MP油气资产计提减值准备.pdf

MPMP油气资产计提减值准备油气资产计提减值准备股份公司相关部门吐哈油田公司领导吐哈油田财务资产处吐哈油田所属单位吐哈油田相关业务部门开始01油气资产减值准备检查表当企业内外部客观证据表明资产出现减值迹象进行.吐哈油田所属单位资产管理岗位02判断：是否需计提减值准备吐哈油田所属单位资产管理岗位FK1F1.1M是否结束03计提油气资产减值准备申请表填写油气资产减值准备申请表吐哈油田所属单位资产管理岗位04油气资产减值准备检查表审核检查表计算减值准备会计核算中心资产管理科资产管理岗位F1计提油气资产减值准备申请表05审核吐哈油田财务资产处主管领导F1.2M通过不通过06会签 鉴定意见吐哈油田 相关部门通过不通过07审核吐哈油田公司领导F1.3M不通过通过08上报审批股份公司财务部资产处/会计处通过不通过结束09进行会计业务处理会计核算中心资产管理科资产核算岗位MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）1.1.风险风险（1）F1固定资产减值预备计提不及时、不准确（K）2.2.操纵措施操纵措施1 1）F:F:固定资产减值预备计提不及时、不准确固定资产减值预备计提不及时、不准确（1）F1.1K当公司内外部客观证据说明资产显现减值迹象的，财务处会同油气资产治理部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判定应当至少半年进行一次，并填写“油气资产减值预备检查表”。

如需要计提油气资产减值预备，则填写“计提油气资产减值预备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部2）F1.1M所属单位资产治理岗位依照油气及固定资产减值预备检查表，组织专业技术人员对油气井及相关设施、固定资产的现状及以后的效用价值回收情形作出判定对发生减值的填写减值预备申请表，报财务资产处审查3）F1.2M当公司内外部客观证据说明资产显现减值迹象的，财务处会同油气资产治理部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判定应当至少半年进行一次，并填写“油气资产减值预备检查表”4）F1.3M如需要计提油气资产减值预备，则填写“计提油气资产减值预备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部3.3.流程步骤流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述010203040506070809MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）当企业内外部客观证据说明资产显现减值迹象进行减值测试判定：是否需计提减值预备填写油气资产 减值预备申请表审核检查表 运算减值预备审核会签 鉴定意见审核上报审批进行 会计业务处理吐哈油田所属单位资产治理岗位吐哈油田所属单位资产治理岗位吐哈油田所属单位资产治理岗位会计核算中心 资产治理科资产治理岗位吐哈油田财务资产处主管领导吐哈油田 相关部门吐哈油田公司领导股份公司 财务部资产处/会计处会计核算中心 资产治理科资产核算岗位油气资产减值预备检查表计提油气资产减值预备申请表油气资产减值预备检查表；计提油气资产减值预备申请表4.4.流程接口流程接口MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。