕简单较小的工程也应提前完成对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止第六条 争议的裁定（一）属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定二）涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。