应收账款管控的基础设计.docx

    应收账款管控的基础设计    徐双（柳州柳工挖掘机有限公司，柳江县拉堡镇545007）作者简介：徐双（1985-），女，河南南阳人，学历：本科，单位名称：柳州柳工挖掘机有限公司，研究方向：应收账款管理工程机械行业是我国的基础支柱产业，在国民经济中占有重要地位在2007年到2009年得到了空前繁荣的发展，销量曾经一度出现“供不应求”的现象同时又出现了全款销售、银行按揭、融资租赁以及分期付款等多种信用销售方式更为工程机[来自WwW.lw5u.cOm]械市场锦上添花伴随着这些繁荣的景象，应收账款和坏账的数额也逐年攀升巨额的应收账款不免为公司带来财务隐患和形象损害，影响公司健康发展应收账款管控问题迫在眉睫，应收账款管控总体分基础管控、过程管控、后台管控三大板块一、基础管控方面（一）明确经销商资格认定标准，并严格审核流程经销商的资格认定是保证应收账款安全、降低应收账款风险的基础加强对经销商资格认定管理，就是要明确和细化资格认定标准，严格认定流程，加强对申报企业各项信息资料的审核把关在具体指标设定上，要重点从企业的[来自WW]公司管理结构、财务状况、信用状况、市场营销能力和市场份额等方面全方位考核评估。

在具体选择中，注重对核心经销商的评定和培育，注重对企业法人及核心管理人员基本能力素质的综合评估二）科学设定授信评级，并确立信用额度科学完整的经销商信用评价体系是有效评估经销商信用风险的重要手段为全面客观专业地对经销商风险状况进行等级评价，应该从累计融资租赁逾期率、累计按揭销售逾期率、累计分期销售逾期率、财务指标、信用记录等方面考核打分的方式，确定经销商信用风险评估等级在根据评估结果，对经销商划分为五级，有针对性地开展动态监管和账款催收在具体信用授信额度的设定上，信用授信限额=经销商有效净资产×信用授信系数信用授信系数，主要是根据信用等级评价得出的评级结果，不同等级的经销商，信用授信系数的最大值不得超出规定数值，对信用等级降到最低等级时，将不能开展信用授信，原则上只适用资产授信三）注重对应收账款的额度监控，并及时启动制约措施额度监控是风险监控、研判和规避的关键为有效规避应收账款风险，保证如期回款，方法账款资金流失，柳工集团注重从完善内部协同管理的流程上，加强对经销商进行应收账款的额度管控当经销商欠款超出制定额度范围，监控系统系统自动锁死样机申请若经销商需要临时开通系统申请样机，则需要提交申请，各级别审批通过后方可申请样机。

四）加强信用管理部门建设，有针对性开展专项技能培训人员管理、部门建设是保证信用管理工作质量，提高应收账款管理良性运行的基础性工作做好应收账款管理，必须注重对信用管理人员的职业素养、道德品行、转型技能的定期培训，以更加专业化、常态化的人员培训，不断提高信用人员的业务技能、防范技术、分析预防能力在具体组织安排上，要加强与外部机构的培训合作力度，让本部信用人员与经销商信用人员能力得到同步提高二、规范过程管控方面 加强应收账款的过程管控，就是要在注重规范设定信用管理岗位的责任划定和考核标准，规范经销商合同约定和变更解除，规范定期货款对账等方面下功夫一）规范经销商合同约定和变更解除规范经销商合同管理，就是要科学制定合同约定条款，严格设定合同签署流程，对变更、解除等需法务人员进行审核和过程的监控二）规范定期货款对账工程机械销售方式较为复杂，为了确保不同交易方式下的数据准确，则必须长期坚持有效的定期对账制度这里强调的“有效”和“定期”,有效是指具有法律效力的对账，以原件、法定授权人、公章等签署为必要条件，定期为一个基本的结算阶段，如一个月或者一个季度三）合理设定有利于经销商的回款方式当前经销商应收账款回款主要有现金回款和承兑汇票回款。

鉴于承兑汇票取现需要支付贴现息，造成企业成本增加，因此需要有效控制承兑汇票收取比例，一般控制在回款总额的15%左右三、后台综合管控方面（一）定期召开应收债权会议定期召开应收管理例会、风险资产管理例会、信用管理例会，务必由经销商总经理、厂家的销售、信用、财务、主管领导参加，由应收账款管控职能部门牵头主持会议，对回款情况、逾期情况和信用政策执行情况进行跟踪和分析，评价风险，研究对策，落实解决二）配套激励方案无激励方案，就没有执行力，为了更好地进行终端逾期债权及逾期应收的催收，以正激励为主，负激励为辅的方式，每季度对达到回款指标的人员进行奖励三）建立风险预警处置流程由信用管理部负责牵头组织财务、销售等部门对应收账款账龄和预收账款定期进行分析，对可能出现的坏账或逾期较严重的情况，按照流程制度采取相应的管控办法  -全文完-。