漂塘钨矿会计报表附注.doc

漂塘钨矿漂塘钨矿会计报表附注会计报表附注2002 年 12 月 31 日 （单位：人民币元）一、企业基本情况一、企业基本情况漂塘钨矿是江西稀有稀土金属钨业集团企业的成员单位，中有中型企业，地处誉为“世界钨都”的江西省大余县境内，矿区南距广东省韶关市 147 公里，北达赣州市 87公里，矿区南北分别由 323 国道和 105 国道紧连着京广和京九两条铁路大动脉，交通便利矿井法定代表人危时安，注册资金 1112.9 万元人民币，经营范围为主营钨、钼、锡、铋、铜、铅、锌采选；矿山设备修造及对外加工；汽车运输及修理兼营火力发电、副食、百货、饮食、住宿服务税务登记证号为国税字 36723160404821 号漂塘钨矿资源丰富，是一座富含多金属的规模巨大的钨锡钼矿床它以储量大、品种多，具有典型地质特征意义，为世界地学矿业界所瞩目2001 年末，保有钨金属储量8.8 万吨，锡金属储量 5.3 万吨，钼金属储量 0.2 万吨，另还保有铋铜铅锌银等五种有价金属，储量 4.6 万吨，矿床开采附加值高，是一个富有潜力的发展型矿山，矿山服务年限可达 80 多年矿山于 1918 年开始开采，1954 年 8 月成立漂塘钨矿。

经过 47 年的发展，全矿已形成一定的采选工业化生产规模现有漂塘、大龙山、木梓园三个矿区，主要生产单位有两个采掘坑口、两个选厂（漂塘坑口、大龙山坑口、大江选厂、大龙山选厂），辅助生产单位有机械厂、炸药厂、汽车队等三个单位，后勤单位有职工医院、子弟学校等两面三个单位，矿本部设立五部一室一局一站（生产技术部、计划企管部、经营部、劳动保障部、政治工作部、综合办公室、公安分局、生活服务站）企业现有在册人数 1301 人，其中专业技术人员 216 人，离退休职工 1609 人，抚恤对象 810 人企业总资产 7266 万元，净资产 2319 万元，资产负债率 68.1%全矿现矿石采选生产能力 60 万吨/年，钨精矿产出能力 1450 吨/年，锡精矿产出能力 280 万吨/年，产品质量优良产品品种多，副产年收入占企业年总销售收入的三分之一，企业适应市场能力、抗风险能力较强二、不符合会计核算前提的说明二、不符合会计核算前提的说明企业无不符合会计核算前提的情况三、重要会计政策和会计估计的说明三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度会计制度企业执行《工业企业会计制度》 2.会计年度会计年度企业会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3.记账基础和计价原则记账基础和计价原则企业以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则4.记账本位币和外币换算记账本位币和外币换算企业以人民币/美元为记账本位币在报表期间内发生的所有外币经济业务， 按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合 人民币记账期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整， 产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目5.现金等价物的确定标准现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期） 、流动性强、易于转换为 已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物 6.坏账核算方法坏账核算方法企业采用备抵法核算坏账损失坏账准备按年末应收账款余额的 5‰计提7.存货核算方法存货核算方法企业存货主要包括原材料、在产品和产成品，以以计划成本核算，期末通 过成本差异科目将计划成本调整为实际成本存货的发出按先进先出法计价低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算8.短期投资核算方法短期投资核算方法企业短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超 过一年的其他投资短期投资按取得时的实际成本计价9.长期投资核算方法长期投资核算方法 企业长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。

长期投资按取得时的实 际成本计价企业对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的， 采用权益法核算10.固定资产核算方法固定资产核算方法 企业固定资产按实际成本计价固定资产的标准为：使用年限在一年以上 的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具 等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在 2000 元以上，并且使用期限 超过 2 年的物品固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计 残值率（3%）确定折旧率固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下固定资产类别使用年限 （年）年折旧率（%） 房屋及建筑物402.42 机器设备156.46 运输工具156.46 其他设备519.4011.在建工程核算方法在建工程核算方法 企业在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定 资产在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该 工程成本已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资 产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧12.无形资产核算方法无形资产核算方法 企业的无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管 理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

包括专利权、非专利权、 商标权、著作权、土地使用权企业的无形资产按取得时的实际成本计价无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用无形 资产的有效使用期限按照下列原则确定： 法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照 法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定 法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的， 按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定 法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照 不少于 10 年的期限确定13.递延资产核算方法递延资产核算方法企业的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等， 以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销14.收入确认原则收入确认原则 企业以产品或商品已经发出、或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取 得收取价款的权利，即作为销售收入实现15.所得税的会计处理方法所得税的会计处理方法企业采用应付税款法核算所得税四、主要税项四、主要税项 企业主要应纳税税种如下：1.所得税所得税 所得税按应纳税所得额的 33%计缴。

2.增值税增值税 企业为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为 13%企业的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额3.营业税营业税 企业营业税按业务收入的 5%计缴4.个人所得税个人所得税 企业个人所得税由员工个人负担，本企业为其代扣代缴5.城市维护建设税城市维护建设税 企业按流转税 5%计缴6.教育费附加教育费附加 企业按流转税 3%计缴五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1.会计政策变更的内容和理由 2.会计政策变更的影响数3.累计影响数不能合理确定的理由4.会计估计变更的内容和理由 5.会计估计变更的影响数6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由7.重大会计差错的内容8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释六、会计报表重要项目的注释。