2022年注册税务师《税法二》第一章练习题二（8）.docx

2022年注册税务师《税法二》第一章练习题二（8）（3） 应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元； （4） 治理费用500万元（其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的治理费40万元）2022年新产品技术开发费用为40万元； （5） 4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房8月31日竣工结算并交付使用6月1日为弥补流淌资金缺乏，经批准向其他企业融资100，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元其他财务费用0以上利息支出全部计入财务费用； （6） 营业外支出80万元（其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助讨论开发费用10万元）； （7） 购置国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

依据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定， 答复以下相关问题： （1）所得税前允许扣除的交际应酬费为（）万元 A、18 B、19 C、8.5 D、20 （2）所得税前允许扣除的新产品技术开发费为（）万元 A、0 B、34 C、68 D、102 （3）所得税前允许扣除的营业外支出为（）万元 A、80 B、70 C、67 D、66 （4）所得税前允许扣除的财务费用为（）万元 A、10 B、12.5 C、13.5 D、14 （5）2022年该企业的应纳税所得额为（）万元 A、470 B、477 C、507 D、530 （6）2022年该企业的实际应缴纳的所得税为（）万元 A、18.09 B、30.01 C、35.78 D、50.09 2、某生产性外商投资企业（简称甲企业）1998年在我国某经济特区依法设立，经营期2022年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税为3%。

甲企业2022年及以后各年均被认定为先进技术企业1998年~2022年的盈亏状况见下表（单位：万元）： 2022年初甲企业外方投资者将分得的2022年的税后利润20万元在西部地区投资开办了一个经营期为10年的生产性企业（简称乙企业），乙企业当年也被认定为先进技术企业，外方投资者依法办理了再投资退税的有关事宜2022年经考核，乙企业因不符合先进技术企业的要求，被撤销先进技术企业的称号 2022年初，甲企业自行核算的2022年应纳所得税所得额为100万元经某注册税务师审核，发觉存在如下状况： （1）2022年3月23日经批准将一台设备对外投资，该设备账面原值40万元，已提取折旧25万元，投资时评估价格20万元，该事项未作处理 （2）2022年5月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了借款利息20万元，该厂房9月30日竣工结算并投入使用该项利息全部在税前扣除不考虑相关折旧的调整） （3）2022年6月购进国产生产设备20万元，8月份投入使用，该设备根据直线法折旧，期限为10年，残值率10%当年企业将设备购置支出在税前全部扣除。

（4）2022年7月1日与境外某高科技公司签订商标权使用合同，支出商标权使用费40万元，该商标权于当月正式投入使用，合同中规定使用年限为5年，当年企业将商标权购置支出在税前全部扣除 （5）2022年11月取得国债利息收入2万元、转让记帐式国库券收益5万元，计税时均作了免税处理 （6）自行讨论开发新产品，发生技术开发费12万元，托付某科研机构开发新产品，支付给科研机构技术开发费8万元，企业全部在税前扣除 （7）营业外支出60万元全部扣除，其中包括工商部门罚款2万元，直接向贫困地区捐赠10万元，向非关联科研机构资助讨论开发费用10万元 （8）向外国投资者支付税后利润5万元依据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定， 答复以下相关问题： （1）1998~2022年合计缴纳的所得税税额为（ ）万元 A．13.5 B．14.25 C．19.2 D．20.85 （2）2022年甲企业外方投资者应缴回的再投资退税额为（ ）万元 A．0.67 B．0.97 C．1.01 D．1.41 （3）所得税前应扣除的新产品技术开发费用和银行借款的利息费用合计为（ ）万元。

A．19.5 B．25.5 C．27.5 D．37.5 （4）所得税前应扣除的国产设备购置支出和境外商标仅使用费合计为（ ）万元 A．4.6 B．4.75 C．4.9 D．5.05 （5）2022年甲企业应缴纳企业所得税税额为（ ）万元 A．7.99 B．12.79 C．0.31 D．8.39 （6）2022年甲企业应代扣代缴的预提所得税税额为（ ）万元 A．0.5 B．3.8 C．4 D．4.3 。