旅行社信用评级指标释义、行业经营绩效指数计算方法.docx

旅行社信用评级指标释义、行业经营绩效指数计算方法 附录A （规范性） 信用评级指标释义 1信用能力分析评价指标 1.1发展能力指标 1）主营业务增长率=（本年主营业务收入-上年主营业务收入）/上年主营业务收入×101% 2）利润增长率=（本年利润-上年利润）/上年利润 3）现金盈余保障倍数=经营现金净流量/净利润 4）技术投入占总成本比率=本年科技支出合计/总成本×101% 5）资产经营效率=销售收入/资产平均余额×101% 7）实收资本占总资产比率=（实收资本+资本公积）/资产平均余额×101% 1.2盈利能力指标 8）主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×101% 9）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×101% 10）总资产报酬率=净利润总额/资产平均总额×101%（资产平均总额=（年初资产总额＋年末资产总额）/2 11）净资产收益率=净利润/净资产平均余额×101%；付息率与净利润率比率=付息率/净利润率×101% 12）息税前资本收益率=息税前利润/平均资本×101%；平均资本=[（实收资本年初数+资本公积年初数）+（实收资本年末数+资本公积年末数）]÷2 1.3创现能力指标 13）经营性现金流与主营业务收入比率=经营性现金流入/主营业务收入×101% 14）经营性净现金流增长率=（本年经营性净现金流-上年经营性净现金流）/上年经营性净现金流×101% 15）经营性现金流增长率=（本年经营性现金流-上年经营性现金流）/上年经营性现金流×101% 16）资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额×101% 17）现金流动负责比率=年经营现金净流量/年末流动负债×101% 18）自由现金流量增长率=（本年自由现金流量-上年自由现金流量）/上年自由现金流量×101% 1.4变现能力 可变现资产与总负债比率=（存款+股票+债券+票据+一年内应收账款+其他应收款）/总负债×101%应收账款+其他应收款收回率=实收（应收账款+其他应收款）/（应收账款+其他应收款收回余额）×101% 存货周转率=营业成本/存货平均余额 金融资产占总负债比率=金融资产余额/总负债×101% 1.5偿债能力指标 经营性现金流入与应偿债务比率=经营性现金流入/应偿债务×101%；（经营性现金流+可变现资产）与应偿债务比率=（经营性现金流+可变现资产）/应偿债务×101% 利息保障倍数=EBIT/利息费用 应偿债务偿还率=偿还额/应偿债务×101% 2信用风险分析评价指标 2.1经营性风险 经营性现金收入与销售收入比率=经营性现金收入/销售收入×101% 附录A （规范性） 信用评级指标释义 1信用能力分析评价指标 1.1发展能力指标 1）主营业务增长率=（本年主营业务收入-上年主营业务收入）/上年主营业务收入×101% 2）利润增长率=（本年利润-上年利润）/上年利润 3）现金盈余保障倍数=经营现金净流量/净利润 4）技术投入占总成本比率=本年科技支出合计/总成本×101% 5）资产经营效率=销售收入/资产平均余额×101% 7）实收资本占总资产比率=（实收资本+资本公积）/资产平均余额×101% 1.2盈利能力指标 8）主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×101% 9）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×101% 10）总资产报酬率=净利润总额/资产平均总额×101%（资产平均总额=（年初资产总额＋年末资产总额）/2 11）净资产收益率=净利润/净资产平均余额×101%；付息率与净利润率比率=付息率/净利润率×101% 12）息税前资本收益率=息税前利润/平均资本×101%；平均资本=[（实收资本年初数+资本公积年初数）+（实收资本年末数+资本公积年末数）]÷2 1.3创现能力指标 13）经营性现金流与主营业务收入比率=经营性现金流入/主营业务收入×101% 14）经营性净现金流增长率=（本年经营性净现金流-上年经营性净现金流）/上年经营性净现金流×101% 15）经营性现金流增长率=（本年经营性现金流-上年经营性现金流）/上年经营性现金流×101% 16）资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额×101% 17）现金流动负责比率=年经营现金净流量/年末流动负债×101% 18）自由现金流量增长率=（本年自由现金流量-上年自由现金流量）/上年自由现金流量×101% 1.4变现能力 可变现资产与总负债比率=（存款+股票+债券+票据+一年内应收账款+其他应收款）/总负债×101%应收账款+其他应收款收回率=实收（应收账款+其他应收款）/（应收账款+其他应收款收回余额）×101% 存货周转率=营业成本/存货平均余额 金融资产占总负债比率=金融资产余额/总负债×101% 1.5偿债能力指标 经营性现金流入与应偿债务比率=经营性现金流入/应偿债务×101%；（经营性现金流+可变现资产）与应偿债务比率=（经营性现金流+可变现资产）/应偿债务×101% 利息保障倍数=EBIT/利息费用 应偿债务偿还率=偿还额/应偿债务×101% 2信用风险分析评价指标 2.1经营性风险 经营性现金收入与销售收入比率=经营性现金收入/销售收入×101% 。